在审计中，合规性测试的常用方法是什么-法师兄

在审计中，合规性测试的常用方法是什么

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:43:07 456 人看过

所谓业务测试，是指审核人员根据业务类型对本单位的重要经济业务进行检查，以确定内部控制体系中应控制的业务是否按要求得到了准确控制；所谓功能测试，是指对内部控制功能进行抽样检查，即对关键业务点的控制功能进行检查。常用的顺应性试验方法有：观察法。即审核人员到工作现场观察员工的业务处理情况，了解业务处理过程是否符合内控制度的要求。例如，审核人员可以观察黑库物料的收发情况，判断是否符合规定的收发程序，到财务部观察报销程序是否符合规定等。

实验方法。审核人员选择相关业务进行分析并重新实施，以判断相关业务人员是否遵循了内部控制制度。如审核人员要求重复相关出库手续，视库管部相关业务人员是否按库存、计量、记账等出库程序进行，是否进行审核、检查等工作而定，是否对不合理、非法收发货行为进行了检查。

检查证据方法。即审核人员对凭证等与业务有关的文件进行核对，并沿着这些文件、凭证所留下的业务处理痕迹进行核对，以判断业务处理是否按照内控制度的要求进行。例如业务发生后，需要相关经办人员、审核人员、审核人员按控制规定在凭证上签字，审核人员重点检查凭证上是否有签字。如果多张凭证没有签字，则可以认为内部控制没有实施。

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