辅导期间一般纳税人资格认定条件如下:1。新建小型贸易企业在认定为一般纳税人之前,应当按照小规模纳税人进行管理。2、新成立的小型贸易企业一年内销售额达到180万元后,税务机关应当对企业申报材料和实际经营情况进行审核评估,确认无误后,方可认定为一般纳税人。3、对于具有一定经营规模、固定经营场所、相应经营管理人员、货物购销合同或书面意向、明确的货物购销渠道(供应商证明)、预计年销售额可达180万元以上的新经营企业,经主管税务机关审核,可认定为一般纳税人,实行辅导期一般纳税人管理。4、对于有固定经营场所和货物实物的新商业零售企业,如果申请一般纳税人资格,可以认定为一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期一般纳税人报税流程是怎样的?
辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额,在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定,因增购发票而预缴的增值税,可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专发票时,按次抵减。
具体操作为:
1、发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款,向主管税务机关提出抵减申请。
2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的,不再预缴即可直接发售专用发票,预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的,应按差额部分预缴后再发售专用发票。
3、辅导期结束后一个月内,一次性退还因增购而预缴的增值税余额。
《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》第十一条
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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一般纳税人辅导期一般纳税人陕西在线咨询 2022-03-121、辅导期的一般纳税人的税款申报工作和普通的一般纳税人的税款申报工作是完全一样的。2、不同之处在于:辅导期内,单位的所有涉税业务在发生时要逐笔向主管税局专管员报告,专管员用以监察辅导。这就要求办税人员,不停的往税局办税大厅里跑。很是麻烦。3、可选办法:整个辅导期内全部零申报,不办理业务,等过了辅导期,再正常办理业务。(其实就是压一压单,前期本身业务量就小)。