工资薪酬与劳务发票区别-法师兄

工资薪酬与劳务发票区别

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-17 12:20:11 209 人看过

工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受法律调整。

2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

个人劳务工资薪酬税率是多少

根据中华人民共和国个人所得税法相关的规定，劳务报酬所得，特许权使用费所得，稿酬所得，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，如果在4000元以上的，需要减除20％的费用，其余额就是应纳税所得额。劳务费税率具体的使用方法如下：

每次劳务报酬收入不超过4000元的，直接抵扣800元的费用。

每次劳务费收入超过4000元的以后，收入额的20％，再乘以20％的个人劳务费税率。

每次劳务报酬收入不超过2万元的，个人劳务费税率是为20％。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

工资
工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么

一、工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么（一）什么是工资薪金所得？根据《个人所得税法实施条例》第六条规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）什么是劳务报酬所得？劳务报酬所得，是指个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（三）工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么两者的主要区别在于：是否有雇佣与被雇佣关系。存在雇佣关系，则为工资薪金所得；不存在雇佣关系，则为劳务报酬所得。二、工资薪金所得税如何计算？工资薪金所得，按月计算征缴个人所得税，个税由所在单位代扣代缴，拿到手中的工资都是税后工资。应

2023-06-04

416人看过
工资
劳务用工薪酬工资怎么算

一、劳务用工薪酬工资怎么算劳务用工薪酬工资的计算方式如下：1.首先明确在计算工资时，其工资的计算标准一般是采用年平均工作日的标准进行计算，即您所提到的每月21.75天，在计算员工工资时，如果遇到当月员工有事假、病假等情况，有未出勤的工作日，那么在计算时，用其应发工资额减去其日平均工资乘以其缺勤天数，从而得到其当月应发工资的数据。2.对于日工资该如何折算，日工资按平均每月计薪天数21.75天折算，小时工资在日工资基础上除以8小时。二、辞退劳务派遣工资支付标准辞退劳务派遣工资支付标准是：用人单位应当按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付经济补偿金；属于违法辞退的，应当以经济补偿为基础支付双倍赔偿金；属于过失性辞退的，不需要赔偿。《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，

2023-06-04

486人看过
工资
工资薪金与劳务报酬如何合并报税？

工资薪金和劳务报酬是两种不同的个人所得税缴纳方式。工资薪金所得是指在企事业单位和其他组织中担任职务或受雇而获得的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。而劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺或提供各项劳务所获得的报酬，不存在雇佣与被雇佣关系。用人单位需提供相应的劳动条件、社会保障和福利待遇。劳务报酬和工资薪金不需要合并纳税。工资和薪金所得属于非独立个人劳务活动,在机关、团体、学校、部队、企事业单位和其他组织中担任职务或受雇而获得的报酬。而劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺或提供各项劳务所获得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。用人单位要根据相关法规及合同约定提供相应的劳动条件、社会保障和福利待遇。工资薪金和劳务报酬有什么区别？工资薪金和劳务报酬是两种不同的报酬形式。工资薪金是指用人单位支付给劳动者的基本报酬，包括基本工资、绩效工资、津贴和奖金等。而劳务报酬则是

2023-10-30

172人看过
法律综合知识
劳务费发票和工程款发票的区别

一、劳务费发票和工程款发票的区别劳务费发票与工程款发票在多个方面存在显著差异。1．劳务费发票主要针对个人的劳务收入，而工程款发票则针对建筑业的应税劳务。2．两者在税率上也存在不同，劳务费发票的税率通常较低，而工程款发票的税率则根据工程价款的不同而有所调整。3．两者的票据类别和开具单位资质也有所不同，劳务费发票由劳务公司开具，而工程款发票则由建筑公司开具。二、劳务费发票的开具材料开具劳务费发票需要准备以下材料：1．劳务发票开具申请单；2．税务登记证副本及经办人身份证；3．临时工的身份证复印件；4．支付工资清单。这些材料是证明劳务关系和支付劳务费用的重要依据，也是税务机关核实纳税情况的基础。三、工程款发票的开具流程1．工程款发票的开具流程相对复杂，首先需要到地税各办税服务大厅办理。2．在报送资料方面，根据工程价款的不同，需要提供不同的资料，包括代开发票申请表、合同复印件、施工方营业执照复印件、

2024-03-27

389人看过

工资
劳务报酬、工资、薪金的异同

劳务报酬工资薪金的区别：1、提供劳务的方式有区别：劳动报酬与工资薪金之间最容易区别为是否是公司的员工。如果是公司的员工，就不能向公司索要劳动报酬，而公司要向员工支付工资薪金；2、税收差额：劳务报酬个人所得税税率不按9级个人所得税税率计算，应按收入的20％计算，工资薪金按个人所得税税率9级征收。劳动报酬一般是指一次性、临时性劳动所得，劳动合同大多由劳资双方签订。工资、薪金是指长期稳定工作的收入，劳动者与用人单位应当签订劳动合同。劳务报酬所得的特别项目1、个人担任董事职务所取得的董事费收入事职务所取得的董事费收入按照董事与公司的关系来划分，可分为内部董事和外部董事。（1）内部董事，担任公司董事的同时在公司任职、受雇，其因任职受雇而取得的报酬是工资、薪金所得。（2）外部董事，指不在本公司任职、受雇的董事，其取得的董事费所得，属于劳务报酬所得。2、在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工

2023-07-01

330人看过
工资
将工资薪金与劳务报酬进行转换的筹划

随着经济的发展，工资水平的提高，越来越多的人的工资、薪金所得税达到了应纳个人所得税的标准，因而，对其筹划也就具有了一定的现实意义。尤其是在现代经济中人们的收入形式多样化，为个人所得税的筹划也提供了更大的空间。根据我国现行的个人所得税法，工资、薪金所的适用的是5%--45%的九级超额累进税率；劳务报酬所得适合的是20的比例税率，而且对于一次收入略高的，可以加成征收。根据《个人所得税法实施条例》的解释，劳务报酬实际上相当于适用20%、30%、40%的超额累进税率。由此可见，相同数额的工资、薪金所的与劳务报酬所的适用的税率不同，同时，工资、薪金所得和劳务报酬所得又都实行超额累进税率。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些时候将这两种收入合并就会节约个人所得税，因而对其进行合理和劳务报酬所得进行筹划，首先就得弄懂其各自和含义及相互的区别。工资、薪金所得，是指个人在机关、团体、学校

2023-06-07

378人看过
营业用房
劳务报酬发票税率

应交营业税务费×5%应交城建税业税金额×7%教育费附加业税金额×3%地方教育费附加业税金额×2%水利基金业税金额×1%另外，企业所得税25%个人所得税所需要缴纳的个人所得税的税率是比较高的，而企业所需要缴纳的税率虽然较低，但是由于需要缴纳的税种税种太多，且企业的收入是远多于个人的，因此，实际上，企业所缴纳的税额是远多于个人所缴纳的税额的。一、工程款45万缴多少税工程款税率按以下标准缴纳：1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。二、加油站整体租赁后应该缴纳什么税1

2023-06-27

484人看过
营业执照
工程发票与劳务发票是什么

一、什么是劳务发票？劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。二、劳务发票的意义是什么？支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体，因为这个独立体不是公司或个体户，所以需要代开发票。三、开具劳务发票时应携带什么材料？1、劳务发票开具申请单2、税务登记证副本及经办人身份证3、临时工的身份证复印件4、支付工资清单四、什么是工程发票？工程发票也叫建筑业发票，凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的建筑业发票。建筑业发票按照使用对象不同分为建筑业统一发票（自开）和建筑业统一发票（代开

2023-05-03

160人看过

法律综合知识
基本薪资与绩效薪资的区别？

基本工资即劳动者所得工资额的基本组成，它由用人单位根据规定的工资标准支付，较之工资额的其它组成部分具有相对稳定性。绩效工资主要是根据员工的第三种劳动即凝固劳动来支付工资，是典型的以成果论英雄，以实际的、最终的劳动成果确定员工薪酬的工资制度。主要有计件工资制、佣金制等形式。绩效工资从本义上说，应是根据工作成绩和劳动效率。《机关事业单位工作人员带薪年休假实施办法》第八条工作人员应休年休假当年日工资收入的计算办法是：本人全年工资收入除以全年计薪天数（261天）。机关工作人员的全年工资收入，为本人全年应发的基本工资、国家规定的津贴补贴、年终一次性奖金之和；事业单位工作人员的全年工资收入，为本人全年应发的基本工资、国家规定的津贴补贴、绩效工资之和。其中，国家规定的津贴补贴不含根据住房、用车等制度改革向工作人员直接发放的货币补贴。

2024-04-24

209人看过
纳税人
发票普票与专票的区别

专票和普票主要有以下几个区别：1、抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。2、开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则不需要。3、使用时，增值税专用发票是无限制时间的，增值税普通发票的使用期限是2个月。只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票.作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的。而作为接受发票的单位则不同,如果接受发票的单位是增值税一般纳税人,它接受增值税专用发票可以抵扣税金,而接受普通发票就不能抵扣税金.如果接受发票的单位是小规模纳税人,那么,不论它接受的是不是增值税专用发票,都不能抵扣税金。一、增值税普通发票和专用发票区别是什么增值税普通发票和专用发票的区别如下：1、印制要求不同，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，普票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地

2023-03-23

326人看过
法律综合知识
劳务纠纷与工资纠纷的区别

一般来说，劳务纠纷包括工资纠纷。劳务纠纷是指关于劳资关系的各种纠纷，包括工伤纠纷、社保纠纷、劳动合同纠纷、工资纠纷等等。而工资纠纷专指和工资有关的纠纷。解决劳务纠纷，一般可以通过申请劳动仲裁，流程如下：1、去当地人力资源和社会保障局（原劳动局）内的劳动争议仲裁委，申请劳动仲裁，立案时需携带：仲裁申请书2份、申请人身份证复印件1份；相关证据复印件和证据清单2份；用人单位的工商登记信息。2、提交材料后，5个工作日仲裁委给予立案，然后给双方举证期，给对方答辩期；然后开庭审理，之后对劳资双方进行调解，调解不成仲裁委会下达裁决书；劳动仲裁60天内结案；对于裁决书不服，可以上诉到法院。《劳动法》第四十六条工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。

2024-04-24

173人看过
法律综合知识
职工薪酬包括劳务费吗

劳务费用与薪资范畴并非同一领域。薪资范畴囊括了劳动者的基本薪酬、应得的绩效奖金、额外支付的奖励以及相应的加班津贴等等；而劳务费用则是基于当事人为他人所提供劳务而切实获得的回报，即并非源于提供劳动行为而产生的报酬。《关于工资总额组成的规定》第三条工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。

2024-05-06

351人看过

法律综合知识
劳务报酬发票怎么开具？

带个人身份证明、与接受劳务单位签订的合同（或接受劳务单位的证明）、足额税款直接到地税服务大厅开具。根据相关法律规定，劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动，支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，所以需要代开发票。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。

2024-05-08

500人看过
工资
工资薪金与同工同酬的概念

根据劳动法规定,工资分配应当遵循按劳分配原则,并实行同工同酬的若干规定。这意味着,在同一工作中,员工的工作表现和能力水平会影响到他们的薪资水平。同时,在同一个岗位上付出与他人相同的劳动量,同样的工作量取得了同样的工作业绩。因此,员工应当努力提高自己的工作表现和能力水平,以获得更高的薪资待遇。根据劳动法规定，工资分配应当遵循按劳分配原则，并实行同工同酬的若干规定。这意味着，在同一工作中，员工的工作表现和能力水平会影响到他们的薪资水平。一、工人的工作内容是一样的。2、在同一个岗位上付出与他人相同的劳动量。3、同样的工作量取得了同样的工作业绩。什么是工资薪金与同工同酬？同工同酬和按劳分配是两个不同的概念，但它们是紧密相连的。同工同酬是指在从事同种工作时，无论性别、年龄、民族、区域等因素，只要提供相同的劳动量，就应该获得相同的劳动报酬。这体现了按劳分配原则，即付出同等的

2023-10-05

348人看过