出纳在办理收款业务时,首先要核对发票、各种收据等外来原始凭证,核对业务的合理性、合法性,以及凭证上反映的货物数量、单价、金额是否正确,是否有划伤痕迹以及是否有相关负责人的签名,以检查票据的真实性。(2)准备会计凭证。
现金出纳凭证的内容必须完整,书写清晰,数据必须规范,会计科目必须准确,编号必须合理,签字手续必须齐全。
1。现金出纳凭证的内容必须完整,凭证格式规定的所有内容必须逐项填写,不得漏填、漏填,以全面反映经济活动的全貌。
2。现金出纳凭证的字号必须清晰、整齐、规范。
3。记账凭证使用的会计科目必须适当。根据现金出纳业务的性质反映在原始凭证上,根据会计制度的规定,确定应“收”和“付”的科目。如果需要登记子账户,还应列出并记录次级账户和子账户的名称。一般来说,出纳只涉及收付款凭证,不涉及转账凭证。收款凭证的借方科目为“现金”或“银行存款”,贷方科目根据经济业务的具体情况确定。如贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等;付款凭证贷记科目为“现金”或“银行存款”,借记科目也根据经济业务内容的具体情况确定,如借记“原材料”、“材料采购”、“管理费用”,等等。现金出纳凭证应连续编号,以备将来参考。例如,发票和收据一式三份,应连续编号,并按编号顺序使用。作废时,应加盖“作废”章,并与存根一并保管。它不应该被撕碎。记账凭证通常按月编号。有两种方式:一种是将每月第一笔业务到月末最后一笔业务的收付凭证进行整理;另一种是将收付凭证和转账凭证进行混合。但是,无论您选择哪种方式,都要注意漏号和重号的错误。
5。出纳签字必须完整。从其他单位或者个人取得的原始凭证,必须加盖填制单位公章或者财务专用章;出纳办理收付款后,在原始凭证上加盖“已收”和“已付”的印章;记账凭证由制证人、审核员、会计人员签名、盖章,簿记员和会计。
6。审核会计凭证。记账凭证的审核包括以下几个方面:
(1)记账凭证中记载的经济业务是否与所附原始凭证的内容一致,记账凭证是否与原始凭证真实附连,凭证的附件(张)数是否一致记账凭证与实际数(张)一致。(2)记账凭证中借贷科目的名称、金额及对应关系是否正确。
(3)检查记账凭证中的相关项目是否完整,是否符合规范。
(4)摘要栏填写是否清晰、准确、简要地描述了所附原始凭证所反映的经济内容。对审核记账凭证中发现的问题,应及时处理,包括程序和内容的更换、填写或拒绝。错误凭证应重新填写或按有关规定更正。
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