在什么情况下要预缴增值税-法师兄

在什么情况下要预缴增值税

来源：互联网时间： 2023-04-15 22:03:19 295 人看过

情况如下：

1、其销售货物提供劳务或是进口货物的行为已经发生。

2、其销售、进口的货物以及提供的劳务在增值税的征税范围。

3、其销售货物或是提供应税劳务行为发生在我国境内的。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条：下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十九条：增值税纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税预缴税款表怎么填

基础信息填写说明：1、“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日；2、“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。3、“纳税人名称”：填写纳税人名称全称；4、“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“”中打“”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“”中打“错”；5、“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写；6、“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写；7、“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。不需要填报增值税预缴税款表的纳税人有

2023-08-09

339人看过
增值税
什么情况下属于虚开长沙纸张费增值税抵扣增值税发票？

1、下属情况属于虚开长沙纸张费增值税抵扣增值税发票的情形：（1）为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。（2）为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。（3）让他人为自己虚开增值税专用发票，指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但要求他人开具数量

2023-02-06

417人看过
增值税
企业增值税如何抵扣，在什么情况下可以抵扣

《中华人民共和国增值税暂行条例》国务院令【1993】第134号第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，除本条第三款规定情形外，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率第九条纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)购进固定资产(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者

2023-05-03

238人看过
增值税
增值税留抵税额在不同情况下的处理方法

应交税金期末留抵金额，不需要单独处理，只需要放在“应交税费---应交增值税--进项税额”里面即可。几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法：一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定：(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。(二)迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关

2023-05-05

301人看过

增值税
增值税下城建税怎么缴纳

一、增值税下城建税怎么缴纳纳税人通过国税办税软件中申报附加税，申报成功后，需要登录当地互联网地税中点击“税费申报”然后点击“城建税及附加”再点击“城建税及附加明细申报”，页面会自动带出您在国税的申报数据，您进行确认后点击“申报”，然后在税款缴纳模块中生成缴税书并打印。二、城市维护建设税的特征一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象;二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

2023-05-29

162人看过
增值税
预收工程款如何预缴增值税

预收工程款虽然不发生增值税纳税义务，但要先预缴增值税。根据国家税务总局公告2016年第17号文第四条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。（3）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程，现收到对方预收款是否需要预缴增值税？需要预缴。根据财税〔2017〕58号第三条规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额

2023-03-21

102人看过
增值税
企业哪种情况下免交增值税

(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。(二)养老机构提供的养老服务。(三)残疾人福利机构提供的育养服务。(四)婚姻介绍服务。(五)殡葬服务。(六)残疾人员本人为社会提供的服务。(七)医疗机构提供的医疗服务。(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。(九)学生勤工俭学提供的服务。(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。(十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。(十四)个人转让著作权。(十五)个人销售自建自用住房。(十六)公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。(十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆

2023-02-13

155人看过
增值税
未预缴土地增值税是偷税吗?

未预缴土地增值税是偷税吗?中国税务报：我是一家去年刚成立的房地产公司，开发了一幢住宅楼，因当年没有完工，预收的购房款没有转作收入，也没有预缴土地增值税。请问：我们未预缴土地增值税是否会被认定为偷税？山东省蒙阴县腾飞房地产公司徐鑫答：《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后进行清算，多退少补”。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关根据当地情况确定。如果你省税务部门制定了土地增值税预征办法，纳税人应该按照规定进行纳税申报。既然是预缴，在清算之前并不能真实地反映纳税人实际应该缴纳的税款。所以，预缴税款从性质上属于纳税人按照税务部门规定核定纳税人应该缴纳的税款。首先，没有按照规定申报缴纳预缴税款，不认定为偷税行为。其次，税务部门发现纳税人没

2023-06-07

283人看过

股权投资
资本公积转增资本在哪些情况下需要缴税

资本溢价转增资本免缴企业所得税根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条规定：“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”，资本溢价形成的资本公积转为股本税务上不确认收入，自然就不缴纳企业所得税，当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。不能转增资本的资本公积若转增需缴企业所得税《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础”，可见资产持有期间产生的增值属于“未实现收益”，只是由于会计计

2023-05-04

210人看过
增值税
增值税退税款哪些情况并入所得缴税

“我们公司以三剩物、次小薪材等农林剩余物为原料生产木纤维板，实行增值税即征即退80%的政策。2011年缴纳增值税225万元，退还增值税180万元。企业所得税汇算清缴时，税务机关要求我们将退还的增值税并入所得缴纳企业所得税。我们认为，这笔钱是税法规定退还的，不应该缴纳企业所得税，不知这种理解是否正确?”增值税优惠，是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于企业获得各项优惠的增值税，是否并入企业所得缴纳企业所得税，有些企业心存疑问。《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。财政性资金，是指企业取得的来源于政府及

2023-05-04

182人看过
契税
契税是什么,什么情况下要缴纳契税

契税是什么契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴纳契税的范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。赠与房产的契税也是要全额征收的。房产契税税率规定契税税率的规定是3%-5%，但是自08年11月1日起，对个人首次购买低于90平方米的普通住房，契税税率暂统一下调到1%;对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。我国的契税的纳税人是指在我国境内承受土地，房屋权属转移的单位和个人。契税以在我国境内转移土地，房屋权属的行为作为征税对象的。1、土地，房屋权属没有发生转移的，不征收。契税采用比例税率，实行3%--5%的幅度税率。计算公式:应纳税额=计税依据税率而计税依据确定也因取得方式不同而不同1。国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据

2023-04-30

356人看过
增值税
增值税未按时预缴要交滞纳金吗

未按期预缴所得税的，应当加收滞纳金。《税收征管法》第三十二条：纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起按日缴纳万分之五的滞纳金。根据旧《征管法》第二十条和《企业所得税暂行条例》第十五条的规定，纳税人未按规定缴纳期限预缴所得税的，视为滞纳金，除责令限期缴纳税款外，还应当按规定缴纳滞纳金。增值税一般纳税人预缴税款方式（一）填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，包括：1、纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；2、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；3、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。（二）不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，如：分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等。此种方式预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表栏次，大于当期“应纳税额”时，可申请办理退税或抵减下期

2023-08-18

222人看过

增值税
房地产预交增值税的附加税要缴纳吗

异地要交附加税费。一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。第三条城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。预交申报时在预交地按预交部分缴纳相关附加税费，机构地纳税申报时按实际交纳增

2023-05-04

312人看过
增值税
什么情况下会构成虚开增值税专用发票罪？

构成虚开增值税专用发票罪的要件有：1、犯罪的主体为一般主体，即凡达到刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人和单位都可以构成；2、犯罪的客体是复杂客体，即国家的税收征收管理制度和发票管理制度；3、主观方面表现为故意；4、客观方面表现为虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。构成虚开增值税专用发票罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。虚开增值税专用发票罪的处置标准包括什么？虚开增值税专用发票罪的处罚标准有三种情形：1、犯该罪处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、犯该罪，若数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；3、犯该罪，若数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚

2023-07-06

457人看过