问:税务局检查我公司2011年账务后,认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元,其一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免费修车没有记销售收入,少计销项税。请问上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?
答:国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》(国税发〔1998〕44号)规定,查补增值税账务调整,应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记本科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:
(1)若“应交税金——应交增值税”账户无余额,则借记本科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;(2)若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额,则借记本科目,贷记“应交税金——应交增值税”科目;(3)若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额,应按本账户的贷方余额,借记本科目,按“应交税金——应交增值税”账户的借方余额,贷记该科目,按其差额,贷记“应交税金——未交增值税”科目。“根据以上规定,贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入,少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理,应补增值税,但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时,均应补缴城建税、教育费附加。
账务处理如下:
(1)前一部分少计收入账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——增值税检查调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交城建税
——教育费附加
——应交企业所得税
(2)后一部分账务处理:
借:以前年度损益调整(生产成本)
贷:应交税金——增值税检查调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交城建税
——教育费附加
-
稽查补缴的增值税应该怎么做账
430人看过
-
固定资产增值税如何进行账务处理
469人看过
-
增值税会计――增值税错账如何进行会计处理
486人看过
-
资产评估增值如何进行账务处理
411人看过
-
补缴去年的增值税如何入账
448人看过
-
如何对增值税专用发票当月未认证进行账务处理
65人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
接受税务稽查补缴所得税,账务处理怎么做广东在线咨询 2022-10-30一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下:1、当年内被稽查补缴的,计提企业所得税:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税2、补缴以前年度的企业所得税,计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税3、缴纳时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款二、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳
-
税务稽查如何调查账务山西在线咨询 2022-03-22可以进行调整。因为税务稽查后的账务调整归根到底,仍然是一种会计核算活动,属于会计核算的范畴,会计主体在进行会计核算时,所依据的就是公认的会计核算原则和国家颁布施行的财务会计制度。所以,能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。尽管我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时,纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”,但在账务处理上则仍以按现行的企业会计准则和企业会计制
-
补交增值税的账务处理江苏在线咨询 2022-03-11补交增值税的账务处理是:一、补交以前年度的增值税:1、收入的帐务处理:借:应收账款贷:应交税费--增值税(销项税额)以前年度损益调整结转时:借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润2、补交税费:借:应交税费--增值税贷:银行存款等二、补交本年度增值税:1、收入的帐务处理:借:应收账款贷:应交税费--增值税(销项税额)主营业务收入结转时:借:主营业务收入贷:利润分配--未分配利润2、补交税费:
-
增值税账务处理吉林省在线咨询 2022-02-101.应交增值税=销项税·-进项税-上月留底==-1502.企业应交增值税位负数,在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税(本年累计);贷:应交税费-应交增值税-进项税(本年累计-留抵)应交税费-应交增值
-
小规模纳税人补缴增值税怎么做账务处理西藏在线咨询 2023-03-29小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况: 1、补交上季度为上年度的增值税:计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整:借:未分配利润贷:以前年度损益调整支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款 2、补交上季度为本年度的增值税:计提时:借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款。 小规模被强制转为一般纳税人后,需要