如何登记日记账总账-法师兄

如何登记日记账总账

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:52:14 301 人看过

日记账总账的核算过程简单易行，但所有科目都设置在一个账页上，造成账页过长，不便于记账和查阅。因此，会计程序只适用于业务和账户较少的公司。

日记账总账

年度记账凭证号汇总金额科目

月日借方贷方

当期金额

月末余额

汇总记账凭证会计处理

各基本步骤说明：

①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证（2）根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据原始凭证或原始凭证汇总或记账凭证登记各种明细账；（4）根据记账凭证登记日记账总账；（4）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；月末，

⑤将现金日记账、银行存款日记账及各明细账的总余额与日记账总账对应的科目余额核对；

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什么是日记总账账务处理程序

日记总账账务处理程序的主要特点是：设置日记总账，所有经济业务都必须在日记总账中进行登记。日记总账既要根据业务发生的时间顺序登记，又要将所有科目的总分类核算都集中到一张账页上。因此，它既是日记账，又是总账。日记总账的一般格式如表5-5所示。日记总账账务处理程序简便易行，但所有的科目均设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。因此，该账务处理程序只适合于业务很少且所用会计科目也很少的单位。表5-5日记总账年记账凭证号数摘要发生额科目科目科目月日借方贷方借方贷方借方贷方本期发生额月末余额2汇总记账凭证账务处理程序各基本步骤说明：?①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账；④根据记账凭证登记日记总账；⑤月终，将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细分类账余额

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银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6

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如何办理账簿登记，必须以经审计的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度。会计账簿包括总账、明细账、日记账等辅助账簿。会计账簿应按连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录有错、隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）盖章。会计帐簿的登记、更正应当符合国家统一会计制度的规定。首先，政府投资和以政府投资为主的建设项目包括哪些？审计法第二十二条所称以政府投资为主的政府投资建设项目包括：预算内投资基金、专项建设基金、政府举债融资基金等财政性资金全部使用。（2）财政资金使用不充分，占项目总投资50%以上，或占项目总投资56%以下，但政府对项目建设和运营具有实际控制权。 .审计机关依法对本办法所称建设项目的总预算、概算的执行情况、年度预算、决算的执行情况、单项工程的结算情况和竣工决算情况进行审计监督审计前款规定的建设

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怎样启用和登记现金日记账

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人

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登记银行存款日记账会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记账，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。账簿上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范。现金(银行存款)日记账应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。现金(银行存款)日记账为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类账户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行

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一、日记账(一)普通日记账的格式和登记方法普通日记账一般只设借方和贷方两个金额栏，以便分别记入各项经济业务所确定的账户名称及借方和贷方的金额，也称为两栏式日记账，或叫分录簿。(二)特种日记账的格式和登记方法1.现金日记账的格式和登记方法(1)现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。(2)现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据上日余额+本日收入-本日支出=本日余额的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。借、贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账，每日营业终了，根据

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现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细帐，也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账(分别见表、表、表)。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过帐媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转帐业务，

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现金日记账如何核对

具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。(2)现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核

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总账与明细账怎样进行平行登记

总分类账户是所属的明细分类账户的综合，对所属明细分类账户起统驭作用。明细分类账户是有关总分类账户的补充，对有关总分类账户起着详细说明的作用。总分类账户和明细分类账户，登记的原始凭证依据相同，核算内容相同，两者结合起来既总括又详细地反映同一事物。因此，总分类账户和明细分类账户必须平行登记。所谓平行登记就是对每一项经济业务，一方面要在有关的总分类账户中进行总括登记；另一方面还要在其所属的有关明细账户中进行明细登记。平行登记的要点：（l）同期登记。即对发生的每一笔经济业务，根据会计凭证一方面在有关的总分类账户中进行总括登记；另一方面要在同一会计期间记入该总分类账户所属的明细分类账户（没有明细分类账户的除外）。（2）同向登记。即将经济业务记入某一总分类账户及其所属的明细分类账户时，必须记在相同方向，即总分类账户记借方，其所属明细账户也记借方；相反，总分类账户记贷方，其所属明细账户也记贷方。（3）等

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财务须知总分类账如何设置与登记

1.三栏式总分类账的设置三栏式总分类账，是按科目设置，独立的科目建立独立的三栏式总分类账，比如，核算应收账款的三栏式总分类账，要有表头、会计科目、页数、日期栏、编号栏、摘要栏、借贷方金额栏、余额栏等，按照时间发生的顺序逐笔登记入表。采用此分类账格式，可以清晰的反映每项经济业务的情况。2.多栏式总分类账的设置多栏式总分类账，是把序时账簿和总分类账簿结合在一起的联合账簿，也叫日记总账。它具有序时账簿和总分类账簿的双重作用，采用这种总分类账簿，可以减少记账的工作量，提高工作效率，并能较为全面的反映经济业务的来龙去脉，便于管理层分析企业的经济活动情况。多栏式总分类帐不分科目，直接将每笔经济业务按时间发生顺序记录在账簿中，所以，涉及科目较多，专栏设置过多，账页过长，则不便于登记和查阅。此总账适合于会计科目较少的企业。3.总分类帐的登记总分类账的登记，主要看会计核算形式，可以直接根据各种记账凭证逐笔进

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多栏式日记账的记账方法

(1)多栏式现金收入日记账的登记方法。其登记方法同一般的多栏式现金日记账基本相同，只需注意的是，多栏式现金支出日记账中的支出合计款应转入本账户中的“支出合计”栏中，因此，每期的结余数也在本账户中列示。此外，在根据现金收入日记账登记总账的时候，凡是涉及到“银行存款”账户的，都不能据此登记银行存款总账，因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录，如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。(2)多栏式现金支出日记账的登记方法。其登记方法与多栏式现金收入日记账的登记方法大致相同，只需注意的是，在根据现金支出日记账登记有关总账的时候，还应登记“银行存款”总账，同时期末应将其支出合计数转记到现金收入日记账的支出合计栏内。

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银行存款日记账登记有什么要求

登记银行存款日记账的总的要求：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确。具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8

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出纳登记现金日记账有哪些要求

1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还

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应收账款怎么记账?应收账款账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置预收账款账户的企业，预收的账款也在应收账款账户核算。应收账款账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记应收账款账户，贷记主营业务收入、其他业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)等账户;收回款项时，借记银行存款等账户，贷记应收账款账户。企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记应收账款账户，贷记银行存款等账户;收回代垫费用时，借记银行存款账户，贷记应收账款账户。应收账款出现贷方余额的账务处理1、应收账款的贷方余额不变，就这

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