增值税税率和征收率有什么区别以及增值税的类型有哪些-法师兄

增值税税率和征收率有什么区别以及增值税的类型有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-15 06:49:05 181 人看过

一、增值税税率和征收率的区别

增值税税率和征收率的区别：

1．针对对象不同：税率是对一般纳税人而言，征收率是针对不符合增值税销项税－进项税的销售行为而言；

2．比例不同：税率有17％和13％等级，征收率小规模纳税人的征税率为3％；

3．权威性不同：税率是法定的，也是基本的，一般拟定无法更改。征收率，国务院可以随时更改的暂定性一个率。

二、增值税的类型有哪些

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税的类型包括：

1．生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2．收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3．消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、增值税是买方交还是卖方交

增值税是卖方交，增值税会包含在支付的价款中，实际上是由买方承担的。增值税是以商品（包括劳务）为征税对象，以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种税种。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
增值税
增值税税率的营改增内容有哪些

增值税税率的营改增内容根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》(财税131号)，总结并加以解释如下：(一)提供有形动产租赁服务，税率为17%。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。(二)提供交通运输业服务，税率为11%。注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。铁路运输服务未纳入本次营业税改征增值税试点范畴，仍按照现行营业税规定征收营业税。(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。注：本条是对提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用增

2023-02-09

73人看过
增值税
增值税的税率有什么要求

一、增值税的税率有什么要求（一）增值税的税率1、增值税的税率是多少?增值税的税率是根据纳税人销售的货物而定，分别是17%、13%和零税率。2、什么是增值额?所谓增值额是指纳税人销售某种商品或提供劳务的所取得的收入价格与商品或劳务的外购价格之间的差额。3、应纳税额的计算公式是什么?纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式是：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额4、销项税额的计算公式是什么?纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额的计算公式是：销项税额=销售额×税率5、什么是销售额、进项税额?销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的价外费用与全部价款，但不包含收取的销项税额。纳税人购买货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。6、一般纳税人的标准是

2023-06-14

81人看过
增值税
什么是税率增值税

你所说的应该是融资租赁办理出口退税的方式融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方、将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业，向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。融资租赁出口租赁货物、融资租赁海洋工程结构租赁货物，如果属于消费税应税消费品的，向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。退税公式及税率增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。消费税应退税额=购进融资租赁货物税收(出口货物专用)缴款书上或海关进口消费税专用缴款书上注明的消费税税额。

2023-02-28

305人看过

增值税
增值税征收率与税率是否一回事

11日召开的国务院常务会议决定，从今年7月1日起，将自来水、小型水力发电等特定一般纳税人适用的增值税6%、5%、4%、3%四档征收率合并为一档，统一按现行简易计税方法，执行3%的征收率。国务院常务会议指出，每年将为相关领域企业减轻税负约240亿元。何为增值税征收率?合并征收率释放出哪些改革信号?哪些行业将从中受益?新*社记者为此采访了相关专家。增值税征收率与税率是否一回事?此次国务院常务会议提到的增值税征收率，很多人误以为是增值税税率。专家指出，这二者并非一回事，是两种不同的增值税计税方法。增值税的税率，主要适用于年应征增值税销售额超过500万元标准的一般纳税人。这些企业应缴纳的增值税为他们的销售额乘以税率计算出的销项税，减掉进项税之后的余额。目前，增值税税率分为四档，分别是17%、13%、11%和6%.增值税的征收率，主要适用于小规模纳税人，这些企业经营规模较小，会计核算不健全，难以申报

2023-05-05

491人看过
法律综合知识
出售固定资产增值税税率是多少，增值税的纳税人类型

一、出售固定资产增值税税率是多少出售固定资产增值税税率的多少要根据具体的情况而定。出售固定资产，若固定资产为一般纳税人不动产则可以视乎实际情况按照简易征收5％征收率或一般征收9％的税率计征；若固定资产为小规模纳税人不动产则一般按照5％征收率进行计征。若一般纳税人固定资产不属于不动产时则按一般征收9％的税率或按简易征收3％征收率减按2％计征，而小规模纳税人固定资产不属于不动产时则一般减按2％征收率计征。二、增值税的纳税人类型增值税的纳税人有如下两种类型：1．一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2．小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增

2023-07-01

177人看过
增值税
增值税：生产型税率改革

生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。用公式表示为：增值额＝消费额＋净投资＋折旧增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋折旧由于增值额相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。由于生产型增值税的税基中包含了外购固定资产的价值，对这部分价值存在着重复征税的问题，所以生产型增值税属于一种不彻底的增值税，但客观上可起到抑制固定资产投资的作用。开增值税与非增值税区别是什么开增值税与非增值税区别如下：1、增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；2、非增值税是除增值税以外的项目。增值税的作用如下：1、保证国家税收稳定、合理增长；2、促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化，以及对外贸易的发展；3、增值税的其他作用。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服

2023-07-17

86人看过
增值税
增值税基本税率和低税率的适用范围有哪些

(一)基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为16%，提供加工、修理修配劳务的，税率也为16%，这一税率就是通常所说的基本税率。(二)低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为10%。这一税率即是通常所说的低税率。1.粮食、食用植物油。2.自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3.图书、报纸、杂志。4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。5.农业产品。6.金属矿采选产品。7.非金属矿采选产品。8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。9.二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。10.国务院规定的其他货物。(三)零税率纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。(四)其他规定1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人销

2023-04-30

213人看过

增值税
适用6增值税税率的有

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。适用6%税率的增值税应税项目：现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务一、个体餐饮税率是多少餐饮发票税率是6%（连续12个月应税服务销售额达到500万元及以上，小规模纳税人则适用3%的征收率。为让新纳入营改增试点的1100万户纳税人尽快适应新税制，尽可能享受改革红利，税务部门近期在全国开展了新

2023-03-19

464人看过
增值税
我国增值税附加税的税率有哪些？

城市建设税＝增值税＊7％（在市区，7％；在县城、镇，5％；不在市区、县城和镇的，1％。）教育附加费＝增值税＊3％地方教育附加＝增值税＊2％增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。关于增值税附加税的相关规定包装费的增值税税率包装物不随产品定价销售，收取定金的，不计入应税消费品销售。但是，超过12个月未退还或者已收取超过12个月的保证金，应当计入应税消费品销售额，并按照应税消费品适用的税率缴纳消费税。纳税人逾期不退还保证金的，计入应税消费品销售额，按照应税消费品适用税率缴纳消费税。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第四条规定：“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在

2023-07-19

127人看过
增值税
增值税简易计税征收率有多少种

增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法，其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。近年来，为平衡税负，财政部和国家税务总局对一般纳税人发生的部分特定应税行为，也相继规定可以适用简易计税办法。“营改增”试点政策则规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。由于先后对多种应税行为规定了不同的征收率，有的还实行减半征收，使得原本简单的简易计税方法也就不那么简单了。随着“营改增”试点扩大至全国范围，大批营业税纳税人转换为增值税纳税人，增值税的计税方法，尤其是何种应税行为可以适用简易计税方法，征收率又是多少，更是大家亟待了解的。为此，本文对简易计税方法征收率的适用归纳如下。所有增

2023-05-05

53人看过
增值税
增值税税率种类有哪些？请简要列举。

两种，增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17％、13％、11％和6％共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3％的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6％、5％、4％、3％四档征收率。土地增值税税率计算计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的

2023-07-16

86人看过

增值税
增值税税率的种类及其相关规定

增值税的税率的种类要分两种情况来讨论。第一类是小规模纳税人，他们统一按照百分之三来征税；第二类是一般纳税人。根据《增值税暂行条例》第二条的规定，一般纳税人的增值税税率分为4种。第一是17％的税率，第二类是13％的税率，第三类是11％的税率，第四类是6％的税率。增值税税率调整时间2019年增值税税率调整时间是2019年4月1日，将制造业等行业原有16％的税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降为9％，确保主要行业税负明显降低。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率一共有4档：13％、9％、6％、0％。税目主要分为五大类：货物、服务、销售无形资产、劳务、销售不动产。小规模纳税人的增值税税率一共分为2档：3％、5％。增值税的税率包括13％、9％以及6％。增值税的基本税率是13％，具体包括如下内容：（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外。）（2）纳税人提供加

2023-07-01

292人看过
增值税
营改增后，增值税新增值税额和税率是怎么规定的

扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部征收增值税。其中，建筑业和房地产业适用11％的税率，金融业和生活服务业适用6％的税率，这次四大行业的营业改革增加了纳税人的规模。税率设定：在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，增加11％和6％的低税率。新增税率按照改革试点行业整体税负不增加或略有下降的原则，按照试点行业实际税负计算。有形动产租赁税率17％，交通运输业税率11％，其他现代服务业税率6％。另外，对小规模纳税人，增值税征收率为3％。营改增后增值税发票和普通发票的区别是怎样的？增值税专用发票和增值税普通发票的区别：1、使用对象有不同：增值税专用票只能供增值税一般纳税人使用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人使用。2、功能有不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业

2023-08-18

469人看过