小规模纳税人补缴增值税怎么做账务处理
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小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况: 1、补交上季度为上年度的增值税:计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整:借:未分配利润贷:以前年度损益调整支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款 2、补交上季度为本年度的增值税:计提时:借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款。 小规模被强制转为一般纳税人后,需要补缴增值税吗? 分两种情况来看: 1、如果在小规模期间有按时申报纳税,那么不用补缴。2、如果小规模期间有遗留的逾期未交,除了补缴税款外,还有滞纳金。 小规模与一般纳税人应缴的税费科目也不相同,小规模的增值税科目设置的比较简单:已交税金、应交税金、未交增值税、减免税额。
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增值税小规模纳税人税率一般为3%,国务院另有规定的除外。小规模纳税人的应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人发生应税销售行为,不得抵扣进项税额。
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小规模纳税人注销流程小规模纳税人注销流程,一般有以下的三个步骤,具体如下: 1、纳税人携带上述资料到办税服务厅办理注销登记; 2、办税服务厅对纳税人提交的资料受理审核,纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,一次性告知纳税人补正或重新填报; 3、纳税人
7,815 2022.05.11 -
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8,003 2022.05.11