一、土地增值税的计算公式

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率

1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

二、土地增值税税率表是怎样

有下列情形之一的，免征土地增值税：

（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；

（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

土地增值税实行四级超率累进税率：

1、增资额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除系数为0％，税额计算公式为增值额30％。

2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的部分，税率为40％，速算扣除系数为5％，税额计算公式为增值额40％－扣除项目金额5％。

3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的部分，税率为50％，速算扣除系数为15％，税额计算公式为增值额50％－扣除项目金额15％。

4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除系数为35％，税额计算公式为增值额60％－扣除项目金额35％。

三、土地增值税优惠政策

1、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

2、对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。