增值税税率怎么算-法师兄

增值税税率怎么算

来源：互联网时间： 2023-04-07 11:00:48 133 人看过

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

（1）、首先我们说的是增值税小规模纳税人，也就是连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人，这种情况下当期应纳税增值税＝当期不含税销售收入总额×3％（增值税征收率）；

（2）、然后是具体小规模企业的应纳增值税，小规模企业的应纳增值税＝收入＊增值税税率如收入1000，税率是3％的话，应纳增值税＝1000＊3％＝30元，这些是一些比较基本的。

（3）、接着我们再说一下增值税一般纳税人，也就是在连续不超过12个月的经营期内，工业企业的销售额达到了50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，以及其他经过申请认定为增值税一般纳税人的企业，当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额。就是购进货物时，企业取得增值税专用发票载明的税额。进项的税额＝不含税销售收入×17％（购进货物适用税率也可能是13％、7％、6％、3％）。

（4）、一般纳税人的有些稍微的复杂，一般纳税人企业的应纳增值税＝销项税额－进项税税额＋进项税额转出－上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17％如购货成本为1000，对应的进项税额就是170，销售此批货物收入2000，对应销项税额340，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税＝销项税额－进项税税额＝340－170＝170元。

（5）、计算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额＝不含税销售收入×17％（销售货物适用的税率，也可能是13％或者是7％或6％或3％）。计算应纳税额：应纳税额＝销项税额－进项税额。进口货物的增值税：增值税额＝进口货物的关税完税价格×17％（销售货物适用的税率，也可能是13％）。

（6）、增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在计算时要先换算为不含税销售收入，计算的公式是，不含税销售收入＝含税销售收入÷（1＋17％），这里的17％也就是相应货物适用的税率，也可能是13％或7％、6％、3％，需根据不同商品确定。

一、增值税项目怎么做会计分录

1、“应交增值税－进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

2、“应交增值税－销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

3、“应交增值税－已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

4、“应交增值税－转出未交增值税”和“应交增值税－转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

5、“应交增值税－减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

6、“应交增值税－出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

7、“应交增值税－销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

8、“应交增值税－出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

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