出售自建厂房如何缴税-法师兄

出售自建厂房如何缴税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:14:37 383 人看过

红星厂是一家生产工业用品的企业，2001年自建一厂房，并于当年投入使用。最近，因为某种原因，红星厂打算将厂房卖掉，应该如何缴税？

出售自建厂房需要缴纳以下几种税：第一，自建厂房出售缴建筑业营业税。《营业税暂行条例实施细则》第四条、第二十八条规定，单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。因此，你厂如果要卖厂房，要按建筑业税目依3％的税率缴纳营业税。

对自建行为的计税依据，应当根据同类工程的价格来确定。没有同类工程价格的，按下列公式核定计税价格：计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）。

第二，出售厂房缴纳销售不动产营业税。你厂对外出售厂房，属于《营业税暂行条例》规定的销售不动产应税行为，因此，还应依5％的税率缴纳销售不动产营业税。计税依据为你厂出售厂房向对方收取的全部价款和价外费用。

第三，依据上述两次缴纳的营业税，还要附征城建税和教育费附加。

第四，土地增值税。《土地增值税暂行条例》规定，转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。因此，你厂若出售厂房，应就转让厂房的收入减去有关扣除项目后的增值额，依超率累进税率计算缴纳土地增值税。

第五，企业所得税。《企业所得税暂行条例》规定，企业应当就其生产、经营所得和其他所得计算缴纳企业所得税，而出售厂房收入属于税法所列举的财产转让收入，因此，应并入收入总额，依法计算缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地增值税相关文章

法律综合知识
农村自建厂房如何确权

农村自建厂房确权如下：填写申请表，村委会同意后填写《宅基用地呈批书》，签署意见签字盖章交由乡镇政府审核；乡镇政府现场勘测，审查合格上报县国土资源局；县国土资源局资料审核通过后报县政府审批，张榜公示7日无异议给予发证。《不动产登记暂行条例》第四条国家实行不动产统一登记制度。不动产登记遵循严格管理、稳定连续、方便群众的原则。不动产权利人已经依法享有的不动产权利，不因登记机构和登记程序的改变而受到影响。《土地管理法》第十二条土地的所有权和使用权的登记，依照有关不动产登记的法律、行政法规执行。依法登记的土地的所有权和使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。《城市房地产管理法》第六十条国家实行土地使用权和房屋所有权登记发证制度。

2024-05-07

424人看过
银行贷款
企业出售二手房如何缴纳土增税

1、增值税。根据我国相关法律规定，转让购买的房产，要按销售不动产的标准来收取增值税，即一般纳税人税率11％，小规模纳税人税率为5％。单位销售或转让其购买的不动产或受让的土地使用权，全部收入与不动产或土地使用权的购买或受让原价后的的差额。2、企业所得税。取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－准予允许弥补的以前年度亏损，以上是其计算公式。3、印花税。公司卖房子需要要缴纳税0．5％的印花税，计税依据为应税凭证所载金额。4、土地增值税。土地增值税以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。增值额未超过扣除项目金额的50％。应纳税额＝增值额×30％。以上是计算增值税的具体公式。计算土地增值税应纳税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除数的简便方法计算。

2023-03-04

161人看过
写字楼
自建的办公楼出售税率

一、目前已将商铺、写字楼出租纳入日常的规范管理中，所以没有把非住宅纳入综合征收率范围内。此类房屋出租应缴税款的计算比较复杂，共涉及到6个税种，明细如下：营业税：房租的5％城建税：营业税的7％教育费附加：营业税的3％地方教育费附加：营业税的1％房产税：房租的12；个人所得税：房租扣除相关费用后的10％。二、写字楼出售时缴纳费用分为买方和卖方，卖方：营业税。交易额全额的5％及相关附加费；个人所得税。（交易额－原值－相关费用）＊20％；土地增值税。计算较为复杂。不详述；印花税。交易额的万分之五买方：契税。按非住房缴纳4％契税。三、出售办公楼应按销售不动产税目征收营业税，税率为5％．根据营业税暂行条例第一条规定，纳税人的计税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，出售办公楼应按办公楼销售合同金额缴纳“产权转移书据”印花税，税率为万

2023-03-04

468人看过
增值税
出售商品房需要缴纳的税费该如何缴纳

出售商品房需要缴纳增值税、个人所得税和权证印花税，还要交交易手续费。究竟这些税费该如何缴纳?1、增值税及附加税(包括增值税、城市维护建设费、教育附加费、地方教育及附加费)增值税分为全额征收和差额征收两种，影响房产增值税的因素是房子是否满2年，如果是北上广深四地的房子，还要考虑房子是否为普通住宅。(1)北上广深地区，增值税及其附加税征收情况：第一种情况：全额征收(房子不满两年)增值税=(网签价或核定价/1.05)×5.6%(网签价、核定价哪个高取哪个)。第二种情况：差额征收(房子满两年，但是非普通住宅)增值税=(网签价或核定价-原值)/1.05×5.6%(网签价、核定价哪个高取哪个)。第三种情况：免征(房子满两年，且是普通住宅)(2)非北上广深地区，增值税及其附加税征收情况：第一种情况：全额征收(房子不满两年)增值税=(网签价或核定价/1.05)×5.6%(网签价、核定价哪个高取哪个)。第二

2023-05-05

332人看过

法律综合知识
房屋出售缴税规定

房屋出售缴税规定包括需缴纳契税、印花税、增值税及个人所得税。房屋买卖诉讼时效是三年，自当事人知道或者应当知道自身权益受到损害之日起开始计算。一、房屋出售缴税规定房屋出售缴税规定如下：1．房屋买卖需要缴纳契税，契税的胜率有房屋面积等确定；2．房屋买卖需要缴纳印花税；3．房屋买卖需要缴纳增值税；4．房屋买卖需要缴纳个人所得税。房屋买方与卖方，必须按照法律规定的税目，缴纳相关的税费。房屋交易税费是签订预售合同时，需缴纳的税费。二、房屋买卖诉讼时效是多长时间买卖房屋进行诉讼的时效一般是3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害之日起计算。自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护；涉及到不动产物权和登记返还财产的，不受诉讼时效限制。《中华人民共和国民法典》第一百八十八条向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损

2022-11-08

143人看过
法律综合知识
2024出售自有住房者按差额20％缴税

要求各地需严格按所售房屋增值额的20％缴纳个税。此举被多名业内人士称为“狠招”，将导致短期内二手房成交量暴涨，而从长远看，二手房交易量将出现明显下降。出售自有住房者按差额20％缴税昨天，国务院办公厅发布的通知中称，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20％计征。此外，国务院提出要加快推进扩大房产税试点工作。多名业内人士表示，二手房交易个税按照增值额的20％征收，预计短期内二手房交易过户将很火爆，长远看，二手房市场交易量会降低，下半年房价有可能走低。此前，房主如出售普通住宅，以北京为例，可选择两种方式缴纳个人所得税，个税为缴纳总房款的1％或者缴纳增值差价的20％。不过，多数二手房交易都选择总房款的1％这种方式缴纳。随着国务院昨天下发通知的执行，今后各个城市或将只能按照房屋增值额的20％缴纳个人所得税。通知中强调，要充

2024-01-13

177人看过
房产税
买二手厂房的房产税如何缴纳

税费明细一、契税：1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;3、以下情况按照3%缴纳：(1)144(含144平)平方以上;(2)买方不是首次购房;二、营业税：1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税;2、房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税;3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：(现在出售价格—上次购买价格)*税率5.55%;三、个人所得税：1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税;2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳;个人买二手房要交的其它税种1、契税。缴税人：买方。一般住所契税核算办法：90平米以下-首套1%，二套3%;90-140平米-首套1.5%，二套3%;非一般住所契税核算办法：3%，别墅契税核算办法：4

2023-05-31

94人看过
营业税
出售房改房为何也要缴营业税？

出售房改房为何也要缴营业税？家住南京下关的市民老张这两天特郁闷，原来他一套50多平方米的房改房前两天卖给别人了，结果却被要求缴纳了总房款5％的营业税。老张有些不理解了：“我房子是1996年的房改房，满了5年为什么还要缴那么多税呢？”南京税务部门的干部随后接待了老张，最终摸清了其中的来龙去脉：原来老张在1996年取得了这套房改房。在2002年的时候，他的妹夫要支取住房公积金，就和老张达成协议，用这套房子倒了一个手，先由老张卖给其妹夫，其妹夫支取公积金后，又将这套住房卖回给老张，但实际双方均无款项交割，这样一来，老张还是房主，但房子却由房改房变成了购入的二手房，权证时间也变成了2003年，所以老张必须缴这个税。

2023-06-07

186人看过

法律综合知识
工业厂房出售税费是多少

特别说明的是，税率的确立需依据特定情况进行判断，如在增值税方面，一般纳税人适用的税率为9％，而小规模纳税人则适用5％的税率等等。对于企业出售自有房产这样的行为，所涉及到的税收类别包括但不限于增值税、城市建设维护税、教育费用附加、地方教育费用附加、印花税以及企业所得税和土地增值税等多个项目。《中华人民共和国契税法》第三条契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

2024-05-07

498人看过
个人所得税
单位将自建房低价出售给职工是否需要缴纳个税

【网友问题】单位将自建住房低于建造价格出售给职工个人，需要缴纳个人所得税吗?【律师解答】财政部、国家税务总局《关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)规定，根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。除上述规定情形外，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分(职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额)，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的全年一次性奖金

2023-05-04

413人看过
股权转让
如何缴纳厂房股权转让税款

厂房股权转让税按照以下方式交：1、厂房股权转让双方需要缴纳的印花税应按转让合同确定的转让价计征，以万分之五的税率计算缴纳；2、如果是公司转让厂房股权的，应以转让股权取得的收入作为公司的收入总额计算应纳税所得额，以25％的税率计算缴纳企业所得税；3、如果是个人转让厂房股权的，应当以股权转让的收入额减除财产原值与合理费用后的余额作为应纳税所得额，适用20％的税率来缴纳个人所得税。香港公司股权转让税怎么交（一）一般企业之间的股权转让由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。政策规定：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据

2023-07-06

464人看过
土地使用税
农村自建房要缴税吗

一，缴税：需要缴纳税费的自建房主要包括以下3种情况：(1)私自占用耕地建房自用的农民即使是实实在在的农民在农村盖自己居住的房子，按照国家的相关政策，都是在占地建房，要缴纳占用土地费和相关附加税。(2)占用耕地从事非农业的单位和个人如果自建房建成之后不是自己居住使用，而是用作它途，比如做生意，做门面房，办厂之类的用途，虽然他们也叫自建房，但因为用途违背了居住的初衷，所以还要增加营业税、城建税等附加税费。(3)农民自用的自建房位于城市郊区或是县政府所在地的城镇该种情况下的自建房，虽然也是自用的，但是因为地理位置已经不仅仅是占用农村耕地，而是位于城市边缘的商业用地和住宅用地，已经不属于集体用地了，所以除了缴纳占用耕地的土地税外，同样也要缴纳城镇土地使用税。但是，这里的自建房房主是拥有不动产证的，而且房子还可以用作交易，不同于单纯的农村的自建房，不能交易，没有个人的不动产证。二，不缴税：(1)军事

2023-05-31

119人看过

法律综合知识
出售饮料酒如何缴纳消费税

【问题】我公司是一家制酒厂，近期以蒸馏酒原料为酒基配制成一种新品种饮料酒，请问该饮料酒以何种税率缴纳消费税?【解答】根据《国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告》(2011年第53号)第二点第(一)项规定，以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。1、具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;2、酒精度低于38度(含)。该《公告》第二点第(三)项规定，其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。上述蒸馏酒或食用酒精为酒基是指酒基中蒸馏酒或食用酒精的比重超过80%(含)。因此，你公司配制的饮料酒对照上述规定，如符合第二点规定则按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。如不符合，则属其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税，消费税税目税率表规定的“白酒”税率为：白酒20%加0.

2022-05-16

180人看过
房产税
厂房出租要不要缴纳房产税

租赁厂房需要缴房产税。如果是承租单位，按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的规定：房产税由产权所有人缴纳，土地税由土地使用人缴纳。如果租赁合同规定租金已含相关税费，那么承租人不需要再交相关税费;如果是出租方要缴纳房产税：按照租金收入交纳房产税。一、公司租房子应该交房产税吗公司租的房子一般情况下租客是不需要交纳房产税的，这个只需要由公司出面解决就可以了，一般是按照的租金收入12%的年利率来计算的了。房产税按理应当由房屋产权人(房东)缴纳，但如果出租人和承租人另有约定的，该约定优先于法定。二、公司买房要交哪些税以公司名义购房所需缴纳的税费：1、契税：契税一律要按照3%缴纳，不享受优惠契税政策；2、房产税：每年房产原值×70%×1.2%；3、土地使用税：建筑面积×30元/年；4、如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。三、公司租老

2023-03-19

402人看过