(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
(3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票,按买价乘10%的扣除率计算)。
(4)购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用准予抵扣的进项税额(是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费,按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)。
(5)从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证,按收购金额乘10%的抵扣率计算)。
(6)混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务,所购进货物符合条例有关规定的进项税额。
一、待抵扣进项税额怎么处理
1、理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
应交税费-应交增值税-进项
贷:应付账款
2、月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
3、如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。
借:应交税金/应交增值税-进项税额
进货时;
借:存货,待摊费用-待抵扣进项税
贷:银行存款
4、认证后结转进项税时;
借:应付税费-增值税进项税
贷:待摊费用
二、哪些进项税额不得从销项税额中抵扣
1、购进固定资产;
2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
5、非正常损失的购进货物;
6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
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保险费是指当投保人参加保险时,根据其投保时所订的保险费率,向保险人交付的费用。当保险财产遭受灾害和意外事故造成全部或部分损失,或人身保险中人身发生意外时,保险人均要付给保险金。保险费由保险金额、保险费率和保险期限构成。... 更多>
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进项税有哪些可抵扣项目重庆在线咨询 2022-07-08在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。 由此可见,进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。扣除进项税的过程就是在抵扣,在进行抵扣过程中,关键是要清楚哪些可以抵扣,哪些不可以抵扣。税法对二者进行了明确规定。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (3)购进农产品,
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申报抵扣的进项税额和待抵扣进项税额的区别北京在线咨询 2022-10-22你认证的事属于第一个,待抵扣进项进项税是你已发生,比如为认证的部分。可以暂时放待抵扣。另一个就是购入房屋建筑物的,第一年可以抵扣60%进项,第二年可以抵扣40%,这个40%就是放在待抵扣里面,等第二年了再转入第一部分。
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进项税抵扣不得含有哪些项目陕西在线咨询 2021-10-27不可扣除的进项税:(1)用于非增值税应税项目,免除增值税项目、集体福利或个人消费的购买货物或应税劳务(2)非正常损失的购买货物和相关应税劳务(3)非正常损失的产品、产品消费的购买货物或应税劳务(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品(5)本条、(1)项目至第4)项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。
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后哪些进项税额能抵扣,哪些不能抵扣湖南在线咨询 2022-10-26根据2016年1月13日经国务院第119次常务会议通过的最新版本《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:。一、下列进项税额准予从销项税额中抵扣(第八条): 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计
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进项税额抵扣包括哪些黑龙江在线咨询 2024-04-19进项税额抵扣包括:1、购进原材料或所销售的商品的进项税;2、购进原材料和销售商品时的运费计提的进项税;3、生产或销售商品时所消耗的燃料的进项税;4、生产或销售商品时所接受的劳务的进项税,如维修费、安装费的进项税;5、购入固定资产的进项税。