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弥补以前年度亏损的弥补期限如何规定

来源：互联网时间： 2024-07-13 18:28:05 379 人看过

一、弥补以前年度亏损的弥补期限如何规定

企业纳税年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。这个结转年限最长不得超过五年。

这意味着，如果企业在一个纳税年度内发生了亏损，它可以在接下来的五年内，用其后续年度的盈利来弥补这一亏损。

二、亏损弥补期限规定

关于亏损弥补的期限规定，主要有以下几点：

1．根据《企业所得税法》的规定，企业以前年度发生的亏损，应在五年内用以后年度的所得进行弥补。这一规定明确了弥补亏损的时间限制，确保了税收的公平性和稳定性。

2．对于税务机关检查调增的企业应纳税所得额，如果企业以前年度发生亏损且该亏损属于允许弥补的范围，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

这一规定在《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》中得到了明确。

3．对于检查调增的应纳税所得额，企业在填报年度纳税申报表时，应将其允许弥补以前年度发生的亏损情况，填报在相应的附表中。

这一要求在《国家税务局总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》中得到了明确。

三、增应税额弥补亏损

1．当企业经过税务检查后，发现以前年度有应扣未扣的支出，导致多缴了企业所得税，此时企业可以做出专项申报及说明后，追补至该项目发生年度计算扣除。

这一规定在《国家税务总局关于企业所得税应纳所得额若干税务处理问题的公告》中得到了明确。需要注意的是，追补确认期限不得超过五年。

2．如果企业由于上述原因多缴了企业所得税，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

3．对于亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的情况，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税，并按前款规定处理。

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