建立出纳工作制度包括什么-法师兄

建立出纳工作制度包括什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:00:15 148 人看过

出纳业务相关知识之五——建立出纳工作制度

出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：

(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。

(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。

(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。

(四)认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

(五)确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计凭证相关文章

住房公积金
转让会计制度包括什么

（1）成本会计。日常工作内容如下：①制定成本法，编制成本计划。根据国家成本核算的有关规定，结合企业生产经营特点和顾客需求，制定企业成本核算办法，制定成本费用计划。根据企业生产经营计划和上级下达的降本任务，结合本单位实际情况，挖掘降本降费潜力，编制成本费用计划，按年度、季度、月度分解指标，层层落实，实行集中分级管理，组织成本费用计划的实现。②做好基础工作，为计算提供依据。会计部门和会计人员要积极配合有关部门建立健全原始记录、定额管理、计量检查等制度，为正确计算成本、加强成本管理提供可靠依据。③正确归集费用，划分成本界限。严格按照成本核算方法的规定，正确归集和分配生产成本。根据实际产量、实际消耗的材料、人工等成本，计算出产品的实际成本。采用计划成本和固定成本进行日常核算的，应当按照规定的方法正确计算成本差异，按月调整为实际成本。计划成本、预计成本、固定成本不得代替实际成本。要划清本期产品成本与

2023-05-08

294人看过
土地管理
基本农田制度包括什么

一是基本农田要实行规划制度保护。《基本农田保护条例》（以下简称《条例》）第八条规定，“各级人民政府应当将基本农田保护纳入土地利用总体规划，明确基本农田保护的布局规划和质量要求。基本农田保护区由县级和乡镇土地利用总体规划确定。”第二，基本农田由乡镇界定。《条例》第十一条规定，“基本农田保护区以乡为单位划定，由县级人民政府土地行政主管部门会同同级农业行政主管部门组织实施。县级人民政府应当对划定的基本农田保护区设置保护标志，并向社会公布。县级人民政府土地行政主管部门应当建立档案，抄送同级农业行政主管部门。任何单位和个人不得擅自损毁、变更基本农田保护区的保护标志。······三是基本农田数量不能减少。条例明确规定，地方各级人民政府应当采取措施，确保土地利用总体规划确定的本行政区域内基本农田数量不减少。第四，基本农田的征收由中央批准。基本农田保护区依法划定后，任何单位和个人不得改变和占用。能源、交通

2023-05-08

355人看过
营业执照
社会保障制度包括什么

社会保障制度是国家为了保障每一个社会成员的基本生活的权力而制定的一套法律规章制度，社保制度的内容包括社会保险、社会救助、社会优抚和社会福利。（一）社会保险就是指国家为了保障社会成员在生活中遇到一些高风险的问题时，能够负担得起该风险而要求强制性购买的保险。社会保险的主体是以下五类保险：1、工伤保险；2、养老保险；3、失业保险；4、生育保险；5、医疗保险。社会保险通过收入再分配保障了人民的幸福和社会的和谐稳定。在达到社会保险理赔要求的情况下，被保险人可向保险公司理赔申请获得一部分补偿金。社会保险的理赔应当由社会保险机构负责。（二）社会救助就是国家对遭遇天灾人祸的、无法保持基本生活水平的、失去劳动能力或自理能力的社会成员进行的一种物质上和精神上的帮助和支持。社会救助制度可以维护社会的稳定，缓和资源分配不均衡的矛盾。（三）社会优抚的保障对象主要为国防、抢险、科研等单位或部门的从业者及其家属的社会保

2023-03-20

418人看过
著作权许可
著作权许可制度包括哪些

著作权的法定许可制度是指对未经他人许可而有偿使用他人享有著作权的作品的行为依法不认定为侵权的法律制度。在为个人学习、研究或者欣赏，使用他人已经发表的作品等情况下使用作品，可以不经著作权人许可，不向其支付报酬，但应当指明作者姓名或者名称、作品名称，并且不得影响该作品的正常使用。一、短视频版权侵权的种类我国规定的一般侵权行为有十一种：(1)未经著作权人许可，发表其作品的行为。(2)未经合作作者许可，将与他人合作创作的作品当作自己单独创作的作品发表的行为。(3)没有参加创作，为谋取个人名利，在他人作品上署名的行为。(4)歪曲、篡改他人作品的行为。(5)剽窃他人作品的。(6)未经著作权人许可，以展览、摄制电影和以类似摄制电影的方法使用作品，或者以改编、翻译、注释等方式使用作品的，法律另有规定的除外。(7)使用他人作品，应当支付报酬而未支付报酬的行为。(8)未经电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作

2023-03-01

417人看过

病历
入院、出院工作制度

1．病员住院由本院门诊医师根据病情决定，凭医师开具之住院证，门、急诊病历，公费医疗证，记帐单（自费者按规定预交住院费）到住院处办理手续，住院处再通知病区。危重病员可先住院后补办手续。2．病员住院应登记其联系人的姓名、地址和电话号码，进行必要的卫生处理。传染病员住院必须严格进行卫生处理。医务人员要主动、热情地接待住院病员，介绍住院规则及病房有关制度。3．病员出院由主治医师或负责医师决定，并提前一天通知住院处办理出院手续。病房护理人员应赁结帐单发给出院证，并清点收回病员住院期间所用医院的物品。4．病员出院前，经治医师应告知出院后注意事项，并主动征求其对医疗、护理等各方面的意见。5．病情不宜出院而病员或家属要求出院者，医师应加以劝阻，如说服无效应报科主任批准，并由病员或其家属出具手续。应出院而不出院者，通知所在单位或有关部门接回或送回。

2023-04-30

136人看过
直系亲属
为什么要建立因工死亡抚恤制度？

首先，建立因工死亡抚恤制度有利于减轻死者家庭的经济和精神负担。劳动者在其辛勤劳动的一生中，将自己的体力和智力奉献给了社会和国家，为社会经济的发展作出了贡献。当因工死亡后，国家和企业有义务以丧葬费、抚恤金等形式给予一定的物质帮助，以减轻死者遗属为处理后事而增加的经济负担，对其遗属在精神上以示安慰，使死者遗属能体会到国家和社会的温暖，从而激励他们及其他劳动者的劳动积极性。其次，建立死亡抚恤制度有利于解除劳动者的后顾之忧。劳动者死亡后，其遗属的基本生活能得到保障，他们生前就不必为后事操心，就能积极地投身到生产劳动中去，为社会创造财富。第三，建立死亡抚恤制度有利于下一代的健康成长，促进劳动力的再生产。我国是社会主义国家，实行按劳分配，劳动者及其供养的亲属的生活是靠劳动者的劳动报酬来维持。劳动者因工死亡，其遗属，尤其是未成年子女的生活就会发生困难。抚恤费为死者供养的直系亲属提供一定的物质帮助，使其未

2023-04-22

494人看过
律师事务所
律师收费改革:应建立制度群(包括信托账户及其查核制度)

或许没有哪项制度改革比起收费制度改革来更加直接触动相关人士的利益，因此，于2006年12月1日开始实施的《律师服务收费管理办法》(以下称《办法》)从开始制定至今就一直没有停止过争论。这一《办法》制定的初衷是什么、《办法》制定的好不好、将来的效果如何等等一系列问题无不牵动着每一位律师和相关管理者以及广大接受法律服务大众的神经。12月2日，也就是《办法》实施的第二天，中国政法大学律师学研究中心就以此为题展开研讨。律师服务收费应当规范“《办法》应该有。”这是记者在研讨活动上听到的大多数参加研讨者的声音。针对目前律师收费的现状，出台一个明确的规范无疑会使接受法律服务的大众有一个公开透明的参考，也可以使律师提供的法律服务明码实价。“按照《办法》的要求，各地物价部门和司法行政机关一起研究制定当地的律师服务收费管理规定和律师服务收费标准，目前工作已近尾声，即将陆续出台。”参与《办法》制定的司法部律公司胡

2023-04-24

451人看过
经济犯罪
出纳工作的职能和职责包括哪些

(1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资

2023-06-12

148人看过

民事诉讼当事人
民事审级制度建构的基本理念包括什么

随着市场经济的加速发展和审判方式改革的不断深入，我国民事审判程序的内在不足和外在缺憾所带来的负面效应日渐凸显，已不能更好地适应新形势下的司法需求。着重从民事一审终审制度设计的角度对我国民事审级制度进行必要的改革已是形势所需。但改革能否顺利启动并达到预期目的，解放思想、更新理念是关键。为此，在建构我国民事一审终审制度时，首先要树立起相应的正确的司法理念。(一)私权、诉权与公权、审判权之间本是一种互动协作关系。单一模式审级制度的弊端体现之一，就在于在私权利与公权力、诉权与审判权之间的关系问题上表现出较强的模糊性和不协调性，使得我国现行审级程序带有浓厚的公权力服从于和服务于私权力的色彩。根据私法自治的原理，在私权范围内民事诉讼当事人可以自由地处分自己的程序权利和实体权利，但要以不影响国家利益、社会公共利益和他人合法权益为前提。当事人将纠纷诉诸公力，本身就表明他愿意接受既定的公力程序的限制，或者说

2023-04-29

200人看过
工会
江西省总建立工会新闻发言人工作制度

从4月1日起，江西省总工会正式建立新闻发言人工作制度，江西省总工会副主席吴海平被确定为江西省总工会新闻发言人。从江西省总工会了解到，为配合新闻发言人工作制度，省总成立了新闻发言人工作协调小组，该小组由省总宣教部、办公室、组织部、政研室、法工部、民管部、保障部、经济技术部、女工部、财务部和资产监督管理部等部门组成，组长由分管宣教工作的省总领导担任，日常工作由省总宣教部牵头办理。该小组负责准备涉及全会或本部门需要对外宣传的重点工作材料，包括具有新闻价值的素材数据，确定新闻发布的主题和内容，制定新闻发布的方案等。新闻发言人工作制度的总体要求是加强工人阶级和工会工作宣传，引导舆论，认知工会工作，增强工会的社会影响力，对涉及职工利益或重大的突发事件，代表工会、职工表明态度。经省总确定的新闻发布对象主要由中央、省级主流新闻媒体组成，包括报纸、广播、电视、杂志、互联网等。据了解，工会重点工作的基本思路、

2023-06-08

256人看过
劳动能力鉴定
建立公示制度，增强劳动能力鉴定工作透明度

为有利于发挥社会监督作用，建立劳动能力鉴定公示制度。1.受理鉴定公示。市劳动能力鉴定委员会受理的劳动能力鉴定申请，对申请人姓名、单位、鉴定类别（工伤与职业病、非因工伤残或因病丧失劳动能力程度鉴定），在市劳动保障网站及时予以公示。2.加强鉴定工作的监督管理。研究鉴定工作时，邀请市劳动保障局监察室、有关职能处室及社保经办机构有关负责人参加，参与对执行鉴定标准和鉴定程序情况的监督检查。3.鉴定结论公示。市劳动能力鉴定委员会作出鉴定结论后，对非因工伤残或因病鉴定为完全丧失劳动能力的人员姓名、单位，在市劳动保障信息网站予以公示，其中单位职工，失业人员应同时在所在单位或社区进行公示，公示时间不少于五天。4.举报投诉受理和查处。单位或个人对劳动能力鉴定工作中弄虚作假等违规违纪行为的举报投诉，可以通过来访、电话或书面等形式进行。举报投诉人应署真实姓名并提供联系方式。市劳动保障局监察室受理举报投诉。受理举报

2023-06-26

115人看过
法律综合知识
出纳日清月结制度是什么

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款

2023-06-12

425人看过

保险费
建立工作协调机制

人力资源社会保障、财政、税务、医保等部门建立工作协调机制，统筹协调降低社保费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接，确保各项工作顺利进行。同时，各部门要加强指导和监督检查，及时解决工作中遇到的问题，确保各项政策措施落到实处。北京市人力资源和社会保障局北京市财政局国家税务总局北京市税务局北京市医疗保障局2019年4月28日失业保险如何申请各地失业保险的申领流程不太一样，具体请以当地最新政策法规规定为准。以石家庄市失业保险管理处工作流程为例，失业保险金申领发放与待遇审核流程为：（一）失业保险金申领发放（1）失业人员持本人本人证明以及原单位开具的终止或解除劳动合同证明，填写《失业保险金申领登记表》等材料自60日内到市失业保险管理处办理申领失业保险金登记；（2）市失业保险管理处根据个人缴费记录情况，核定失业保险待遇、标准、期限等；（3）将审核结果通知失业人员，发放《企事业单位职工失业登记证明书》；（

2023-02-11

354人看过
工程发包
建设工程发包制度规定

一、建设工程应当依法招标建设工程的发包方式主要有两种：招标发包和直接发包。《建筑法》第19条规定：建筑工程依法实行招标发包，对不适用于招标发包的可以直接发包。建设工程的招标发包，主要适用《招标投标法》及其有关规定。《招标投标法》第3条规定了必须进行招标的工程建设项目范围。在该范围内并且达到国家规定的规模标准的工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、重要设备和材料的采购都必须依法进行招标。有关建设工程招标投标的具体内容。对于不适于招标发包可以直接发包的建设工程，发包单位虽然可以不进行招标，但应当将建设工程发包给具有相应资质条件的承包单位。《建筑法》第22条规定，建筑工程实行直接发包的，发包单位应当将建筑工程发包给具有相应资质条件的承包单位。二、提倡实行工程总承包《建筑法》第24条第1款规定，提倡对建筑工程实行总承包。建设工程的总承包方式按承包的内容不同，分为工程总承包和施工总承包。其中，施工总

2023-02-25

134人看过