1。子公司当期净利润（亏损作反向分录）借方：长期股权投资贷方：投资收益。成本调整法收回的投资收益借方：投资收益贷方：长期股权投资（必须与权益法同年转回，同年不能转回的，不能转回）
3资本公积变动（其他损益）
借入或借入：长期股权投资
借入或借入：资本公积
（2）进行合并抵销分录
1。借款：权益（已知借方4位数字，文字说明及报表）
资本公积
盈余公积
年末未分配利润-商誉（通过借贷对比得出）
借款：长期股权投资（调整数据后，母公司本数+刚刚入账的借方-刚刚入账的贷方）
少数股东权益（借方四个数之和×少数股东持股比例）
营业外收入（借方与贷方的比较）
2应收账款/应付股利/预付账款/其他应收款
信贷：应收票据/应付账款/应付股利/预付款/其他应收款
内部应收账款和应付账款必须记录两年：
两套本年：
借方：应付账款
贷方：应收账款
借方：应收账款-坏账准备（内部应收账款坏账准备）
贷方：资本资产减值损失
跨年三套：
借方：应付账款
贷方：应收账款
借方：应收账款坏账准备
贷方：年初未分配利润（跨年度抵销分录中所有损益项目均由年初未分配利润代替）
借方：应收账款坏账准备债务准备信贷：资产减值损失内部应付债券本年可分为三套，持有至到期2年：
借款：应付债券
借款：持有至到期投资
借款：投资收益
借款：财务费用（或建设）进行中）
借款：应付利息（分期付息只能取得第三套）
借款：应收利息
跨年度可分为四套：
借款：应付债券
借款：持有至到期投资
借款：当期未分配利润年初（如一方为投资收益，另一方为财务费用，第二套分录不必填写）
贷款：在建工程（或固定资产-原价）
贷款：投资收益
贷款：财务费用（或在建工程）
贷款：应付利息（分期付息只能取得第三套）
贷款：应收利息
（3）内部交易商品
1本期实现对外销售的内部交易
借款：营业收入
借款：营业成本（交易价格）
2。本期未实现对外销售借款：营业收入借款：营业成本（实际成本）
存货（毛利）
3。前期实现对外销售的内部交易借款：年初未分配利润借款：营业成本（（4）内部交易存货坏账准备冲减（例）
[例]交易价格为1万元，成本为6000元，减值测试结束时买方可收回7000元（本期未售出的内部交易），借方：营业收入10000元，贷方：营业成本6000元，存货4000元，买方已计提减值准备3000元，其中未确认集团收益10000元贷款：营业成本6000元存货4000元买方计提减值准备5000元，集团成本6000元，其中减值1000元贷款：存货跌价准备4000元贷款：资产减值损失4000元次年，将“资产减值损失”改为“年初未分配利润”（五）本年内部固定资产交易营业收入贷款：固定资产-原价贷款：固定资产-累计折旧贷款：管理费用。跨年度贷款：未分配利润-年初贷款：固定资产-原价贷款：固定资产-累计折旧（上期）贷款：未分配利润-年初贷款：固定资产-累计折旧管理费用一方是商品，另一方购买固定资产。本年贷款：营业收入（交易价格）
贷款：营业成本（实际成本）
固定资产-原价（内部交易利润）
贷款：固定资产-累计折旧
贷款（6）母公司投资收益与子公司之间的抵销公司利润分配情况
借：未分配利润-年初（已知）
投资收益（子公司净利润×母公司持股比例，已出现第一个调整分录）
借：未分配利润
少数股东损益
<贷款：本年利润分配-提取盈余公积（已知数，见下表）
本年利润分配-应付普通股股利（已知）未分配利润-年末（已知）
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如何做合并财务报表的抵销分录
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连续编制合并财务报表时如何对期初未分配利润进行调整
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2006年，财政部颁布了《企业会计准则第33号——合并财务报表》（以下简称新准则），并没有明确指出交叉持股的处理方法。有研究表明，新准则只是简单规定了子公司对母公司的长期股权投资和子公司之间的长期股权投资应当与母公司对子公司的长期股权投资进行比较，股权投资的抵销方法采用所谓的抵销法交互分布法（传统的方法）来抵消，但没有给出具体的处理方法。2012年，财政部颁布了《企业会计准则草案第33号——合并财务报表（修订）》，其中第25条规定，子公司持有的母公司长期股权投资作为企业集团的库存股，作为所有者权益的减少，并在合并资产负债表所有者权益项目下以“减少：库存股”列示，结果表明，对子公司持有的长期股权投资，按照母公司抵销法，采用相互分配法，按享有相应子公司所有者权益的份额进行抵销公司对子公司的股权投资。与新标准相比，草案对交叉持股的分类有了更加明确的选择方法，但仍没有具体的操作指南。一是库藏股法与2023-05-02157人看过 -
分公司必须合并。因为分公司不是独立法人。合并会计报表是独立法人的母子公司，为了反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量，期末以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，编制的报表。而同一法人内部总分之间采取的合并方法不同于合并报表，更类似于汇总报表，是多个个别财务报表数据的简单的数学叠加汇总，方法相对要简单一点。不合并就是报表不实，涉及造假。《中华人民共和国公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。2023-04-15100人看过 -
分公司分公司需要合并报表。因为分公司是总公司的附属机构，没有独立财产，不是独立法人。如果分公司不愿意合并，那么造成的后果就是报表不实，会因涉及造假而让总公司受到处罚。一、同一城市设立分公司行不行同一城市可以设立分公司，法律并没有规定分公司与总公司必须设立在不同的城市之中。分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于总公司分支机构，在法律上、经济上没有独立性，不具有企业法人资格，仅仅是总公司的附属机构。二、作为分公司有独立法人资格吗分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。三、总公司债务分公司是否需要承担总公司的债务不能由分公司来偿还，但是分公司的债务需要总公司来承担。因为分公2023-04-07325人看过 -
债权人(1)企业财务结构分析。企业的财务结构，指企业全部的资金来源中负债和所有者权益二者各占的比重及其比例关系，有时还包括各类资产的构成。财务报表分析首先要对企业的财务结构进行分析，从总体上了解和评价企业的财务结构是否健全，资源配置是否合理，财务实力及其安全性、平衡性的高低，企业偿债能力的大小和强弱等。如果企业的财务结构比较健全，则必然拥有雄厚的实力，能够承担经营或财务上的风险，并能够应付来自外界的冲击。分析企业的财务结构，就是要通过各项比率之间的关系，了解其财务结构是否健全，衡量企业承担风险的能力，并通过对各项指标的分析，结合企业的实际情况，确定最佳的财务结构。这种分析不仅对企业管理者加强经营控制，实现财务状况的良性循环具有辅助决策作用，而且对使用者搞好企业的其他有关信息预测分析，进行经营决策具有非常重要的意义。财务结构分析是指对企业的资产、负债、所有者权益三者之间的比例关系进行分析。(2)企2023-04-27213人看过
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第三者财务报告按规定应公司负责编制，但事实上大多数财务报告是审计者在审计完成后编制，并由公司认可后以自身名义对外发布的(原因是大多数公司财务部不具备编制专业财报的资源和能力，就好比多数公司的IT部门不能自主开发软件一样)。审计中两种思路会同时进行，并以前者为主，概括如下：(1)将资产负债表和利润表自上而下层层拆解拆细，去寻找支持这些报表数据的真实性、完整性、准确性的证据链(其中完整性最难以保证)，对于现金流量表，我所见到的大多是根据资产负债表和利润表的明细内容倒算出来的(具体可参考注册会计师考试会计教材相关内容，不过有朋友反映有些公司会细致到标记每笔分录的现金流量类型)。(2)基于商业逻辑去分析财报数据，包括和历史数据以及同行业其他企业的数据作比较，还会考虑销售收入与经营环境变化的关系(比如钓鱼岛事件严重影响日企的销售收入)，看看财务报表有无明显不合理之处，如果有，则进一步采用第(1)种方式深究2023-04-30355人看过 -
1、拿证明材料去社保机构申请凭证：携带身份证和户口本、与原单位解除劳动合同的证明材料，去当地社保机构，申请出具参保凭证。2、向新工作地的社保经办机构提出社保关系转移申请：在新单位就职后，由新单位按照规定办理社保关系并办理缴费。申请时需出具原工作单位的参保凭证，并填写转续申请表。3、新社保工作机构进行审核：由新社保工作机构审核转续申请表是否符合转续条件。如若符合，新社保机构将向原工作所在地社保机构发送同意接收函。如不符合，社保机构将会说明原因并出示书面说明。4、原工作单位进行审核：原工作单位在收到同意接收函后，会审核在当地的缴费情况，如果没有欠款会划转资金，并向新单位所在地社保机构发出养老保险关系转移接续信息表，以此终止原工作地的社保关系。一般要求在15个工作日内完成。5、审核通过后，在新工作社保机构办理接续手续：新工作地在收到接续信息表后，确认资金到账，将很快办理接续手续，并告知带着保险手2023-03-19459人看过
借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同，应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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2024-01-30 -
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公司如何进行合并和分立贵州在线咨询 2023-01-24公司合并是指两个或两个以上的公司依照公司法规定的条件和程序，通过订立合并协议，共同组成一个公司的法律行为。 公司合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。二个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。 公司分立指一个公司依照公司法有关规定，通过股东会决议分成两个以上的公司。 公司分立的方式有存续分立和解散分立。 存续分立：是指一个公司分离 -
上市公司如何合并报表天津在线咨询 2022-08-21上市公司如何合并报表（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。（三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。（四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。母公
