1、出纳日记账是出纳以收款凭证和付款凭证为基础，全面、系统、连续地记录和反映现金、银行存款的收支及其余额的主要工具。是各单位会计账簿的重要组成部分。出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账。（1）现金日记帐。现金日记帐是记录和反映因使用现金结算产生的现金收入、支付和余额的账簿。（2）银行存款日记账。银行存款日记账是记录和反映因银行转账结算而发生的银行存款及其余额变动的账簿。

现金日记账和银行存款日记账必须采用固定账簿，账页必须按顺序编号，不得随意更换或增加，以保持账页编号和流水账的系统性和完整性，防止不法分子作弊。

出纳日记账的格式

现金日记账具有登记现金收支的现金收支日记账，还可以详细设置现金收支日记账。现金收支日记账一般采用三栏，即在同一账页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏，分别反映现金的收入、支付和余额。另外，在汇总列后设置对方科目列，登记对方科目名称。

有些公司为了在现金日记账中更清楚地反映现金收入的来源和支付目的，经常采用多栏现金日记账，即根据现金的相应科目设置收入（借方）栏和支出（贷方）栏。

现金收支日记账主要设置在收付款凭证较多，现金对应科目较多时，为避免日记账账账账页过宽，多采用多列式。银行存款日记账与现金日记账类似。也可以使用三栏式银行存款日记账、多栏式银行存款日记账，也可以分别设置多栏式银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。为便于与银行对账，反映银行存款收付所采用的结算方式，突出各单位的支票管理，银行存款日记账还设置了“结算凭证类型及编号”栏或“现金支票编号及转账支票编号”栏。会计帐簿是一个单位的重要经济档案，尤其是出纳日记账。为保证其完整性，防止欺诈，明确会计责任，柜员在使用现金日记账和银行存款日记账时，必须在账簿封面注明公司名称、账簿名称和年度，并在账簿首页填写“账簿使用表”。

会计人员填写本表时，必须符合下列要求：

（1）注明开户日期和开户账簿的起止页。

按照规定，现金日记账和银行存款日记账均采用固定账簿。柜员在打开帐簿时，应按帐簿第一页至最后一页的页数排列，不得打印序号，不得跳页、缺页、缺号。

（2）记下记账人姓名和会计主管姓名，并加盖印章，以示谨慎和负责。（三）加盖公司财务公章，以示认真。

（4）会计人员、主管会计人员变更工作时，应先办理账簿交接手续，并将交接日期、交接人、主管人员的姓名清楚地记录在案，并在开户单上盖章。

现金日记帐和银行存款日记帐应每年更换。年末结账时，出纳应将上年末账户余额直接复制到新账户第一行余额栏，标明余额方向（与旧账户相同），并在新科目汇总栏中注明“上年结转”字样，无需编制会计分录。