库存现金内部控制的特征与检验(2)库存现金内部控制的检验。一般来说,现金内部控制流程图是用来理解现金内部控制的。编制现金内部控制流程图是现金控制测试的重要步骤。在编制前,注册会计师应当通过询问、观察等调查手段收集必要的信息,然后根据情况编制流程图。对于中小企业,也可以采用现金内控指令缩写法。上一年度审计已编制现金内部控制流程图的,注册会计师可以根据本年度审计调查结果进行修订。一般来说,注册会计师在理解现金内部控制时,应注意现金库存内部控制的建立和实施。
2。提取并核对收款凭证。如果收缴现金的内部控制不强,就有可能发生贪污、挪用行为。为了检验现金收款的内部控制,注册会计师应根据现金收款凭证的分类选择适当的样本量,并进行以下检查:
①检查现金日记帐中的收入金额是否正确;
②检查现金收款凭证是否与应收账款明细账的相关记录一致;
③检查收款金额是否与销售发票一致等
3。提取并检查付款凭证。为了检验现金支付的内部控制,注册会计师应根据现金支付凭证的分类选择适当的样本量,并进行以下检查:
①检查支付的授权和批准程序是否符合规定;
②检查现金日记帐中的付款金额是否正确;
③检查现金付款凭证是否与应付账款明细账的记录一致;
④检查实际付款金额是否与采购发票一致等。在一定时期内与总账核对库存现金日记账。
注册会计师应取出一定期间的库存现金日记账,检查合计是否正确,库存现金日记账是否与总账相符。
5。检查外币现金的折算方法是否与有关规定及上年一致。对于持有外币现金的被审计单位,注册会计师应当核对库存外币现金日记账和“财务费用”、“在建工程”科目的记录,确定企业外币现金的增减是否采用即期汇率折算为记账本位币在交易发生时,或者在即期汇率容易发生时,采用按照制度确定的方法和合理的方法与本公司沟通,折算为记账本位币;以前期间和以后期间采用的汇率法是否一致;企业外币现金的期末余额是否折算为记账本位币;折算差额的会计处理是否正确。6评估库存现金的内部控制。完成上述程序后,注册会计师可以对库存现金的内部控制进行评估。在评价中,注册会计师首先要确定库存现金内部控制的可信性及存在的薄弱环节和不足,然后确定哪些环节可以在库存现金的实质性程序中适当减少,哪些环节应该在审计程序中增加,注重检查,降低审计风险。(3)库存现金内部控制的内容。库存现金限额由银行和企业根据企业在一定时期(一般为三天)内实际需要支付的零星费用金额和对现金的需求量共同确定。限额一经确定,企业必须按规定限额控制库存现金,超过限额的部分必须于当日或次日上午存入银行。未经银行许可,企业不得擅自从自有现金收入中提取现金。库存现金不足的,企业可以开具现金支票到银行取款补足限额。
-
库存现金内部控制的特点及检验
152人看过
-
出纳实战——库存现金内部控制的特点及内容
99人看过
-
涉及库存现金如何做账
289人看过
-
内部控制的重点和难点是什么
285人看过
-
企业库存控制系统
273人看过
-
正确理解库存控制
213人看过
支票是指以银行为付款人的即期汇票。具体来说,支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 支票兑现有两种方式分别是持票人直接向付款银行提示支票和委托自己公司的往来银行代为兑现转账。... 更多>
-
内部控制中如何判断控制点是关键控制点陕西在线咨询 2022-10-26所要执行的计划方案数不胜数关键控制点是指一些要害问题。它们是业务活动中的一些限定性不利因素、最经济实用等等,因而,可能有完全不同的关键控制点。选择关键控制点的能力是一种管理艺术,有效的管理控制取决于这种能力,比如:如何设计该控制点的目标如何衡量出现的偏差谁应对哪些失误负责哪些信息反馈价值最大。选择了关键控制点之后,需要考虑进一步的问题,或是能使计划更好地发挥作用的有利因素。不同的组织部门,其性质、
-
利用银行内部控制漏洞作案的案发率和作案金额呈现什么特点贵州在线咨询 2022-10-30郭玉民兰圣刚银行柜面操作风险是指银行柜员为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中,由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险,是银行操作风险的主要领域。对银行柜面操作风险的类型、特点进行分析,剖析风险产生的根源并提出有关防范措施,具有非常现实的意义。一、银行柜面操作风险的分类和特点(一)分类。根据《巴塞尔新资本协议》的定义,操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件
-
管制的特点及内容是什么山西在线咨询 2022-06-11《刑法修正案 (八)》第二条在刑法第三十八条中增加一款作为第二款:“判处管制,可以根据犯罪情况,同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人。” 原第二款作为第三款,修改为:“对判处管制的犯罪分子,依法实行社区矫正。” 也就是说,管制由原先的公安机关执行,改由地方社区矫正机构进行,即县级司法行政部门执行。
-
管制的内容及管制的特点是哪些云南在线咨询 2022-07-29管制是由人民法院判决,对犯罪分子不予关押,管制的内容及管制的特点是一定自由,交由公安机关管束和监督的一种刑罚方法。管制是我国刑法规定的五种主刑之一,是主刑中最轻的刑罚。我国刑法规定的一种量刑种类。管制是对罪犯不予关押,但限制其一定自由,由公安机关执行和群众监督改造的刑罚方法。判处管制的罪犯仍然留在原工作单位或居住地工作或劳动,在劳动中应当同工同酬。管制主要有以下特点: 1.管制适用于罪行较轻,可不
-
如何进行仓储企业的库存控制?宁夏在线咨询 2022-10-31仓储企业库存控制从运作方式来看,仓储企业库存的控制管理方法主要有两种:推动式的和拉动式的。一、推动式方法-MRP(MterilReqiremetPl),在这种体系之下,生产计划是根据对需求的预测和物料的可得性来安排的。一旦计划形成后,每个工序就会推动部件到下一个生产程序。但推动式体系也存在一定的不足,它要必须预计到客户的需求和估测交货的时间。错误的猜测(预测和估计)会导致大批量的存货,同时交货时间