出纳在办理收款业务时，首先要核对发票、各种收据等外来原始凭证，核对业务的合理性、合法性，以及凭证上反映的货物数量、单价、金额是否正确，是否有划伤痕迹以及是否有相关负责人的签名，以检查票据的真实性。（2）准备会计凭证。

现金出纳凭证的内容必须完整，书写清晰，数据必须规范，会计科目必须准确，编号必须合理，签字手续必须齐全。

1。现金出纳凭证的内容必须完整，凭证格式规定的所有内容必须逐项填写，不得漏填、漏填，以全面反映经济活动的全貌。

2。现金出纳凭证的字号必须清晰、整齐、规范。

3。记账凭证使用的会计科目必须适当。根据现金出纳业务的性质反映在原始凭证上，根据会计制度的规定，确定应“收”和“付”的科目。如果需要登记子账户，还应列出并记录次级账户和子账户的名称。一般来说，出纳只涉及收付款凭证，不涉及转账凭证。收款凭证的借方科目为“现金”或“银行存款”，贷方科目根据经济业务的具体情况确定。如贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等；付款凭证贷记科目为“现金”或“银行存款”，借记科目也根据经济业务内容的具体情况确定，如借记“原材料”、“材料采购”、“管理费用”，等等。现金出纳凭证应连续编号，以备将来参考。例如，发票和收据一式三份，应连续编号，并按编号顺序使用。作废时，应加盖“作废”章，并与存根一并保管。它不应该被撕碎。记账凭证通常按月编号。有两种方式：一种是将每月第一笔业务到月末最后一笔业务的收付凭证进行整理；另一种是将收付凭证和转账凭证进行混合。但是，无论您选择哪种方式，都要注意漏号和重号的错误。

5。出纳签字必须完整。从其他单位或者个人取得的原始凭证，必须加盖填制单位公章或者财务专用章；出纳办理收付款后，在原始凭证上加盖“已收”和“已付”的印章；记账凭证由制证人、审核员、会计人员签名、盖章，簿记员和会计。

6。审核会计凭证。记账凭证的审核包括以下几个方面：

（1）记账凭证中记载的经济业务是否与所附原始凭证的内容一致，记账凭证是否与原始凭证真实附连，凭证的附件（张）数是否一致记账凭证与实际数（张）一致。（2）记账凭证中借贷科目的名称、金额及对应关系是否正确。

（3）检查记账凭证中的相关项目是否完整，是否符合规范。

（4）摘要栏填写是否清晰、准确、简要地描述了所附原始凭证所反映的经济内容。对审核记账凭证中发现的问题，应及时处理，包括程序和内容的更换、填写或拒绝。错误凭证应重新填写或按有关规定更正。