增值税的0税率和免税有何不同？-法师兄

增值税的0税率和免税有何不同？

来源：互联网时间： 2023-07-05 11:05:15 184 人看过

一是纳税人销售零税率货物根据税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

因此，不应将零税率和免税混为一谈，二者是有本质区别的。

一句话总结：零税率，进项税额可以抵扣（形式上表现为退税）；免税，进项税额不能抵扣。

《个人所得税法》第四条

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金。

增值税的税率是如何计算的

一般纳税人适用的税率有：17％、13％、11％、6％、0％等。

（一）适用17％税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

（二）适用13％税率

《中华人民共和国增值税暂行条例》

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

1、农产品。

2、音像制品。

3、电子出版物

4、二甲醚。

（三）适用11％税率

提供交通运输业服务。

（四）适用6％税率

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

（五）适用0％税率

出口货物等特殊业务。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税零税率和免税的区别是什么

1、适用公司不同境内获准的免税运营商主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。2、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。但免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。3、税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关

2023-03-17

371人看过
营业税
营业税率和增值税率

1、营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。从事上述业务就应该缴纳营业税，不同的税目税率会有差异，税率从3%到20%。2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。基本税率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3%。一、二者的区别1、征税范围不同：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税征税范围：销售货

2023-03-29

496人看过
纳税人
免税和0税率的区别是什么

区别在于：1、纳税人销售零税率货物在税法规定有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。2、纳税人销售零税率货物有纳税义务同时也具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额。一、一般纳税人可以开税率1%的普通发票吗一般纳税人不可以开税率1%的普通发票。1%是增值税征收率，一般纳税人的增值税税率有6%、9%、13%；除了建筑服务的一般纳税人执行简易计税法在规定的时间段期间可以开具1%的发票，其他类的一般纳税人不能开具1%的发票。小规模纳税人通常只能开具普通发票，同时小规模纳税人享受月10万以下的增值税免税政策，但是一般纳税人就算开具的是普通发票，也不能享受小规模的增值税免税政策。一般纳税人开具增值税普通发票之后，需要跟开具增值税专

2023-02-23

164人看过
增值税
增值税的范围和税率

1、征收范围(1)营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;(2)交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。(3)现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、营业税改增值税税率(1)改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业

2023-03-16

131人看过

违约金
0税率和不征税的区别

0税率和不征税的区别在于纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率。不征税是法定的，是不能放弃的。不征税的项目有避孕药品和用具；古旧图书等。一、简易计税方法适用范围是什么简易计税方法适用范围是小规模纳税人和一般纳税人及税率是百分之五。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人主要征收方式：1、查账征收。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式；2、查定征收。税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式；3、定期定额征收。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。一般纳税人是指年应征增值税销售额超

2023-06-27

482人看过
增值税
普通发票和增值税发票的税率有何不同？

1、普通发票的税率：一般纳税人的为17％和13％，小规模纳税人的工业一般是6％，商业一般是4％，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4％、6％，一般纳税人对一般纳税人税率还是17％（或13％）。营业税项目，税率是可能是3％、5％、20％。农业行业的属于免税项目的，税率是0％。2、增值税税率有17％、13％、11％、6％、0％。不同项目根据《条例》和《细则》的税率不同，主要为17％和3％。部分项目可以抵扣进项税额和销项税额。一般纳税人的增值税的专用发票和普通发票对销货方都是17％，但对购货方的专用发票可以抵扣17％的进项税额；小规模纳税人在税务局代开的专用发票和普通发票对销货方都是3％，但对购货方专用发票可以抵扣3％的销项税。免税和零税率的区别是什么（一）计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0％的税率计算，进项税额允许抵扣。免税：增值税

2023-06-30

106人看过