股权无偿转让税收情况是怎样的?-法师兄

股权无偿转让税收情况是怎样的?

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-25 19:23:21 220 人看过

股权无偿转让税收情况

无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：

(一)对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。

(二)对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

(三)对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

对于需要缴纳个人所得税的，其个人所得税具体的计算方法为：

股权转让应纳税所得额=股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。

股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。

应纳税所得额的核定。

自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一，属明显偏低又无正当理由的，主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定，核定其应纳税所得额：

1、股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的；

2、股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的；

3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的；

4、股权转让所得低于最近一期股利分配所得的；

5、股权转让时投资企业留存收益为正数，股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的，或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的；

6、主管地方税务机关依法认定的其他情形。

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股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。一、营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。二、企业所得税根据新企业所得?税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”(企业所得税法实施条例第七十四条)，另外《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得

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