免抵退税的计算原理分析
来源：互联网
时间： 2023-06-07 11:10:42
479 人看过
免抵退税的计算分两种情况：
1、出口企业全部原材料均从国内购进。
免抵退税的基本计算步骤为五步：
第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率一出口退税率）；
第二步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额；
第三步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
第四步——比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额的大小，取较小者；
第五步——确定免抵税额。
2、出口企业有进料加工业务。
免抵退税的基本计算步骤为七步：
第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（视同进项）=免税购进原材料价格X（出口货物征税率一出口货物退税率）；
第二步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率一出口货物退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；
第三步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额；
第四步——计算免抵退税额抵减额：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率；
第五步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额；
第六步——比较确定应退税额；
第七步——确定免抵税额：如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额；如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
免抵退税的计算原理是什么
131人看过
-
免抵退税的计算原理是什么
465人看过
-
免抵退税的具体计算方法
448人看过
-
增值税出口退税“免、抵、退”的计算方法
403人看过
-
企业"免、抵、退"税如何计算
158人看过
-
免、抵、退税的计算方法是什么
69人看过
律师服务
热门律师推荐
更多人民币相关文章
-
人民币(一)零税率应税服务当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额。(二)当期应退税额和当期免抵税额的计算：1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额.(三)零税率应税服务提供者如同时有货物出口的，可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税。2023-04-24125人看过 -
会计处理财政部、国家税务总局财税[2002]7号文《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免抵退税管理办法。实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款：“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税税务机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。一、免抵退税额计算1.免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料2023-05-04431人看过 -
出口退税2014年，对于我国税制体制改革来说又是一个具有重大意义的日子。从1月1日起新的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)文件开始执行，铁路运输业、邮政服务业纳入营业税改增值税范围，前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策，得到进一步的细化和明确。铁老大被纳入了营改增范围意味着我们的改革进入了攻坚阶段，随着改革的不断深入将会有更多的原营业税纳税人转身投入增值税纳税人的阵营中来。相对于营业税，增值税纳税人的核算对财务人员提出了更高的要求。如果说营业税是一只大雁那增值税就是一只雄鹰，营业税是一只小马驹增值税就是一匹千里马。想训服雄鹰，驾驭千里马，就要求财务人员要有训鹰人的技巧，骑士的能力。在增值税的核算体系中，出口企业的核算法相对较为复杂，不但要计算纳税金额，还要计算退税金额。随着经济体质改革的逐步深入，扩大内需已经远远不能满足改革需要，更多的要调整经济2023-04-25370人看过 -
纳税申报1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额×适用税率。2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。3、月“进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额)-每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额(即征退税率差部分进项税额)。4、月“上期留抵税额”=每月《增值税纳税申报表》上期留抵税额-每月《增值税纳税申报表》上期免抵退货物应退税额。5、“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税2023-05-04413人看过
-
纳税申报1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额×适用税率。2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。3、月“进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额)-每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额(即征退税率差部分进项税额)。4、月“上期留抵税额”=每月《增值税纳税申报表》上期留抵税额-每月《增值税纳税申报表》上期免抵退货物应退税额。5、“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税2023-02-18376人看过 -
1.自营生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据自营生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为离岸价格、海关已核销的免税进口料件组成计税价格和当期进项税额。（1）采用先征后退办法计算出口退税的，退税计税依据为出口货物的离岸价乘以外汇人民币牌价，即为外销收入。（2）采用免、抵、退办法计算出口退税的，退（免）税依据当期进项税额或出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。（3）有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。没有自营出口权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，退税依据可以比照上述第（1）条办理。但小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。2.出口货物应退（免）消费税税额的依据有出口经营权的生产企业委托外贸企业出口的消费税应税货物，依据其实际出口数量或出口收入予以免征消费税。没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业2023-06-07178人看过
#银行法
北京
律师推荐
展开
#人民币
最新文章
-
2024-01-18 -
2024-01-16 -
2024-01-04 -
2023-12-16 -
2023-11-28
#人民币
相关咨询
-
免抵退税的会计处理青海在线咨询 2022-10-20“免、抵、退”税的会计处理1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税(出口退税)3、收到退税款时，根据银行回单借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税来自势必顺报关员网出口退税外贸企业出口出口货物免抵退税外贸会计处理 -
免抵退税额抵减额怎么计算的计算时浙江在线咨询 2022-10-24退税额是根据出口金额来算的出口金额*退税率=退税金额如果退税金额小于留抵税税就全额退回来如果大于应交税金，那就退应交税金这块如果小于应交税金，就不会退的。 -
出口货物免、抵、退税额怎么计算浙江在线咨询 2022-02-15生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。……若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报免、抵、退税，税务机关有权根据《中华人民共和国税收征收管理法》【主席令[2001]9号】、《中华人民共和国增值税暂行条例》【国务院令[
-
增值税免抵退税的账务处理河北在线咨询 2022-03-11增值税免抵退税的账务处理：1、出口货物免税的，无需贷记销项税额：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入2、出口货物退税的，申报出口退税：借：其他应收款-应收出口退税款应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）4、实际收到出口退税款：借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税款5、生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口 -
税前工资计算方法分析香港在线咨询 2021-10-24税前工资计算方法：个人所得税额＝（应纳税收入－扣除标准）＊适用税率－速度计算扣除标准1600元／月。如果不超过500元，税率为5％，速度计算扣除数为0；如果超过500元至2000元，税率为10％，速度计算扣除数为25000元至5000元，税率为15％，速度计算扣除数为125元至20000元，税率为20％，速度计算扣除数为375元至40000元，税率为25％，速度计算扣除数为1375元至600000
