应纳税所得额的计算标准是怎样的？-法师兄

应纳税所得额的计算标准是怎样的？

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-04 09:47:37 108 人看过

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

工资个人所得税的扣除需要结合当事人的工资来进行计算，一般是需要按国家所规定的方式来进行处理，只要工资达到了五千元就需要支付相应的税费，所以，在处理的时候就可以多咨询一下单位，

避免在扣除中存在多扣的情形。

在我国的公民的权利义务的规定中，依法缴纳国家规定的税务，是每一个公民所必须遵守的义务，对于劳动者来说，此时是需要缴纳相应的个人所得税的，只不过需要注意的是，在缴纳个人所得税的时候，是根据不同的工资水平，确定缴纳的比例的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
企业应纳税所得额计算方法，企业应纳税所得额是利润吗

企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入

2022-06-15

66人看过
纳税申报
个人有价证券怎样计算应纳税所得额

一、个人有价证券怎样计算应纳税所得额1、个人投资有价证券取得所得的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。二、个税申报流程是怎样的1、申报无征税、补税、退税、抵税，该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。2、申报征税、补税，该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳

2023-06-16

243人看过
纳税人
有税种的年终奖怎么计算缴纳应税所得额

根据中华人民共和国国家税务总局的规定，纳税人取得年度一次性奖金，单独作为月薪和薪金所得计算纳税。先将员工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数，再按确定的适用税率和速算扣除数计算征税。该方法在一个纳税年度内只允许每个纳税人使用一次。根据年终奖缴税规定，个人在获得年度一次性奖金并获得奖金当月的个人工资时，计算公式为：应纳税额＝个人当月获得年度一次性奖金适用税率－快速扣除，个人当月工资、薪金所得和年度一次性奖金分别计算缴纳个人所得税。例1：李某2006年年终奖2000元，当月工资薪金收入2000元，应纳税额1195元。1、1200012＝1000（元），适用税率为10％，速算扣除数为25；2、年终奖应纳税额为1200010％－25＝1175（元）；3、当月工资。工资所得应纳税额为（2000－1600）5％＝20（元）；4、当月应纳税总额为1175－20＝1195（

2023-08-08

334人看过
法律综合知识
全年综合所得应纳税所得额计算公式

一、全年综合所得应纳税所得额计算公式根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l／12或l／4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33％或：月（季）预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12（或1／4）×33％企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％；汇算应补（退）所得税税额＝全年应纳所得税税额－各月（季）预缴所得税税

2022-01-22

433人看过

外资企业
外资企业清算所得应纳税额的计算方法

企业因解散、合并、终了进行清算时，首先以当年生产、经营期间的实际经营情况，申报缴纳所得税，并以清算期间作为一个纳税年度。外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得。计算公式如下：资产净值或剩余财产=清算时的全部资产或财产-（各项负债+损失）清算所得或亏损=净值或剩余财产-（未分配利润+各项基金+清算费用+实缴资本）其中各项基金为权益科目的基金，不包括属负债类科目的基金。企业进行清算的结果，不论有无清算所得，都应当在办理工商注销登记之前，向当地税务机关办理所得税申报。如果有清算所得，应按照税法的规定缴纳所得税。其计算公式为：应纳税额=清算所得×适用税率

2023-04-24

191人看过
法律综合知识
破产清算计入应纳税所得额吗

一般情况下，破产清算所得理应被计入应纳税所得额之中。当公司处在破产清算阶段时，由于需要对其财产进行处置以及偿还各项债务，由此而导致的经济效益或者财务损失也将根据国家的相关税法法规加以适当的税务处理。在计算应纳税所得额的过程中，我们必须全面地考虑到各类资产的处置收入、债务的豁免等多方面的因素。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2024-07-27

227人看过
法律综合知识
应纳税所得额指的是啥，年应纳税所得额和利润总额的区别

一、应纳税所得额指的是啥应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。二、年应纳税所得额和利润总额的区别是什么年应纳税所得额和利润总额的区别是：1.构成因素不同：应纳税所得额按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。利润总额由销售利润和营业外净收支两部分构成。2.产生方式不同：应纳税所得额是

2023-06-23

492人看过
不可抗力
计税依据是指计算应纳税额的依据或标准

一、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额（一）直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损（二）间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额二、核定计税依据的标准纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。购销合同印花税税率为万分之三，按照购销合同金额的万分之三缴纳，现在一般要求按月缴纳。对于没有签订购销合同却发生购销行为的，也要缴纳购销的印花税

2023-06-07

357人看过

工资
个人所得税计算公式、工资薪金所得应纳税额如何计算

1、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.应纳税所得额=月工资薪金收入-20003.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员，还需扣除附加减除费用2800元4.2000元的生计费扣除标准和2800元的附件费用扣除标准都是在2008年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元5.附件减除费用使用的范围：1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下，根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。7.设应纳税所得额为

2023-05-08

156人看过
法律综合知识
个体工商户怎么计算应纳税所得额

个体工商户计算应纳税所得额主要是按照收入总额减去成本、费用以及损失再减去纳税起征点计算得出结果。具体的申报流程是由纳税人到税局官网登录进行网上申报。一、个体工商户怎么计算应纳税所得额个体工商户计算应纳税所得额的计算方法有：1.计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点。2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率。个体工商户个人所得税征收方式：1.查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。2.定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。二、个体工商户税收怎么申报1.进入税务局纳税申报网站，登录之后就直接进入到申报页面。2.看到电子申报下拉表中有个人所得税，点击进去，跳转到个

2022-07-30

436人看过
法律综合知识
应纳所得额的计算标准在法律中如何规定

一、应纳所得额的计算标准在法律中如何规定应纳税所得额的计算方式如下：1．直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额，应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。2．间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。二、纳税争议的解决方式主要有税收争议有以下解决方法：1．税务机关与争议当事人协商解决。2．行政复议解决。3．诉讼解决。《行政复议法》第九条，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。三、应纳税所得额和应纳税额的区别应

2023-10-14

295人看过
股权投资
抵扣应纳税所得额如何计税

一、抵扣应纳税所得额如何计税1、企业所得税中的抵扣应纳税所得额，是指以股权投资的方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上，按投资额的70%，在持股满2年的情况下，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。二、什么是企业所得税的纳税人（一）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。（二）企业所得税采取收入来源地管辖权和居

2023-04-20

166人看过

企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算

11.4外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率一、年终汇算清缴税额的计算：企业所得税税额和地方所得税税额，都应在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率全年汇算清缴应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额-已预缴的企业所得税税额-应减征的所得税额-税收扣除额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率全年汇算清缴应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额-已预缴的地方所得税税额-应减征的地方所得税额二、税额扣除：境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)再投资退税额的计算方法：再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和)×原实

2023-04-24

286人看过
企业所得税
企业所得税的计算标准与个人所得税是否一样

企业年金个人所得税征缴计算个人所得税征缴规定1、关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。具体规定如下：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：(1)按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照"工资、薪金所得"项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数;(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。2、企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。3、个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过

2023-05-05

360人看过