增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。
(1)、首先我们说的是增值税小规模纳税人,也就是连续不超过12个月的经营期内,销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人,这种情况下当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额×3%(增值税征收率);
(2)、然后是具体小规模企业的应纳增值税,小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率如收入1000,税率是3%的话,应纳增值税=1000*3%=30元,这些是一些比较基本的。
(3)、接着我们再说一下增值税一般纳税人,也就是在连续不超过12个月的经营期内,工业企业的销售额达到了50万元以上,商业企业销售额达到80万元以上,以及其他经过申请认定为增值税一般纳税人的企业,当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额。就是购进货物时,企业取得增值税专用发票载明的税额。进项的税额=不含税销售收入×17%(购进货物适用税率也可能是13%、7%、6%、3%)。
(4)、一般纳税人的有些稍微的复杂,一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%如购货成本为1000,对应的进项税额就是170,销售此批货物收入2000,对应销项税额340,暂不考虑特殊情况,则应纳增值税=销项税额-进项税税额=340-170=170元。
(5)、计算销项税额。就是销售货物时,开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入×17%(销售货物适用的税率,也可能是13%或者是7%或6%或3%)。计算应纳税额:应纳税额=销项税额-进项税额。进口货物的增值税:增值税额=进口货物的关税完税价格×17%(销售货物适用的税率,也可能是13%)。
(6)、增值税的计税依据都是不含税销售收入,如果是含税销售收入,在计算时要先换算为不含税销售收入,计算的公式是,不含税销售收入=含税销售收入÷(1+17%),这里的17%也就是相应货物适用的税率,也可能是13%或7%、6%、3%,需根据不同商品确定。
一、增值税项目怎么做会计分录
1、“应交增值税-进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
2、“应交增值税-销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
3、“应交增值税-已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
4、“应交增值税-转出未交增值税”和“应交增值税-转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
5、“应交增值税-减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
6、“应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。
7、“应交增值税-销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
8、“应交增值税-出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
-
怎么算应交增值税的税率
243人看过
-
土地增值税税率是多少,地税的增值税税率
197人看过
-
增值税税率有几种,税率如何计算
136人看过
-
增值税附加税税率2023
418人看过
-
房产出租税率是多少,增值税怎么算
87人看过
-
什么是税率增值税
305人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
土地增值税税率计算速算税率河南在线咨询 2022-05-28土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。
-
土地增值税税率是多少,地税的增值税税率山东在线咨询 2021-11-15增值不超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值超过扣除项目金额50%,不超过扣除项目金额100%的部分,税率40%;增值超过扣除项目金额100%,不超过扣除项目金额200%的部分,税率50%;增值超过扣除项目金额200%的部分,税率60%。
-
税率6% 的增值税发票怎么计算甘肃在线咨询 2023-01-24增值税率计算: 含税价格/(1+6%)=不含税价。 1、对于一个企业来说,其增值税税率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一个,没有同时使用两个税率的可能性。 2、含税价=不含税价格*税率。 3、不含税价格=含税价/(1+税率)。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率 (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
-
增值税人税率2020内蒙古在线咨询 2022-11-01小规模纳税人可分两大类:一种是工业,一种是商业,2017年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。国家财政部和XX昨天就全国增值税转型改革答c969利率网问,表示为了促进中小企业的发展和扩大就业,将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 1、你公司是小规模规
-
如何计算税率6% 的增值税?福建在线咨询 2022-11-07增值税率计算: 含税价格/(1+6%)=不含税价。 1、对于一个企业来说,其增值税税率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一个,没有同时使用两个税率的可能性。 2、含税价=不含税价格*税率。 3、不含税价格=含税价/(1+税率)。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条