纳税人销售或进口一般货物的那么现行税率为13%,如果纳税人纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,或者销售进口农业用品、以及与居民、吃、用、读相关的物品的现行税率为9%。
二、发票税率错误,对开错的发票如何处理
操作:
(一)纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;
(二)次月开具红字发票,再开具蓝字发票;
(三)如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。
具体参考:
(一)《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。
(二)国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”
三、增值税税率6%的发票怎么计算
增值税率计算:含税价格/(1+6%)=不含税价。
(一)对于一个企业来说,其增值税税率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一个,没有同时使用两个税率的可能性。
(二)含税价=不含税价格*税率。
(三)不含税价格=含税价/(1+税率)。
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