工程款预缴税款可以抵扣吗-法师兄

工程款预缴税款可以抵扣吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-19 22:04:01 175 人看过

预缴的税款可以抵扣。根据相关规定：纳税人跨县、市、区提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

一、天津市营业税改征增值税实施步骤的计算规则是怎么样的

1、应纳税额

转型后应纳税额计算规则

(一)转型后认定为一般纳税人的，可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额，如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票金额在销售额中扣除；如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额

(二)转型后认定为小规模纳税人的，交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票金额在销售额中扣除；其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，也可按发票额在销售额中扣除，但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票，不可扣除销售额。

2、税率档次

根据试点方案，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策。

新增四大行业营改增的实施：

建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多小额贷款相关文章

纳税人
预缴的税款能不能抵减以后发生的税款呢

一、预缴的税款能不能抵减以后发生的税款呢按照最近国家税务总局下发的《关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）规定，纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减。纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。如果仍有余额，主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。因此您在次月申报时应自行计算需抵减的税款，并在申报表中列明，同时向税务机关提出抵减申请，即可抵减应纳税额。如果还有未抵减完的余额，可以在以后月份抵减应纳税额。二、预缴税款是什么意思预缴税款就是预先交纳税金，即实际纳税时间还没到，提前交了税金而已。而缴纳税款就是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人、扣

2023-06-07

362人看过
纳税申报
进口铜原料可以抵扣税款吗

问题：我们公司进口了一笔铜加工后用于内销，请问可以用海关完税凭证抵扣吗？怎么抵扣，回答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148号）规定：一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）中规定的期限内申报抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）规定：增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额；因此，如果贵公司是一般纳税人，并且取得合法

2023-06-07

450人看过
法律综合知识
预付工程款抵扣方式怎么样的

（1）在承包商已完成累加金额达到同业合约总价的特定比例（此比例由双方就合同中的相关事项进行约定）之后，应采用等比息或者等额扣减的方式逐次扣除备料贷款。同时，鉴于工程项目的实际状况具有多样性，因此也可以作具体处理，比如一些工期较短暂且造价相对较低的工程项目，可能便无须按部就班地分期扣还；而对于工期较为漫长的工程项目，例如跨越多个年度的工程，其预付款的占用期限可能会非常长，在此种情况下，可以依据实际需求适当减少或完全不实施扣款行为。（2）自未完工建筑工程所需的主要建筑材料以及结构构件价值与预付能力相匹配的时刻开始扣减，自每一期结算工程款项中，将按照材料及其结构构件的比重来抵扣工程预付款，直至工程项目竣工前，所有的预付款均得以全部扣清。此处，起扣点的基本计算公式如下：起扣点T＝承包工程总合同价格P－工程预付款数额M／主材及构件所占比重N。《建设工程合同司法解释》第二十条当事人约定，发包人收到竣工

2024-05-03

260人看过
营业税
以房产抵工程款怎么缴纳营业税

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以，对以房产抵工程款属“转让财产”，要视同销售确认收入。《企业所得税法》规定，开发产品视同销售行为的税务处理问题，确认收入(或利润)的方法和顺序为：(1)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定;(2)由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定;(3)按开发产品的成本利润确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。

2023-05-05

55人看过

借款
借款利息的税可以抵扣嘛

房贷利息抵税其实就和五险一金一样，在计算个税的时候提前减去。以后个税的计算方法就要比现在的计算方法多了一项，减去专项扣除费用。个税计算方法将变成：应纳税额=工资薪金-五险一金-房贷利息等专项扣除，纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。一、个税计算方式是什么样的个税计算方式如下：1、用月薪总额减去5000元的基本费用，如果月薪不到5000元，就不用交个税了；2、扣除一些特殊的扣除项目，即三险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，这四项中的一部分由公司支付，其余部分需要从工资中扣除；3、减去税前扣除项目，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人的费用；4、扣除这些项目后，剩下的钱就是应纳税所得额，用应纳税所得额乘以相应的税率减去相应的快速扣除数就是应该缴纳的个人所得税。二、个税专项扣除细则2019年1月1日起，新个税法中的个税专项附加扣除项目将实施，上

2023-03-08

425人看过
纳税人
三项所得如何计算预扣预缴税款

扣缴义务人在向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得时，会按以下方法按次或者按月预扣预缴您的个人所得税：第一步、确认收入额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。第二步、计算应预扣预缴税额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。例：除正常的工资薪金收入之外，2019年7月，居民张某因兼职从其他三家公司分别取得稿酬收入3500元，取得特许权使用费用收入5000元，取得劳务报酬收入22000元。那么，这三家公司在向张某支付款项时应各自计算的

2023-08-12

434人看过
企业所得税
工程预收款一定要缴企业所得税吗

工程预收款不需预缴企业所得税，建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备相关收入确认条件，也不需就该预收款预缴企业所得税。一、海南注册公司落户有什么条件企业所得税：1、鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠政策优惠内容：鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠税率企业类型：鼓励类产业企业适用条件：注册在海南自由贸易港；实质性运营条件说明：实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。鼓励类产业目前为目录管理，包含国家公布的内资鼓励目录-《产业结构调整指导目录》、针对外商投资的鼓励目录-《鼓励外商投资产业目录》及海南自己发布的鼓励目录-《海南自由贸易港鼓励类产业目录》。如何享受：预缴享受、资料留存备查。注：只要是设立在海南的企业，主营业务为目前各级公布的鼓励类产业目录中的任意一条，且主营业务收入占总收入的60%，就可以享受1

2023-03-03

387人看过
工资
税款扣缴百元工资？

按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。职工应纳个人所得税税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数＝（扣除三险一金后月收入－扣除标准）适用税率－速算扣除数＝5000—500017％［养老保险8％，失业保险1％，医疗保险2％，公积金6％，因为地区差异可能略有差异］—3500）适用税率－速算扣除数休产假期间公司可以发多少工资？支付工资是肯定的，但是工资不包括提成部分。首先，该提成是根据工作签单情况而定的，其能否得到提成不确定。其次，该签单签订时其不在岗，并没有付出实质性劳动，常理情况下不能不劳而获），除非该员工能够证明该签单与其先前工作有必然的因果关系。所以，女员工休回产假后，还应该委托或陪同单位人事社保专员去社保局办理并领取“生育津贴”。对于产假期间的工资认定，应以

2023-07-07

159人看过

预付款
工程预付款扣款方式比例

一、工程预付款比例规定工程预付款的比例是一般是合同约定的10%。如果双方当事人签订了合同之后的30日内就要支付预付款的50%，承包人在支付预付款时需要提供预付款保函，在承包人主要人员及主要机械到位后30日内再支付剩下工程款的50%，或者也可以按照工程进度款来支付大约25%到75%之间的工程进度款。程预付款，又称材料备料款或材料预付款。预付款用于承包人为合同工程施工购置材料、工程设备，购置或租赁施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等所需的款项。《建设工程价款结算暂行办法》第三条本办法所称建设工程价款结算（以下简称“工程价款结算”），是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。第七条发包人、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定：（一）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；（二）工程进度款的支付方式、

2023-04-07

382人看过
增值税
弱电工程增值税抵扣可以进行吗？

一、什么是增值税抵扣增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。二、进项税额允许抵扣的范围允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限

2023-03-24

115人看过
法律综合知识
以房抵债需要缴纳税款吗

债务人以房抵债的，应当缴纳税款。以房产抵消债务属于取得经济利益的清偿形式，抵债双方需要按照税法规定缴纳税款，包括契税、增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、个人或企业所得税。以房抵债需要缴纳税款吗的法律依据《契税法》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第九条契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。《房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。《中华人民共和国契税法》：　第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他

2022-07-17

93人看过
法律综合知识
工程质量问题可以扣工程款吗？

一、工程质量问题可以扣工程款吗看具体情况定。我国相关法律规定，对质量不合格又不能修复的工程可以不支付工程价款；如果质量不合格能修复，在修复好后还是要支付价款，但可以扣留不超过百分之十的质量保证金。但因修理或者返工、改建，造成逾期交付的，施工人应当承担违约责任。《中华人民共和国民法典》第八百零二条因承包人的原因致使建设工程在合理使用期限内造成人身损害和财产损失的，承包人应当承担赔偿责任。二、中国工程质量举报应该到哪个部门工程质量投诉是公民、法人和其他组织通过信函、电话、来访等形式反映工程质量问题的活动。凡是新建、扩建、改建的各类建筑安装、市政、公用、装饰装修等建设工程，在保修期内和建设工程中发生的工程质量问题，均属投诉范围。对超过保修期，在使用过程中发生的工程质量问题，由产权单位或有关部门处理。三、工程质量问题处理的程序是怎么样的当发现工程质量问题，监理工程师应按以下程序进行处理。（一）当发

2024-01-14

449人看过

纳税人
救灾捐款可以抵税吗

救灾捐款可以抵税，企业捐款发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。一、捐赠支出可以在企业所得税税前扣除的是什么捐赠支出可以在企业所得税税前扣除的是公益性社会组织。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。二、捐赠需要发票入账吗捐赠是否需要发票入账，需要根据捐款的性质来决定。

2023-03-31

372人看过
预付款
工程预付款可以不开发票吗

可以，工程预付款是为了解决承包人资金周转提前支付的款项目；开据发票一般是在工程部分完工或全部完工以后作为结算凭据。工程预付款可以不开具发票，主要看合同怎么签，一般稍微大型一点的工程都会跟施工方签订合约，里面应该就有约定货款的支付方式。建筑工程预付款比例一般按照什么约定？一般是按照合同价款的75％作为工程预付款，每个工程会不一样，也有预付款分期支付，按照当期完成工程量的75％支付，也有按合同总价的百分比分期支付，如第一期支付合同总价的20％，第二期待工程达到约定的形象进度时又支付30％，第三期约定主体封顶后支付合同总价的30％；第四期待工程验收合格，且已完成资料归档备案后支付合同总价的15％；余款作为质量保证金，待保修期满一次性付清。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付

2023-07-22

419人看过