待抵扣进项税有哪些规定
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-20 21:40:21 369 人看过

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。

(3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票,按买价乘10%的扣除率计算)。

(4)购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用准予抵扣的进项税额(是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费,按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)。

(5)从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证,按收购金额乘10%的抵扣率计算)。

(6)混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务,所购进货物符合条例有关规定的进项税额。

一、待抵扣进项税额怎么处理

1、理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

2、月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

3、如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

4、认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

二、哪些进项税额不得从销项税额中抵扣

1、购进固定资产;

2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

5、非正常损失的购进货物;

6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月07日 11:38
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多保险费相关文章
  • 待抵扣进项税额什么时候用
    待抵扣进项税额在转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额,以及转登记日当期的期末留抵税额的时候用。计入应交税费——待抵扣进项税额核算。一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入应交税费——待抵扣进项税额核算。一、企业增值税计算公式1、一般纳税人计算:(1)当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额(2)当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率(3)当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣2、小规模纳税人计算:(1)应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率(2)小规模纳税人采用简易征税办法,征收率是3%《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产
    2023-06-22
    490人看过
  • 不动产税务规定之进项抵扣
    纳税人取得的房地产和在建工程进项税额,两年内从销项税额中扣除,第一年减除进项税额的60%,第二年减除进项税额的40%。纳税人新建房地产或者改建、扩建、修缮、装修房地产,使房地产原值增长50%以上的,应当按照有关规定,在两年内从销项税额中扣除进项税额。《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条:纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额,需分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣进项税额的60%,第2年抵扣进项税额的40%。不动产分期抵扣什么时候取消根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第五条规定,自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的
    2023-07-01
    266人看过
  • 土地出让金进项税抵扣规定
    只能抵押、不能抵扣。但是土地出让金可以扣除,也是不可抵扣的。按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4、接受的旅客运输服务;5、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。土地出让金土地出让金(是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者,按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额),或土地使用期满,土地使用者需要续期而向土地管理
    2023-03-12
    351人看过
  • 可以进行个税抵扣的有哪些事项
    一、可以进行个税抵扣的有哪些事项1、三险一金三险一金是是个税必须扣除的项目,即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后,第二项需要扣除的就是三险一金。2、六大专项附加扣除个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。3、其他相关扣除法律规定:《个人所得税法》第十一条:居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。《个人所得税法实施条例》第二十八条:居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。二、六大专项附加扣除是怎样的1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;3、纳税人赡
    2023-06-15
    88人看过
  • 营改增后哪些进项税额能抵扣,哪些不能抵扣
    《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税
    2023-02-25
    324人看过
  • 哪些进项税额可以准予抵扣?
    准予抵扣的进项税额有:从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税的金额。从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。购买免税农产品时,允许抵扣的进项税额。从事废旧物资经营的增值税纳税人购买的废旧物资,准予抵扣进项税额。非增值税进项税的进项税和进项税应按照有关规定执行。农产品收购或者销售发票如何抵扣进项税额1、纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;2、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;3、取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。4、营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农
    2023-07-01
    351人看过
  • 住宿费适用哪些进项税抵扣?
    住宿费进项税扣除规定,员工住宿费可根据用途用于扣除,除以下情况外,住宿费为公司接待客户,开票人无论纳税人规模如何,认证一致也不能扣除的住宿费为公司组织员工旅行,开票人无论纳税人规模如何,认证一致也不能扣除的下一个开票人的纳税人规模不同扣除率也不同。具体来说,住宿费为员工出差,开票人为小规模纳税人,其增值税专用开票扣除率为3%,住宿费为员出差,开票人为一般扣除率为6%。重庆开住宿费发票怎么开酒店在开具专用发票时,客户需要提供以下信息;1客户所属单位名称2纳税人识别号(或统一社会信用代码证号码)3地址电话,开户行及帐号,不需要提供营业执照,税务登记证,组织机构代码证,开户许可证,增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和
    2023-08-07
    156人看过
  • 一般纳税人购进车辆进项抵扣规定
    1、进行发票认证。纳税人通过发票专用扫描仪,将增值税专用发票抵扣联上主要信息,包括发票代码、发票号码、购货方纳税人识别号、销货方纳税人识别号、开票日期、金额、税额和发票上的84位密文进行采集识别,转换为电子信息加密后通过互联网传输给国税机关,经国税机关的防伪税控认证子系统进行84位密文解密还原与发票明文上进行自动比对,生成认证结果,并将认证结果回传给纳税人的一种认证方法。2、税额抵扣又称'税额扣除'、'扣除税额',是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。3、在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。4、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。一般纳税人企业,花1元
    2023-02-18
    141人看过
  • 进项税抵扣规定下的住宿费用
    住宿费进项税抵扣规定:住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;住宿费为公司接待客户、组织员工旅游,不得进行抵扣。交通费、住宿费就医交通费、住宿费是:指在治疗伤情的过程中,受害人及必要的护理人员必须乘车、乘船和住宿所支出的费用。(一)就医交通费一般以交通费票据的实际数额予以确认,交通费的票据应与就医及转院的:时间和次数相一致。对硬卧以上火车票费及飞机票费,按硬卧票费认定;对二等舱以上船票费,按二等舱船票费认定;但受害人因伤情严重需紧急抢救而必须乘坐飞机或包车入院或转院所支付的交通费,应当给予合理赔偿。(二)就医住宿费。一般以住宿费票据的实际数额予以确认,住宿费的票据应与就医及转院的时间和次数相一致。住宿费每日的赔偿数额,最高不得超过受害人所在地一般国家工作人员出差的每日住宿费标准。《中华人民共和
    2023-07-04
    114人看过
  • 营改增后进项税额抵扣条件有哪些
    1、下列进项税额允许从销售税额中扣除:(1)从销售人员获得的增值税专用发票中明确记载的增值税额。(二)从海关获得的海关进口增值税专用支付书上明确记载的增值税额。(三)购买农产品,除取得增值税专用发票和海关进口增值税专用支付书外,根据农产品收购发票和销售发票上明确记载的农产品购买价格和11%扣除率计算的进口税额,除国务院另有规定外。进口税额计算公式:进口税额=购买价格扣除率(4)从海外公司或个人购买劳务.服务.无形资产或国内房地产,从税务机关或扣除义务人获得的扣除税金的纳税证明书上明确记载的增值税额。2、以下项目的进口税额不得从销售税额中扣除:(1)用于简易计税方法计税项目。免除增值税项目、集体福利或个人消费的购买商品、劳务、服务、无形资产和房地产(2)非正常损失的购买商品、相关劳务和交通运输服务(3)非正常损失的产品、产品消费的购买商品(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务(4)国务院规定
    2023-08-07
    101人看过
  • 不得抵扣的进项税额包括哪些?
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免
    2024-05-11
    62人看过
  • 不动产进项税抵扣规定是怎样的
    对不动产进项税抵扣规定是怎样的问题,下面我做简要分析2019年4月1日,税务总局发布两份公告,对不动产进项税抵扣政策作出最新规定。内容主要有两方面:一、变分2年抵扣为一次性抵扣,2019年4月1日后购入的不动产,纳税人可在购进当期一次性予以抵扣;2019年4月1日前购入的不动产,还没有抵扣的进项税额从2019年4月所属期开始,允许全部从销项税额中抵扣。二、2019年4月1日前已经抵扣进项税额的不动产,发生用途改变或者非正常损失,需要转出不得抵扣的进项税额;2019年4月1日前未抵扣进项税额的不动产,用途改变后用于允许抵扣进项税额项目的,需要转入允许抵扣的进项税额。不动产进项税额如何转进、转出,参见《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的细化规定。一、发票有有效期吗发票有限期有两种情况:1.增值税专用发票:增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日
    2023-06-26
    171人看过
  •  车辆进项抵扣的一般纳税人规定
    本文介绍了纳税人通过发票专用扫描仪采集增值税专用发票抵扣联上的主要信息,并通过互联网传输到国税机关的防伪税控认证子系统进行自动比对和认证的方法。同时,介绍了税额抵扣的定义和计算方法,以及进项税和销项税的概念。通过发票专用扫描仪,纳税人采集增值税专用发票抵扣联上的主要信息,包括发票代码、发票号码、购货方纳税人识别号、销货方纳税人识别号、开票日期、金额、税额和发票上的84位密文。这些信息被转换为电子信息并加密后,通过互联网传输到国税机关的防伪税控认证子系统。该子系统对密文进行解密,并将其与发票明文进行自动比对。如果信息匹配,系统将生成认证结果,并将其回传给纳税人。这是一种将发票信息与纳税人信息进行自动比对和认证的方法。2、税额抵扣又称'税额扣除'、'扣除税额',是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。3、在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项
    2023-11-13
    142人看过
  • 抵扣进项税额需要防范的涉税风险有哪些
    “营改增”之后,一些纳税人有了抵扣进项税额的权利。但是,一些纳税人却未能准确界定增值税进项税的抵扣范围,以为尽量多抵扣进项税对企业有利,造成超范围抵扣进项税额,结果被税务机关查处,给企业带来了不必要的经济损失。除了防止取得无效的扣税凭证外,纳税人尤其要防止超范围抵扣进项税额。纳税人尽管取得了合法有效的扣税凭证,但是并不是凭合法有效的扣税凭证就可以抵扣其中所有的进项税额,纳税人还应当准确把握进项税额的抵扣范围。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条的规定,用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务等,是不允许抵扣进项税额的。对此,纳税人应该严格按照上述规定执行,不能超范围抵扣。从实务角度看,尽管一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证,并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和
    2023-05-05
    192人看过
换一批
#保险法
北京
律师推荐
    展开
    #保险费
    词条

    保险费是指当投保人参加保险时,根据其投保时所订的保险费率,向保险人交付的费用。当保险财产遭受灾害和意外事故造成全部或部分损失,或人身保险中人身发生意外时,保险人均要付给保险金。保险费由保险金额、保险费率和保险期限构成。... 更多>

    #保险费
    相关咨询
    • 进项税有哪些可抵扣项目
      重庆在线咨询 2022-07-08
      在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。 由此可见,进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。扣除进项税的过程就是在抵扣,在进行抵扣过程中,关键是要清楚哪些可以抵扣,哪些不可以抵扣。税法对二者进行了明确规定。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (3)购进农产品,
    • 申报抵扣的进项税额和待抵扣进项税额的区别
      北京在线咨询 2022-10-22
      你认证的事属于第一个,待抵扣进项进项税是你已发生,比如为认证的部分。可以暂时放待抵扣。另一个就是购入房屋建筑物的,第一年可以抵扣60%进项,第二年可以抵扣40%,这个40%就是放在待抵扣里面,等第二年了再转入第一部分。
    • 进项税抵扣不得含有哪些项目
      陕西在线咨询 2021-10-27
      不可扣除的进项税:(1)用于非增值税应税项目,免除增值税项目、集体福利或个人消费的购买货物或应税劳务(2)非正常损失的购买货物和相关应税劳务(3)非正常损失的产品、产品消费的购买货物或应税劳务(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品(5)本条、(1)项目至第4)项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。
    • 后哪些进项税额能抵扣,哪些不能抵扣
      湖南在线咨询 2022-10-26
      根据2016年1月13日经国务院第119次常务会议通过的最新版本《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:。一、下列进项税额准予从销项税额中抵扣(第八条): 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计
    • 进项税额抵扣包括哪些
      黑龙江在线咨询 2024-04-19
      进项税额抵扣包括:1、购进原材料或所销售的商品的进项税;2、购进原材料和销售商品时的运费计提的进项税;3、生产或销售商品时所消耗的燃料的进项税;4、生产或销售商品时所接受的劳务的进项税,如维修费、安装费的进项税;5、购入固定资产的进项税。