任何企业的控制都存在于一定的控制环境中。所谓控制环境,是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的总称。控制环境的好坏直接决定着其他控制能否实施或实施的效果。它可以增强或削弱特定控制的有效性。例如,在人事管理中雇用不值得信任或不称职的员工,可能会使特定的控制无法实施或无效。企业的控制环境反映了管理层和董事会对控制对公司重要性的态度。管理理念、管理模式和管理风格是营造良好控制环境的关键。如果管理层不愿意建立适当的控制或不遵守已建立的控制,那么控制环境将受到不利影响。企业管理理念、方法和风格的三个方面可能对控制环境产生重大影响:
①管理层对企业风险的态度和控制企业风险的方法。(2)为了实现预算、利润等财务和经营目标,企业更加注重管理。
③管理层对会计报表的态度和采取的措施。
在不考虑其他控制环境因素的情况下,如果管理权限由一人或多人控制,上述方面的影响可能会增加。例如,如果管理层想在会计报表中夸大盈余总额,审核人可能会认定,绝大多数已识别的控制风险是最大的。组织结构是指公司计划、协调和控制其业务活动的总体框架。建立合理的组织结构有助于建立良好的内部控制环境。公司的组织结构包括:
①确定组织单元的形式和性质,包括确定相关的管理职能和报告关系。
②制定各组织单位职责权限划分办法。
公司的组织结构通常以组织机构图的形式显示,组织机构图应准确反映授权方式和报告关系。
3。董事会对公司负有重要的受托管理责任。如果能在董事会中设立一个有效的审查委员会,也将有助于公司保持良好的内部控制。董事会监督企业的各项活动,而审查委员会则监督会计报表。除了协助董事会履行职责外,审查委员会还有助于确保董事会与公司外部和内部审计师之间的直接沟通。如果董事会非常负责、勤勉,可以减少对管理理念和运作模式的疑虑。委派和分配职责的方法如果管理层明确规定了委派和分配职责的方法,可以极大地增强组织的控制意识,如公布关于可接受的商业惯例、利益冲突和行为准则的书面政策,并在书面工作说明书中说明具体职责、汇报关系及相关限制。管理控制方法管理控制方法是管理当局直接控制他人的授权使用,监督整个公司活动的方法的总称。这些方法包括:
①商业计划、预算、预测和利润计划。
②将实际绩效与计划目标进行比较,并将比较结果告知相关管理层。
③调查偏离预期值的情况,及时采取相应的纠正措施。(4)制定或修改手工会计系统的控制政策。
对于不同规模和复杂程度的企业,这些方法的重要性也不同。一般来说,企业规模越大、越复杂,这些方法就越重要。对于一个大公司来说,正式的管理控制方法是必不可少的;但是对于一个由业主直接管理的小组织来说,没有必要明确规定控制方法。内部审核是企业的一种独立自我评价活动。内部审核可以帮助管理层监督其他控制政策和程序的有效性,从而促进良好控制环境的建立。此外,内部审查可以为完善内部控制提供建设性的建议。内部审核的有效性与内部审核的权限、人员资格和可利用的资源密切相关。内部审计师必须独立于被审核部门,并直接向董事会或审核委员会报告。
-
审计时对企业内部控制环境如何进行分析
63人看过
-
企业内部控制环境问题分析:原因与影响
274人看过
-
网络环境下内部控制审计方法新探
480人看过
-
内部控制与内部审计关系浅析
344人看过
-
内部审计在中小企业内控建设中的作用
438人看过
-
企业如何进行资产管理内部控制审计
333人看过
提前履行合同如果符合当事人约定的不需承担违约责任。合同成立后,当事人应当按照约定履行,当事人提前履行损害对方当事人利益的,应当承担违约责任。对不履行合同的可以在合理情况下让其进行赔付、承担违约责任。合同履行不符合约定的违约责任如下: 1、要... 更多>
-
企业为什么要开展内部控制审计甘肃在线咨询 2022-10-301.内部审计的主要作用是评价内部控制的有效性内部审计人员应对企业管理风格、企业文化、会计核算、控制程序等各方面非常熟悉,清楚各项业务活动的关键控制点;加之其相对独立并在企业内部有较高的地位,使其评价内部控制的有效性成为可能。2.内部审计的日常工作是监督内部控制的运行为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全面准确地执行,必须要有监督。内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动,处于相对独立的地位,但
-
企业如何进行内部控制设计风险评估宁夏在线咨询 2023-08-26业务外包内部控制设计风险评估包括下列过程: 1、识别并描述风险。 2、分析风险。业务外包风险分析的内容很多,应包含成因和结果两个方面,并编制业务外包风险分析表。 3、评价风险。业务外包风险评价应从发生可能性和影响程度两个维度进行,根据评价结果进行风险排序和等级划分,并编制业务外包风险评价表。 4、选择风险应对策略。 5、编制风险数据库或绘制风险图谱。
-
-
-
企业内部控制制度范本青海在线咨询 2023-06-03第一章总则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经营管理水平和效益,适应企业发展的需要,根据有关的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产,努力提高公司的经济效益。 第三条建立和健全公司的内