企业债券利息要交个人所得税吗-法师兄

企业债券利息要交个人所得税吗

来源：互联网时间： 2023-03-21 08:30:16 429 人看过

个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20％的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得，包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订，但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时，无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税。

一、股东分红的个人所得税

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

二、扣个人所得税标准

2021年我国关于个人所得税的标准，我国现在的规定个税起征点为5000元起征税，当工资收入达到了5000元这个标准以后，超出的部分依法征收个人所得税。除工资以外还有综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得均按《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税的税率进行征收。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
个人所得税与债券个人转让

根据规定，个人转让有价证券应当按照财产转让所得缴纳个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。其中，“每次”是指以一件财产的所有权一次转让取得的收入为一次。公司债券、金融债券、政府债券的风险风险和债券收益是呈现正比的，收益越高，风险越大。公司债券与政府债券或金融债券比较，风险较大。金融债券与政府债券比较，风险较大。大家知道的是公司债券的风险大于金融债券，大于政府债券。实际上，风险是与收益成正比的，公司债券风险高但是收益也高，政府债券风险低相应的收益也比较小。大家进行投资应该考虑一下债券的收益与风险。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得

2023-07-05

190人看过
个人所得税
个人投资企业债券有没有免征个人所得税照顾

为了发挥财政、金融对国民经济的宏观调控作用，鼓励公民配合实施国家财政、金融政策，个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息；国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。对于一些经国务院有关部委批准，以企业债券形式筹集部分建设资金或经营性资金，如铁道部发行的＊＊建设债券，中国建设银行和其他金融机构发行用于自身经营的债券等，均不属于免税债券范畴，因此，对个人投资企业债券没有免税照顾。一、工地事故死亡赔偿金要上税吗不需要交税。根据个人所得税法下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;二、国债和国家发行的金融债券利息;三、按照国

2023-06-21

449人看过
个人所得税
吉林省地方税务局关于对企业债券利息征收个人所得税问题的批复

发布部门:吉林省地方税务局发布文号:吉地税函[2001]107号长春市地方税务局：你局《关于对企业债券利息征收个人所得税的请示》(长地税个所字[2001]134号)收悉。经研究，批复如下：根据国家税务总局国税发[1994]089号文件规定：利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。我们认为：发行企业债券的单位是个人所得税扣缴义务人，应在支付企业债券利息时代扣代缴个人所得税。

2023-06-05

360人看过
个人所得税
证券资金账户的利息应怎样交纳个人所得税

根据《国务院关于修改的决定》(国务院令2007年第502号)第二条的规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当依照本办法缴纳个人所得税;第十三条，本办法所称储蓄机构，是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。证券公司不属于上述金融机构，从证券公司取得的利息应按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税。

2023-05-04

349人看过

企业所得税
小规模纳税人的合伙企业，交企业所得税还是个人所得税

根据现行税法规定，小规模纳税人软件的生产、销售按照不含税销售额依照3%的增值税征收率计算缴纳增值税。但对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。根据《企业所得税法》第一条第二款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，合伙企业不征收企业所得税，只征收个人所得税。合伙企业以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%至35%的超额累进税率。合伙企业一般采取先分后税，即：先把实际利润总额按照合伙人的预先约定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利润依照5%至35%的超额累进税率分别计算缴纳个人所得税。

2023-06-06

281人看过
有限责任公司
是所有企业都需要交所得税吗什么企业可以不交所得税

1、所有企业都要申报所得税，当然没有所得不用交所得税款但必须要申报。2、我国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税，但要交个人所得税。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。公司，是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产

2023-02-07

341人看过
企业所得税
私人的餐厅要交企业所得税吗

目前开餐厅的人也不少，所谓“民以食为天”，人们对食物的需求、外出就餐增大，也提高了餐厅经营的利润。在经营餐厅的时候除了要考虑成本、客源、赚钱等问题外，还需要交税，私人的餐厅要交企业所得税吗?针对相关问题**瑞安律师做了详细介绍。私人的餐厅是否要交企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。故不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。个体工商户应缴纳个人所得税，以下为税率表:五、个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)修改为:级数全年应纳税所得额税率(%)1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至1000

2023-05-04

308人看过
自然人
自然人独资是交个人所得税还是企业所得税

1、个人独资企业只需要缴纳个人所得税。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税所得额＝当月（期）销售收入所得率＝160220．09＊5％＝8011元应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数。2、个人独资企业还要根据的经营业务来征税：如果是属于销售生产货物或者度修理修配劳务，要交增值税（国税交），税率是4％（工业）或6％（商业）；如果是属于其他的服务业要交营业税（地税），税率根据行业知不同从3％到5％，个别行业向网吧是20％。3、此外，还有一些附加税种：城建道税教育费附加是增值税和营业税的附专加，只要交了增值税和营业税，还要根据一定比例交城建税和教育费附加。4、地税还征收一些小税种：印花税、房产税等。5、大部分税都不是针对利润征收的，所以和是属否赔钱没关系，照样征税。一、自然人独资企业的特点1、企业的建立与解散程序简单。2

2023-04-06

182人看过

纳税申报
个人所得补征税费要加收利息吗

1、税务机关对个人所得税进行纳税调整后，需要补征个人所得税的，应当补征税款，并依法加收利息。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：(1)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；(2)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；(3)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。一、个人所得税申报方法有哪些1、申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上

2023-02-14

228人看过
企业所得税
法律事务所要交企业所得税吗

一、法律事务所要交企业所得税吗律师事务所是不需要缴纳企业所得税的，律师事务所和律师个人发生的其他费用和列支标准，按照个体工商户个人所得税来计税的。根据《关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》第三条合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：1、个人年营业收入不超过50万元的部分，按8％扣除；2、个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6％扣除；3、个人年营业收入超过100万元的部分，按5％扣除。不执行查账征收的，不适用前款规定。前款规定自2013年1月1日至2015年12月31日执行。二、企业所得税纳税申报的准备事项1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批

2023-04-12

153人看过
企业所得税
企业或个人捐款如何扣除企业所得税和个人所得税

问：企业或个人向汶川地震灾区的捐款，在计算企业所得税和个人所得税时如何扣除?答：企业所得税：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕104号)规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上政策措施，执行至2008年12月31日。企业汇总个人捐赠款上交时，应要求接受捐赠的机构出具明细捐赠证明或在捐赠票据后附捐赠明细。个人所得税：同样根据财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除，该政策执行到2008年12月31日。个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组

2023-05-03

356人看过
个人所得税
什么是个人所得税中的国债利息

一、什么是个人所得税中的国债利息1、个人所得税法中的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息;所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。二、哪些人需要缴纳个人所得税1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个

2023-06-14

138人看过

有限责任公司
是所有企业都需要交所得税吗

在企业的经营过程中需要根据法律的规定缴纳企业所得税，这是大家比较清楚的问题。但是，是不是每个企业都要缴纳呢？比如说小企业也需要缴纳企业所得税吗？针对这个问题，哈尔滨律师整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。是所有企业都需要交所得税吗1、所有企业都要申报所得税，当然没有所得不用交所得税款但必须要申报。2、我国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税，但要交个人所得税。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、

2023-02-16

305人看过
工资
个人工资个得税与企业所得税对比

2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）为加强企业所得税与个人所得税的协调管理，严格执行有关规定，提高个人所得税代扣代缴质量。税务总局近日下发《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》（国税函[2009]259号），要求各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异及存在问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。国家税务总局要求各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局。地税局应对所辖企业及国税局转来的企业的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，对差异较大的，税务人员应到企业进行实地核

2023-04-22

146人看过