非居民企业哪些所得免征所得税-法师兄

非居民企业哪些所得免征所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-20 08:13:28 372 人看过

一、非居民企业哪些所得免征所得税

1、非居民企业取得的收入，可以免征所得税的收入包括：

（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;

（2）经国务院批准的其他所得等。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。下列所得可以免征企业所得税：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;经国务院批准的其他所得。

二、非居民企业税收原则是怎样的

（一）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;

2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

3.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

（二）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

分公司
非居民企业的所得税征管属性如何划分

按照税法规定，非居民企业可分为两大类，一类是在我国境内设立机构场所的企业，如外国企业在我国设立的分公司、代表处以及提供劳务的场所等;另一类是未在我国境内设立机构场所、但有来源于我国境内所得的企业，如通过间接投资取得来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费和转让财产收益等的企业。两类企业的所得税税率和税收管理方式不一，第一类企业的所得税税率为25%，实行企业自行申报缴纳税款方式;对第二类企业采取源泉扣缴方式，所得税税率减按10%执行。根据所得税法的规定，所谓非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。为了强化非居民企业的企业所得税征收管理，建议从政策和管理两个层面制定相关措施：1、进一步厘清非居民企业征管属性的政策，凡在中国境内按照中国国内法的规定设立机构场所，且取得与该机构

2023-05-05

442人看过
企业所得税
企业所得税中，居民企业与非居民企业有什么区别？

中华人民共和国企业所得税法规定企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业所得税要交多少，如何征收（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％（二）对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊117．5％（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10－12月）按10％计算，综合平均后是17．5％的税负。（四）基本的计算公式为：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9／12＊20％＋年应纳税所得额＊3／12＊

2023-07-04

380人看过
企业所得税
居民企业所得税核定征收的方式有，居民

一、居民企业所得税核定征收的方式有居民企业所得税核定征收的方式有以下几种：1.参照当地同类行业和类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；2.按照销售(营业)收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；4.按照其他合理方法核定。采用上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。二、居民企业所得税税率居民企业所得税税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间

2023-06-22

180人看过
企业所得税
非居民企业所得税税率是20还是10

一、非居民企业所得税税率是20还是10未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20％。非居民企业取得中华人民共和国企业所得税法第二十七条第五项规定的所得，减按10％的税率征收企业所得税。二、非居民企业所得税税率有哪些情形非居民企业适用的企业所得税税率，需要区分情况。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25％。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为20％，减按10％的税率征收企业所得税。非

2023-04-24

257人看过

企业所得税
可以免征、减征企业所得税的收入有哪些

一、可以免征、减征企业所得税的收入有哪些1、计算企业所得税时，可以减征、免征所得税的收入包括：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得;（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得等。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条。二、企业所得税征税对象有哪些1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三

2023-04-21

471人看过
企业所得税
项目所得减免的企业所得税优惠都有哪些

一、农业项目所得优惠1、农林牧渔业项目所得——全额免税1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得;2)农作物新品种的选育所得;3)中药材的种植所得;4)林木的培育和种植所得;5)牲畜、家禽的饲养;6)林产品的采集;7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8)远洋捕捞2、农林牧渔业项目所得——减半交税1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得;2)海水养殖、内陆养殖所得。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。二、国家重点扶持项目优惠1、投资经营公共基础项目经营——三免三减半公共基础包括：1)港口码头项目所得2)机场项目所得3)铁路项目所得4)公路项目所得5)城市公共交通项目所得6)电力项目所得7)水利项目所得8)其他从投入运营取得第一笔收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六

2023-05-09

249人看过
企业重组
居民企业清算所得税申报

【业务描述】居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起15日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。国税、地税通用业务。县级业务。【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63号）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令512号）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）【报送资料】（1）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份。（2）

2023-06-07

387人看过
企业所得税
什么是企业所得税?企业所得税的征税对象是那些?

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2023-06-20

407人看过

养老院
广东拟免征非营利养老院企业所得税

从广东省民政厅获悉，该厅将与广东省发改委等部门草拟《广东省人民政府关于加快发展养老服务业的实施意见》，将要求各地对养老机构提供的养护服务免征营业税，养老机构自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税，对符合条件的非营利性养老机构按规定免征企业所得税。梁少贞、麦可君、罗活活、孟浩等20名广东省政协委员在今年该省政协会上联名提出，广东已步入老龄化社会，目前有60岁以上的老年人约1080万，超过全省人口总数12%，但目前广东社会民办养老事业发展缓慢，一些地方政府对社会福利机构征收各种税费、征用土地及土地出让金收取标准等，与非社会福利机构一样对待，没有体现福利事业的优惠政策。广东省民政厅近期向20位委员的答复显示，除了推进落实上述税收优惠政策，对企事业单位、社会团体和个人向非营利性养老机构的捐赠，符合相关规定的，广东方面也将准予在计算其应纳税所得额时按税法规定比例扣除;养老机构建设免交城市建设和房屋

2023-04-24

497人看过
企业所得税
关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2009]698号发布日期：2009-12-10执行日期：2009-12-10各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范和加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）和《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），现就有关问题通知如下：?一、本通知所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。?二、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取

2023-06-07

328人看过
企业所得税
哪些新办企业可以获得企业所得税减免税收优惠？

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔1994〕1号)规定：国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年;对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年;新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在3年内减征或者免征所得税。《财政部、国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)规定：对我国

2023-06-07

197人看过
管制
外国企业哪些在中国可以免、减征所得税

一、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税二、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税三、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税四、为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。具体范围如下：(一)在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所取得的使用费1、改良土壤、草地，开发荒山，以及充分利用自然资源的技术2、培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术3、对农、林、牧、渔业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术(二)为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学实验，提供专有技术所收取的使用费(三)在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所

2023-06-06

145人看过

企业所得税
广西：民办幼儿园有望免征企业所得税

未来三年，广西民办幼儿园将有望享受政府提供的税费减免、人才帮扶等一系列优惠扶持政策，获得更为广阔的发展空间。这是广西日前发布的《关于贯彻（国务院关于当前发展学前教育的若干意见）的实施意见（征求意见稿）》透露的信息。目前，广西5053所幼儿园中，公办幼儿园为604所，仅占12%，农村公办幼儿园比例更低于总体水平，仅为7%。然而，占总数88%的民办幼儿园在园（班）幼儿仅占全部在园（班）人数的30%，规模小成为民办幼儿园的发展瓶颈。为改变学前教育公办少、民办弱的现状，《征求意见稿》提出鼓励民间资本兴办幼儿园，并推出了一系列扶持民办幼儿园发展的政策。未来三年，广西将探索通过政府购买服务的方式，对非营利性民办幼儿园给予补贴，并免征企业所得税。同时，民办幼儿园经报备并公示收取的保教费还可免征营业税。此外，民办幼儿园将在用水、用电方面享受优惠待遇，按居民水电价格支付。目前，广西民办幼儿园师资力量普遍较弱

2023-06-07

110人看过
企业所得税
民族自治地方内哪些企业征收企业所得税

在民族自治地方内设立的国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。企业所得税征收方式有：1、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。2、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。关于对企业所得税征收管理有关问题的通知各县区国家税务局、高新技术产业开发区国家税务局：为深入贯彻落实科学发展观，进一步提高企业所得税征管质量和效率，近期总局对合伙企业所得税缴纳、2009年度新增企业所得税纳税人征管范围、高新技术企业享受企业所得税优惠问题进行了明确，为做好上述企业的所得税管理工作，市局提出以下意见，请认真贯彻执行。一、关于合伙企业所得税纳税人管理《财政部国家税务总局关于合伙

2023-08-13

357人看过