1、取得时
①2013年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
这里要将发生的发生相关手续费、税金0.2万元计入投资收益借方。
2、持有期间:
②2013年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
期间要将公允价值变动的收益8万元(或损失)计入公允价值变动损益(但还不是投资收益)。
3、处置(出售)时:
③2014年1月15日出售收到110万元
借:银行存款110
贷:交易性金融资产—成本100
交易性金融资产—公允价值变动8
投资收益2
这里要将实际收到的存款与交易性金融资产(包括二级科目)的账面差额确认投资收益。
④将公允价值变动损益转入投资收益
借:公允价值变动损益8
贷:投资收益8
同时,要将持有期间的公允价值变动损益8万元确认为投资损益。
所以,第一个是确认出售时的账面投资收益;第二个是将持有期间公允价值变动损益还原到投资收益;最终,该笔投资收益(累计损益)=8+2-0.2=9.8万元。
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融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
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交易性负债对投资收益的影响海南在线咨询 2022-12-011、取得交易性金融资产而发生了交易费用,意思是说投资者是为了取得投资而先付出的代价,也就是发生的损失,所以计入投资收益的借方,本来会计第22号准则--------金融资产的确认和计量也是这样规定的,而投资收益借方表示的内容也是这样,这是发生的一项费用。所以计入到投资收益的借方。 2、公允价值变动损益,这个科目要知道,在交易性金融资产里,资产负债标日,由于公允价值的变动要用到这个科目。,所谓的变动意
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甲该项交易性金融资产累计产生的损益浙江在线咨询 2022-11-01取得时支付手续费计入投资收益借方,-500004月25日确认投资收益300006月30日确认公允价值变动损益1.5×30-240=-195万,可能是我看的小数点不对出售确认投资收益260-1.5×30=215(万元),公允价值变动损益转入投资收益-195万最后结果+3-5=18
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关联方获得的债权性投资与相关经营的债权性投资及权益性融资的区别四川在线咨询 2022-01-26《企业所得税法实施条例》第一百一十九条企业所得税法第四十六条所称债权性投资,是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 企业间接从关联方获得的债权性投资,包括: (一)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资; (二)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资; (三)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。