发布部门:北京市地方税务局发布文号:京地税地[2002]305号各区县地方税务局、分局:为了进一步加强土地增值税的征收管理,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局关于房地产开发企业清算土地增值税款时附送专项审计报告的批复(国税函(2002)512号)及市局《关于土地增值税若干征收管理问题的通知》(京地税二(1996)240号)文件,市局制定了《关于房地产开发企业清算土地增值税附送专项审计报告的管理办法》(以下简称《管理办法》),现印发给你们,并就有关问题通知如下:一、土地增值税预征税款的清算工作是土地增值税征收管理的重要环节,各局要严格按照市局关于进一步加强土地增值税征收管理的有关要求,在强化土地增值税税款预征工作的同时,抓好税款清算工作的落实,确保土地增值税征收管理的全面开展。二、各局要认真按照《管理办法》的要求,结合市局关于行政审批事项的规范程序,组织专人负责清算工作。要认真审核清算企业报送的审计报告及相关资料,保证土地增值税税款清算工作的质量。三、为了更好地开展清算工作,各局可结合本地区土地增值税征管的实际情况,制定本单位清算工作的具体实施办法,报市局备案。附件:1、关于房地产开发企业清算土地增值税附送专项审计报告的管理办法2、国家税务总局关于房地产开发企业清算土地增值税款时附送专项审计报告的批复3、《土地增值税清算审计报告》标准格式二○○二年七月四日关于房地产开发企业清算土地增值税附送专项审计报告的管理办法第一条为了做好房地产开发企业土地增值税税款清算工作,根据国家税务总局国税函[2002]512号文件及其对土地增值税清算税款工作的总体要求,制定本办法。第二条凡符合京地税二【1996】240号文规定应办理竣工清算税款手续的房地产开发项目均适用本办法。第三条纳税人在办理土地增值税清算税款手续时须在报送有关资料的同时附送中介机构出具的《土地增值税清算审计报告》。(以下简称《审计报告》,标准格式附后)第四条房地产开发企业土地增值税清税专项审计业务由纳税人委托中介机构进行。第五条中介机构应对不同用途的房地产开发项目所涉及的收入、成本、费用加以区分,并对适用不同预征率的项目情况加以说明。第六条专项审计工作的审计重点包括:(一)转让房地产收入总额:转让土地收入;转让地上建筑物及其附着物收入;(二)扣除项目金额:取得土地使用权所支付的金额;房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用;(三)利息支出;(四)与转让房地产有关的税金:营业税;城市维护建设税;教育费附加;(五)预缴税款情况;(六)多用途开发项目面积划分情况;审计人员也可根据项目实际情况补充或根据税务机关的要求及时调整审计重点,并接受税务机关的监督。第七条税务机关在收取《审计报告》时应严格按照《审计报告》标准格式进行验收,并审核报告数据及纳税人提供的资料,税务机关有权对审计报告工作底稿进行抽查和检查。第八条对在审计事项中违反税收法律、法规的中介机构,一经发现即取消其专项参审资格,并由有关部门追究其他责任。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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房地产开发企业进行土地增值税清算前如何计算每期的土地增值税税务黑龙江在线咨询 2022-02-10房地产开发企业在进行土地增值税清算之前,应当按照合理的方法估算每期应当计入营业税金及附加的土地增值税,按照权责发生制予以计提,但在计算当期的企业所得税时应当将只计提未实缴的土地增值税予以纳税调减。如此,极易发生如下情况,即房地产销售前期每期都是税务盈利,缴纳了当期的企业所得税,但在进行土地增值税清算当年形成税务亏损,有时甚至是巨额税务亏损。这种情况主要是由于会计与税务对土地增值税的处理原则不同造成
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房地产开发企业土地增值税如何纳税筹划湖南在线咨询 2023-04-251、利用临界点 按照税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%时,免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑,企业可选择适当的开发方案,避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。 由于土地增值税适用四级超率累进税率,当增值率超过50%、100%、200%时,就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划,避免出现适用更高一级税率的情况。 2、收入分散 对于包含装修
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房产交易土地增值税计算方法是什么,房地产企业土地增值税如何清算广东在线咨询 2022-02-28房产交易土地增值税计算方法如下;房地产企业土地增值税如何清算,一般情况如下:房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的(一般的预征率在2%-4%,具体每个地方不一样的):1、先计算可以扣除项目金额(包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等)2、计算收入3、收入-扣除项目金额=增值额4、增值额/扣除项目金额=增值率5、按税率计算税额基本步骤如下:计算土地增值税的公式为:应
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房地产开发行业增值税税率四川在线咨询 2022-11-08看具体情况定。一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,以当期销售额和百分之十一的适用税率计算当期应纳税额;适用简易计税方法计税的,按照百分之五的征收率计算应纳税额。房地产开发企业中的小规模纳税人,出租自行开发的房地产项目,按照百分之五的征收率计算应纳税额。
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房地产开发产生的土地增值税怎么算广西在线咨询 2021-11-26计算土地增值税的公式是:应纳土地增值税=增值额×税率公式中的增值是纳税人转让房地产取得的收入扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。