企业增值税计算方法是怎样的？-法师兄

企业增值税计算方法是怎样的？

来源：互联网时间： 2023-06-27 16:42:54 145 人看过

一、企业增值税的纳税人

1、从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上；

2、从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税的销售额在180万元以下

3、会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额

4、有会计从业资格证的会计人员

二、企业增值税的计算方法

1、企业的增值税的计算一般情况下是

应纳税所得额=增值税的销项额-增值税的进项额

2、交了多少增值税都不会说明企业有什么问题，仅仅体现出货物流通环节的数量达到什么规模。无论企业缴纳多少增值税，对企业利润没有影响。

三、企业增值税的类型

1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
普通增值税税率是多少,增值税的基本计算公式是怎样的

普通增值税税率是多少增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付

2023-05-10

372人看过
增值税
增值税如何计算企业转让厂房？

根据厂房是自建还是外购来区分，企业转让厂房所需缴纳的增值税缴纳方式。如果企业是自建厂房，则以房产余值作为计税依据，缴纳的增值税为营业税；如果企业是外购厂房，则以购买价款作为计税依据，缴纳的增值税为增值税。根据厂房是自建还是外购来区分，企业转让厂房所需缴纳的增值税缴纳方式。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税如何计算：企业转让厂房为例根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，当期销项税

2023-09-05

384人看过
增值税
增值税发票税率计算方法介绍

一，相关知识整理1、纳税人取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣时限为：工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物已经验收入库后;商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物付款后;一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后。2、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的相关规定：1)认证期限一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证;2)申报增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣;3)取得一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，二，计算公式一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进

2023-04-16

77人看过
增值税
增值税专用发票的税率计算方法是什么？

增值税专用发票的税率计算公式分为三种情况：一般纳税人、小规模纳税人和进口货物。其中，一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率，进口货物应纳税额为组成计税价格乘以税率。增值税专用发票的税率计算公式如下:1.对于一般纳税人销售货物或提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。如果当期销项税额小于当期进项税额,则其不足部分可以结转到下期继续抵扣。2.对于小规模纳税人销售货物或应税劳务,简易办法计算增值税应纳税额的公式是按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额等于销售额乘以征收率。3.对于进口货物,计算增值税应纳税额的公式是按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额，组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税，应纳

2023-10-21

67人看过

增值税
清算增值税措施对企业影响怎样

自国家税务总局宣布对房地产开发企业应缴纳的土地增值税进行清算后，广西区地税局相关业务处室就走访房地产公司，收集各方意见和建议，具体的征管措施近期将出台。南宁市一些房地产企业在接受采访时表示，清算土地增值税对企业运营和房价不会造成太大影响。据介绍，我区土地增值税收入连年增收。2005年我区土地增值税收入为4.79亿元，同比增收2.0712亿元。2006年度土地增值税入库达7.6475亿元，同比增收2.8575亿元，创历史新高。广西地税局有关业务处室正在走访房地产公司，一是听取企业对土地增值税清算的意见和建议;二是在开发商中大摸底，以预估可能的土地增值税清算总额。广西区地税局财产行为税处处长曾*芬介绍说，除已经竣工的房地产开发项目需要进行土地增值税清算外，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件还包括：已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85

2023-05-04

272人看过
增值税
增值税计入成本吗，增值税怎么算

一、增值税计入成本吗，增值税怎么算增值税为价外税，增值税一般纳税人购进货物或劳务、服务取得增值税专用发票，按照所取得的增值税专用发票金额计入相关成本或费用，税额计入＂应交税费－应交增值税－进项税额＂：借：原材料（在建工程、固定资产）相关成本金额（价款部分）应交税费－应交增值税－进项税额贷：银行存款（或应付账款）什么情况下增值税计入购货成本：1、增值税是价外税，税款在价格之外由买方承担，所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的，而做为进项税金可抵扣销项税金。2、从是否增值税一般纳税人的角度来说：对于增值税一般纳税人，因为增值税属于价外税，购进时所支付增值税税款是不计入采购实际成本，而进项税可抵扣销项金，对于小规模纳税人，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入成本。3、特殊的，一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时，购入时的增值税进项税额转入成本。其中，

2023-06-07

354人看过
契税
土地增值税契税计算依据是什么,土地增值税征税范围是怎样的

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。1、对属于集体所有的土地，按现行法规规定先由国家征用后才能转让。国有土地的出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者。2、土地增值税既对转让国有土地使用的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。纳入土地增值税范围的增值额，是纳税人转让房地产所取得的全部增值额，而非仅仅是土地转让的收入。3、不征土地增值税的房地产赠与行为包括两种：(1)务人的行为(2)房产所有人、土地使用权所有人通过非营利的社会团体，国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。征税范围的特殊规定：1、企业改制重组：(1)非公司制改为有限责任公司或股份有限公司;有限责任变为股份有限公司，等重建之前，企业将转移或改变国有土地和住房重建的

2023-05-08

437人看过
增值税
什么是土地增值税清算,土地增值税怎么计算

一、什么是土地增值税清算土地增值税清算是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。二、在取得土地使用权时,缴纳的契税,在土地增值税清算时,可以税前扣除吗?可以.土地增值税暂行条例"六条计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额,"土地增值税暂行条例实施细则"第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:(一)地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。"因此契税可以税前按规定扣除.三、土地增值税怎么计算土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收

2023-05-05

229人看过

增值税
税率与增值税的关系及计算方法是什么？

根据提供的信息，我们可以看出增值税、营业税、附加税和印花税等税率都有所不同，需要根据具体情况进行计算。企业所得税的税率也有两种征收方式，需要根据利润和适用税率来计算应纳税额。同时，发工资扣除个人所得税的征收点也有所变化，现在的征收点是5000。1.增值税税率：小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%。计算方法：销售收入（不含税）＊税率2、营业税率：没有资格的5％有资格的3％计算方法：销售收入（不含税）＊税率3、附加税：（1）城市建设税：7％计算方法：增值税（营业税）税额＊7％（2）教育费附加：3％计算方法：增值税（营业税）税额＊3％（3）地方教育费附加：2％计算方法：增值税（营业税）税额＊2％；4、印花税：购销合同按购销金额的3％支付；账本按5元／本支付的年度按实收资本和资本公积的5％支付。5、企业所得税：（1）会计征收：税率20％．25％。计算方法：应纳税额＝利润＊适用税率（2）核

2023-11-17

465人看过
增值税
卷烟企业增值税和消费税的计算与缴纳

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月有关生产经营情况如下：1、从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价0.2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款4万元、增值税0.68万元，烟丝已验收入库。2.向农业生产者收购烟叶3吨，收购凭证上注明支付收购货款4.2万元，另支付运输费用0.3万元，取得运输公司开具的运输发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费0.8万元、增值税0.136万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。3.卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，全部加工成甲牌卷烟12箱。该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。将其中的10箱作为福利发给本厂职工，2箱用于抵债。4.本月购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一套，取得增值税专用发票，价税合计1、24万元。要求：1.计

2023-04-24

145人看过
企业所得税
减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税

答：需要计算缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。因此，对照上述规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金，应计入企业当年收

2023-05-04

331人看过
增值税
怎样计算土地增值税应纳税额？

应纳土地增值税税额=增值额×适用税率如果增值额超过扣除项目金额50%以上，在计算增值额时，需要分别用各级增值额乘以适用税率，得出各级税额，然后再将各级税额相加，得出总税额。在实际征收中，为了方便计算，可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额，具体计算公式如下：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税额=增值额×30%(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(4)增值额超过扣除项目金额200%的土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

2023-05-05

499人看过

增值税
工业企业增值税账务处理方法

（一）进项税额的核算1.企业从国内采购货物：借：材料采购等应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2.企业接受投资转入货物：借：应交税金——应交增值税（进项税额）原材料等贷：实收资本3.企业接受捐赠的货物：借：应交税金——应交增值税（进项税额）原材料等贷：资本公积4.企业接受应税劳务（提供加工、修理修配劳务）：借：应交税金——应交增值税（进项税额）委托加工材料等贷：银行存款等5.购进免税农业产品：借：应交税金——应交增值税（进项税额）材料采购等贷：银行存款等6.企业进口货物：借：应交税金——应交增值税（进项税额）材料采购等贷：银行存款等7.企业购入固定资产：借：固定资产贷：银行存款等8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：借：材料采购等贷：银行存款等9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等贷：银行存款等1

2023-06-07

200人看过
出口退税
增值税出口退税“免、抵、退”的计算方法

在增值税的核算体系中，出口企业的核算法相对较为复杂，不但要计算纳税金额，还要计算退税金额。随着经济体质改革的逐步深入，扩大内需已经远远不能满足改革需要，更多的要调整经济结构，扩大出口，鼓励企业走出去赚取外汇。为了给企业减轻负担卸掉枷锁，更好的参与到国际市场竞争中，国家对出口企业实行免税、抵、退税等一系列优惠措施，让企业的产品、服务等以零税率的方式近入到国际市场，以期占有更好的竞争优势。平时财务人员接触出口退税的业务较少，且营改增以后许多新纳税人对增值税掌握不够全面。现就免、抵、退计算方法做一个详细的介绍。一、出口型生产企业当期内销应纳税额的计算生产性企业出口适用免、抵、退税计算方法。我们可以简单从字面理解，将其认为分解为免、抵、退三个步骤。第一步免：增值税一般计算方法简单可以理解为应纳税额=销项—进项，可得出口企业公式①应纳税额=内销销项+外销销项—进项。前面阐述外销出口货物的销项是免税的

2023-04-25

403人看过