税收问题我国个人所得税最近修改了哪些
来源:法律编辑整理 时间: 2023-07-21 14:03:31 238 人看过

个人所得税共修改了六次。第一次,一九九九年,开征了个人储蓄存款利息所得税;第二次,二零零二年个税收入实行中央与地方按比例分享;第三次,二零零五年通过决议于二零零六年将免征额从八百元上调至一千六百元;第四次,二零零七年六月进行第四次修正,第十二条修改为:“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法,由国务院规定”;第五次,二零零七年十二月决议从二零零八年将免征额提升至两千元;二零零九年取消“双薪制”计税办法;第六次,二零一一年六月三十日下午,十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定,个税起征点将从现行的两千元提高到三千五百元。

股权转让中的税收问题

1、营业税

根据2003年1月1日起执行的财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号),以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税;对股权转让不征收营业税;《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条中与此不符的规定废止。

2、所得税

根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号,企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得;企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发〔1998〕97号)的有关规定执行,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

3、印花税

下列凭证为应纳税凭证:

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部确定征税的其他凭证。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月12日 11:16
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多个人所得税相关文章
  • 德国涉外税收——个人所得税
    北京中侨投资移民互联网信息:一个人的居所或习惯性居住地在德国,或者在一个日历年度连续在德国停留的时间超过6个月,则该人被视为德国的税收居民。非上述意义的德国居民个人,如在一个财政年度内其至少90%的所得或不足1.2万马克的所得是在德国取得,根据申请也可视为居民。一般情况下,判断税收居民不考虑公民身份,但在税收协定中,公民身份与双重居民身份的制定相关。非居民个人仅就税法规定的源自德国的几种收入纳税。税收协定对非居民个人的纳税义务有更严格的限制。依收入种类的不同,所得税的缴纳有的采取申报制,有的采取预扣制。采取申报制时,虽然非居民比居民的可扣除项目和宽免额更少,但却适用相同的累进税率;一般不低于25%,非居民雇员则适用特别规定。
    2023-06-07
    222人看过
  • 我国个人所得税的起征点是多少,我国个人所得税税率是多少
    我国个人所得税的起征点为5000元,对于居民个人的综合所得收入达到5000元以上的需要按照规定缴纳个人所得税,我国个人所得税综合所得税率适用百分之三至百分之四十五。一、我国个人所得税的起征点是多少我国个人所得税的起征点为5000元。依据我国相关法律规定,非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。对于居民个人的综合所得,其年度收入减去六万元以及其他专项扣除等费用后的余额为应纳税金额。二、我国个人所得税税率是多少我国个人所得税综合所得税率是百分之三至百分之四十五的超额累进税率。工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;工资范围在30000-40000
    2022-07-11
    74人看过
  •  个人所得税的退还问题
    个人所得税即将回到纳税人手中,公司代扣个人所得税的情况将不再存在。纳税人需要在个人所得税网上税务局提出申请,并符合退税条件后,税务机关将直接将税款退至纳税人指定的银行账户。目前,汇算清缴退税的时间为从申请之日起十个工作日内到账,特殊情况可以延长三十个工作日。个人所得税将会回到纳税人手中。通常情况下,公司会代扣个人所得税。然而,进行汇算清缴时,纳税人需要在个人所得税网上税务局提出申请。如果符合退税条件,税务机关将直接将税款退至纳税人指定的银行账户。按照目前的规定,汇算清缴退税的时间为从申请之日起十个工作日内到账,特殊情况可以延长三十个工作日。 个 人 所 得 税 退 税 时 间 有 新 规 定 吗 ?根据最新的个人所得税法规定,纳税人可以通过年度汇算清缴办理年度汇算退税。但是,需要注意的是,新规定只适用于2019年度及以后年度已预缴个人所得税且符合相关规定的纳税人。根据新规定,纳税人可以在
    2023-09-02
    480人看过
  • 个人所得税纳税申报存在的问题及其改进
    2007年,我国开始执行《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,从法律上明确了纳税人的申报义务和法律责任,既培养了纳税人依法诚信纳税的意识,又有利于税务部门加强税源管理,强化对高收入者的税收调节力度。但实施过程中也存在一些问题,需要加以改进和完善。(一)个人所得税申报存在的问题1、信息不对称,纳税资料缺失,征纳双方的申报和集合成本较高。税务部门要掌握每一个纳税人的情况,就必须收集、整理大量的纳税人信息,导致税收监管成本的增加;另外,个税申报采取的是溯及既往的办法,要求纳税人将过去一年的收入进行申报,纳税人必须在很短的时间内提供收入证明、已代扣代缴纳税凭证等,加大了自行申报难度,也增加了自行申报的成本。2、个人收入来源多元化、隐蔽化,难以监控。现阶段,我国个人收入货币化程度和经济活动信用化程度较低,同时在收入分配中还存在各种形式的福利分配等。尤其是一些高收入人群收入来源多样化、隐蔽化,税务部
    2023-06-07
    482人看过
  • 个人投资者征收个人所得税的有关问题有哪些
    为规范个人投资者个人所得税管理,确保依法足额征收个人所得税,财政部、国家税务总局日前发布了《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)。该文件对个人投资者征收个人所得税的有关问题作了明确:一、关于个人投资者以企业(包括个人独资企业、合伙企业和其他企业)资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、
    2023-05-04
    355人看过
  • 个人所得税法规定哪些收入应纳个人所得税
    全国人大常委会于1980年9月10日通过并于1993年10月31日修正的《中华人民共和国个人所得税法》做了下列规定:第二条下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得。第四条下列各项个人所得,免纳个人所得税:一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;二、储蓄存款利息,国债和国家发行的金融债券利息;三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;四、福利费、抚恤金、救济金;五、保险赔款;六、军人的转业费、复员费;七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费
    2023-04-22
    132人看过
  • 国税总局明确外籍个人所得税有关问题
    《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]020号)就外籍个人取得有关补贴规定了免征个人所得税的范围,现就执行上述规定的具体界定及管理问题明确如下:一、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税,应由纳税人的初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时,向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证,由主管税务机关核准确认免税。二、对外籍个人因到中国任职或离职,以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税,应由纳税人提供有效凭证,由主管税务机关审核认定,就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所,以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用,应计入工资薪金所得证收个人所得税。三、对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差
    2023-06-07
    116人看过
  • 企业所得税的国营企业所得税问题
    本篇文章主要介绍了有关企业所得税的国营企业所得税问题,营企业所得税是对国有企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。是国家参与国有企业利润分配并直接调节企业利益的一个关键性税种。中华人民共和国成立后,在较长一段时间内,国家对国有企业不征所得税,而实行国有企业上交利润的制度。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。国营企业所得税国营企业所得税是对国有
    2023-06-07
    499人看过
  • 您需要了解我国个人所得税的税率吗?
    工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-个税起征点)适用税率-速算扣除数。个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下;缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。最后劳动者拿到手的工资,也就是实发工资=应发工资-五险一金-缴税。八千五的工资要交多少税?月工资8500元,应纳个人所得税大约105元。月薪扣除三险一金后,超过5000元,就要交个人所得税。个人所得税,是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及
    2023-07-11
    278人看过
  • 外国人员个人所得税怎么计算,外国人员个人所得税的免税所得有哪些
    一、外国人员个人所得税怎么计算外国人员个人所得税的计算公示为:个人所得税=(月工资-5000)*税率-速算扣除数。在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。二、外国人员个人所得税的免税所得有哪些外国人员个人所得税的免税所得有如下几类:1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。3.华侨从海外汇入我国境内赡养其家属的侨汇,继承国外遗产从海外调入的外汇,取回解冻在美资金汇入的外汇。4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5.外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金。需要
    2023-04-10
    494人看过
  • 个人所得税扣缴义务人在哪里修改
    一、个人所得税扣缴义务人在哪里修改个人所得税扣缴义务人在手机上可以修改。1.打开并登录手机上面的个人所得税软件,进入首页,点击查询;2.进入查询功能,选择我的记实中填报记实;3.选择最新填报的填报记实,并点击进入;4.当前填写的的扣缴义务人信息,可以点击下面的修改按钮进行更改;5.点击修改申报方式;6.可以重新选择扣缴义务人信息。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税,而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。二、个人所得税扣缴义务人有哪些个人所得税扣缴义务人就是向个人支付现金、实物、有价证券的单位及个人。一般最常见的就是工资薪金收入了,这里的扣缴义务人就是支付工资薪金的单位及个人。根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定:1.凡支付个人应纳税所得的企业
    2023-09-27
    455人看过
  • 关于股权转让问题在个人所得税税率上征收时要注意哪些问题
    第一,正确计算所有权转让个人所得税。所有权转让所得按一次转让所有权的收入额减去财产原值和合理费用后的馀额,计算纳税,税率为20%。所有权转让收入不仅包括现金,还包括现货、有价证券和其他形式的经济利益,非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视,误以为不需要纳税。第二,准确定义纳税义务的发生时间,及时纳税。所有权转让行为发生后,纳税人(转让人)或扣除义务人(转让人)应在规定时间内向主管税务机关申报所有权转让个人所得税,并提交相关资料。第三,注意纳税申报地点。纳税申报应在所有权变更企业所在地,而不是自然人股东所在地。第四,股票交易价格必须公平。所有权转让交易价格不是我的所有权由我决定,而是没有正当理由的低价转让,税务机关有权按纯资产和类比法核定交易价格征收个人所得税。第五,转让价格明显低是有正当理由的。股票交易价格明显低,但有正当理由的,应向主管税务机关提供相应的证据资料。第六,签订低价转让阴阳合同
    2023-08-18
    334人看过
  • 我国税法对于工资所得征收个人所得税率的规定
    个人所得税的税目可分为三大类:劳务所得、经营所得、其他所得,个人所得税的税目又可分为十一小类:1.工资薪金所得;2.个体工商户的生产经营所得;3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4.劳务报酬所得;5.稿酬所得;6.特许权使用费所得;7.利息股息红利所得;8.财产租赁所得;9.财产转让所得;10.偶然所得;11.其他所得。劳务所得采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。经营所得采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使
    2023-02-24
    395人看过
  • “三证合一”后,纳税人最近常问哪些问题?
    创业者梦幻开始,今年十月开始,三证合一、一照一码登记制度改革在全国全面实施。根据国家工商总局等六部门《关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进三证合一登记制度改革的意见〉的通知》(工商企注字〔2015〕121号)的文件要求,本市自2015年10月1日开始全面实施三证合一登记制度改革,实行一照一码登记模式。三证合一后,纳税人最近常问哪些问题呢?1、问:什么是三证合一登记制度?答:三证合一登记制度是指企业分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。2、问:三证合一登记制度改革何时实施?答:自2015年9月29日起,我市对新设的企业类市场主体,统一实行一照一码登记模式,由工商部门核发加载统一代码的营业执照。3、问:三证合一登记制度改革过渡期多长?答:
    2023-06-09
    122人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>

    #个人所得税
    相关咨询
    • 个人所得税法修改前后对工资薪金所得有了哪些修改
      甘肃在线咨询 2022-03-13
      中华人民共和国个人所得税法第二条下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改:一、第三条第一项修改为:“工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。”二、第六条第一款第一
    • 个人所得税问题,个人所得税经营所得怎么计算
      辽宁在线咨询 2021-08-19
      1、个人所得税法规定的个体工商户的生产、经营所得,包括:独资合伙企业经营者、取得其他经营执照的个人以及个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。 2、过渡期间,查账方式征收个体工商户生产经营所得个人所得税的计算方法如下:   月预缴税额的计算   累计应纳税所得额=(累计利润总额-弥补以前年度亏损)×合伙企业合伙人分配比例-投资者
    • 在我国要缴哪些个人所得税?
      内蒙古在线咨询 2022-08-29
      设置个人所得税的目的,从理论上讲是为了调节收入不平等 法律规定依法纳税是每个公民应尽的义务,并且让收入较高的那部分公民承担这一义务(个人所得税),有利于缩小贫富差距。
    • 个人所得税避税举报这个问题
      内蒙古在线咨询 2022-05-24
      一、如果你收入高、来源多的话,可以成立一个公司。 开公司是很简单的事儿,不需要厂房、办公室或者员工,你只需要准备一些法律文件,向政府备个案就行了。 把个人收入转为公司营业收入,除了税收优惠特别多之外,最大的避税秘诀是: 普通人是先挣钱,交税,然后再靠剩下的钱过日子;而企业是先挣钱、再花钱,最后再对花剩下的钱交税。 所以,你开个公司,就可以在交税前,把很多钱名正言顺的提前花掉了。 比如借着开会的名义
    • 个人所得税税务稽查所存在的问题是哪些啊?
      山东在线咨询 2022-07-26
      (一)严格发票管理,加强发票信息审核,充分利用发票分析会计信息的真实性。发票是购销双方的收付凭证,在税款的征收过程中,发票扮演着重要的角色,是税务机关确定纳税人税基的一个最重要的依据。发票的真实性直接关系到会计信息的真实性,进而也关系到纳税申报的真实性。相应地,发票的真实性程度越高,征纳双方的信息不对称程度越低。监控发票的开具和取得是提高企业会计信息真实性最直接、最有效的手段。建议税务机关应加强对