（1）固定资产。采购

审核付款→监督报销→审核发票及固定资产调拨单→查询付款情况→制单

借用：固定资产

借用：银行存款/预付款

转入主管岗位审核

注：

①支付应严格执行《资金支付管理办法》。

②督促有关部门根据合同和付款情况及时办理报销手续。

③购置固定资产后，必须凭发票和验收单办理固定资产转移手续。具体来说，生产部负责生产固定资产，行政事务部负责非生产固定资产。

④固定资产入账时，必须在会计凭证的汇总栏中注明固定资产的名称、型号和使用部门。为加强固定资产管理，准确提取折旧，车间与部门之间的固定资产转移应进行会计处理。提取折旧。根据固定资产明细账查询上月新增或减少的固定资产→计算固定资产原值和公司使用的折旧政策对应的增减累计折旧→编制折旧计算表→编制会计核算凭证借方：管理费用/制造费用/销售费用-累计折旧贷方：累计折旧-相关明细账注：①年初，根据固定资产清单计算各部门及各类资产的月折旧额，并根据固定资产增减情况及时调整，编制折旧计算表。

②固定资产折旧按单项资产计提，按分部、分类提取。

③每月累计折旧额发生变化时，将计提折旧依据的复印件发给各车间会计，车间会计根据固定资产清单核实固定资产的存在和计提折旧的准确性。（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，对净值低于全年折旧的单项资产的超额折旧予以转回，确定下一年度的折旧基数。（1）库存。

组织行政事务部、生产部相关人员对年中、年末固定资产进行盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告

注：盘点过程中固定资产的盘盈、盘亏情况应及时上报，并督促有关部门处理。（2）清洁和报废。

定期组织行政部、生产部对固定资产进行清查→督促报废和长期闲置的固定资产的处置→核实原值，报废或长期闲置的固定资产的使用年限和折旧计提→审核固定资产的清算转出报告→编制会计凭证

①固定资产核销：

借：固定资产清算

累计折旧（计提折旧）

<贷款：固定资产（原值）

②收到的清算所得

贷款：库存现金/银行存款

贷款：固定资产清算

③清算费用

贷款：固定资产清算

贷款：库存现金/银行存款

结转净损益

贷款：固定资产清算（账面余额）

贷款：营业外收入

或借款：营业外支出

贷款：固定资产清算（账面余额）→转入主管岗位审核

（二）在建工程

<1。日常费用

审核原始凭证是否齐全、合法、金额是否正确→审核原始凭证是否按规范粘贴、折叠→审核审批手续是否齐全→审核部门费用进度（如果超出计划金额，可拒绝）（报销）→制作会计凭证

注：①报销人有欠款时，先将报销费用冲抵欠款，由管理费用岗开具还款回单。

②为了便于费用的统计分析，必须在记账凭证的摘要栏中注明费用名称。

③非工资性支出，取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。增值税发票应严格执行填制标准。

④凭证及附件的左上角应整齐，附件的长度和宽度应根据记账凭证的大小进行折叠，不得有订书钉。

⑤费用审核的重点是：计划定额内的费用必须经部门负责人、分管领导和财务总监批准；计划外的费用必须有总经理批准的报告；市内的交通、通讯费用必须由总经理登记总经理办公室；招聘费用须经人力资源部总监批准；人员培训费用须经人力资源部总监批准；差旅费须附经批准的明细表，招待费应附经批准的招待费清单。

⑥现金支取凭证制备完毕后，出纳如无现金，应将记账凭证暂时保管，取回现金时通知出纳领取。（1）项目批准。（2）项目招标。阅读招标文件→签发投标保证金收据并准备证书→参与投标的谈判、评标和确定→参与合同条款的订立→保存合同副本

①收到投标保证金时：

借用：库存现金

贷款：其他应付款-投标保证金

②归还时：

借款：其他应付款-投标保证金

在建工程相关科目“红字”（收到中标人的投标保证金）

贷款：库存现金

（3）支付工程款。

①审核月度资金计划。

每月28日，检查项目合同和在建工程的付款情况→审核GMP等部门提交的月度项目资金计划→汇总资金计划→报财政部长批准

②付款和报销。

I.根据月度资金计划检查付款项目→检查工程合同、进度款收据或发票等→检查“付款审批单”审批手续是否齐全→资金计划登记→出纳岗付款

II。从出纳处签署“付款审批单”和银行付款凭证等→准备会计凭证

III.接收项目采购的单台设备注：①必须凭收据或发票付款，会计处理按照《基础设施项目会计核算管理办法》执行。

②如果付款在计划内且低于10万元，则直接转入后期付款，超过10万元的计划内或计划外付款必须经财务总监或首席财务官批准。

③余款支付时开具全额发票，发票金额作为工程支出。质保金计入其他应收款，并在摘要中注明项目名称。

④收到发票并转入设备安装时，必须在汇总栏注明设备名称和型号。（4）转入固定资产。

检查竣工项目支出→组织竣工项目审计→编制项目明细表→分摊基本建设费用→向有关部门提供竣工决算→审核固定资产调拨单→编制会计凭证

借用：固定资产

借用：基建工程/变更工程/大修工程→转主管岗位审核

（3）管理工作

1每月5日，根据GMP部费用计划定额出具费用报告，并提请注意超支