土地增值税税率的种类有哪些？-法师兄

土地增值税税率的种类有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-25 10:01:39 330 人看过

根据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字［1995］6号）：第七条

《条例》第六条所列的增值扣除项目，具体为：

（五）与房地产转让有关的税款，是指房地产转让时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。由于房地产转让所支付的教育费附加，也可视为扣税。需要注意的是，房地产开发企业在销售房地产时缴纳的印花税是从房地产开发费用中扣除的。具体规定参考如下：财政部

国家税务总局关于土地增值税具体问题的通知（财税字）〔1995〕四十八号）规定：

九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题，规定允许扣除的印花税，是指转让房地产时缴纳的印花税。根据《建设、房地产开发企业财务制度》的有关规定，房地产开发企业缴纳的印花税已纳入管理费用，并相应扣除。其他土地增值税纳税人在计算土地增值税时，允许扣除转让时缴纳的印花税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
怎样征收土地增值税的税率？

1、土地增值税按照取得的收入扣除规定的项目后的增值额进行征收，土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋2、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和相应的税率计算征收。营改增后土地增值税如何征收根据《土地增值税暂行条例》第三条规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。《中华人民共和国土地增值税暂行

2023-07-03

385人看过
增值税
土地增值税税率可能降吗?

土地增值税税率可能降吗?针对国税总局关于土地增值税征收的通知，上海一些大型房地产开发商秘密会面，准备联合起来上书，要求降低土地增值税税率。开发商表示，他们希望意见书能通过市有关部门，递到中央。房地产商如此快捷、协调一致的行动策略，充分显现出他们协同作战的能量。记得去年5月，针对房地产商在联合操纵房价的指责，一位经常抛头露面的房地产商还振振有词地反问：全国有5.9万家房地产商，怎么可能都联合起来呢?怎么做到行动一致?但从开发商联合上书这件事上，我们可以看出，开发商的协同合作渠道还是非常通畅的。事实上，关于土地增值税，上海有关部门与开发商的博弈早就有过。土地增值税征收令虽然在1993年年底就已经发布，但在国家层面一直没有强制执行。2002年，上海市某区财税局曾与该区的开发商沟通，准备开征土地增值税，但遭到了开发商的一致反对。有地产商公开威胁，如果征收就撤资，这种博弈一直延续到2004年。到20

2023-06-10

165人看过
增值税
增值税税率有几种，税率如何计算

一、增值税税率有几种，税率如何计算增值税普通发票有税率有17％、11％、6％、3％、0％。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。增值税税率：1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％。3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。4、小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。5、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。6、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。二、增值税纳税对象由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，

2023-06-07

136人看过
法律综合知识
增值税发票税率怎么算？增值税的税收类型

一、增值税发票税率怎么算？增值税发票税率的计算要按照纳税人所述行业及纳税人属性分别计算，具体如下：1．一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，适用税率为9％；销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物等，适用税率为13％；纳税人出口货物等，适用税率为0％；销售服务、无形资产。除上述情况外，适用税率为6％。2．小规模纳税人，发生与房地产相关的以及劳务派遣差额征税等特殊征税情况的应税行为，适用税率为5％，除此之外，提供应税劳务、发生应税行为的征收率均为3％。二、增值税的税收类型增值税的税收类型大致如下：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除

2023-06-09

490人看过

法律综合知识
商铺土地增值税税率的计算方法，商铺土地增值税怎么算？

一、商铺土地增值税税率的计算方法商铺土地增值税税率的计算方法有两种，一种是按核算项目先整体计算增值额和增值率，确定相应税率后，再按面积分别核算增值额，计算土地增值税;另一种是先按面积分开项目计算增值额与增值率，再分别确定适用税率计算增值税。根据税收政策评判，我国现有税法对同一个项目有普通住宅又有非普通住宅，要享受普通住宅免土地增值税的税收待遇，只明确要求分开核算增值额，而对如何计算土地增值税没有具体规定，1.按核算项目先整体计算增值额和增值率，确定相应税率后，再按建筑面积分别核算增值额，计算土地增值税。2.先按面积分开项目计算增值额与增值率，再分别确定适用税率计算增值税。二、商铺土地增值税怎么算计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。1.增值额值得是纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收。2.土地增值

2023-05-18

52人看过
增值税
土地增值税的纳税人是谁,土地增值税在哪里交税

一、土地增值税的纳税人是谁?1、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。2、所以土地增值税的纳税人就是现有的权利人，也就是我们所要转让的房产的权利人，也就是卖方。二、土地增值税在哪里交税?1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料

2023-05-30

225人看过
关税
关税的税率有哪些种类

根据新的《关税条例》规定，我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。1、最惠国税率最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物；以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。2、协定税率协定税率适用原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。协定税率。3、特惠税率特惠税率适用原产于与我国签定有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2013年之前，我国对原产于孟加拉国的18个税目的进口商品实行曼谷协定特税率。4、普通税率普通税率适用原产于上述国家或地区以外的国家和地区的进口货物；或者原产地不明的国家或者地区的进口货物。一、关税的税率是多少关税的计算方式如下：（货值＋运费＋保险）×关税率1、进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，

2023-03-20

62人看过
增值税
土地增值税税率表(最新年版)

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。新个税法税率表个人所得税税率表1、3％－45％超额累进税率：2、5％－35％超额累进税率3、比例税率：20％新个人所得税法，明确了居民个人的工资薪金所得日常采取累计预扣法进行预扣预缴个税；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。四项所得年终合并进行汇算清缴，具体来看。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第八条，土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项

2023-07-18

448人看过

增值税
增值税的附加税税率分别有哪些

城市建设税=增值税*7%(在市区，7%;在县城、镇，5%;不在市区、县城和镇的，1%。)教育附加费=增值税*3%地方教育附加=增值税*2%增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。关于增值税附加税的相关规定一、卖厂房需要缴纳什么税1、增值税：取得的全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳增值税。2、城市维护建设税和教育费附加，地方教育附加费：以上述增值额为计税依据，分别按照7%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加，按2%交地方教育附加费。3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支

2023-06-23

448人看过
法律综合知识
什么是增值税税率，增值税的法定免税项目有哪些？

一、什么是增值税税率？增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。二、增值税的法定免税项目有哪些增值税的法定免税项目有：1．农业生产者销售的自产农产品；农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农产品，是指农业初级产品。具体范围由财政部、国家税务总局确定。2．避孕药品和用具；3．古旧图书；古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。4．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7．销售自己使用过的物品；是指其他个人自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的减免由国务院规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。三、增值税的征收对象是什么增值

2023-06-20

120人看过
增值税
商业土地增值税的税率如何计算？

商业土地增值税的税率如何计算?房地产商业土地增值税如何清算，一般情况如下：房地产商业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的(一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的)：1、先计算可以扣除项目金额(包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等)2、计算收入3、收入-扣除项目金额=增值额4、增值额/扣除项目金额=增值率5、按税率计算税额基本步骤如下：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例实施

2023-05-22

480人看过
增值税
土地增值税的概念和税率是什么

土地增值税：是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。我国对土地使用税税率采取的是四级超率累进税率，依据土地增值的数额扣除项目金额后进行计算的，未超过50%的，税率为30%。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

2023-05-05

259人看过

增值税
土地转让交增值税和土地增值税

营改增后，转让土地使用权，需要同时缴纳增值税和土地增值税；土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地买卖要缴的税金一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税

2023-04-26

378人看过
增值税
增值税一般纳税人税率有哪些

一、增值税一般纳税人税率有哪些(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。税率的调整，由国务院决定。二、纳税人分几种税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。对纳税主体依不同的标准可以作不同的分类。例如，在所得税法中，纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人；在增值税法中

2023-06-14

304人看过