以无形资产入股是否纳税以及无形资产涉及的有关税种-法师兄

以无形资产入股是否纳税以及无形资产涉及的有关税种

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 05:13:03 137 人看过

一、以无形资产入股是否纳税

以无形资产入股要纳税，无形资产出资需要缴纳个人所得税。无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20％税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。值得注意的是营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。

二、无形资产涉及的有关税种

无形资产涉及的有关税种包括：

1．增值税。是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。

2．企业所得税。是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

3．外商投资企业和外国企业所得税。是指对外商投资企业和外国企业所从事生产经营所得和其他所得征收的一种税。

4．个人所得税。其应税所得项目的第六项为：特许权使用费所得。

5．印花税。是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

6．土地增值税。是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其中转让土地使用权属于无形资产的内容。

7．契税。

8．城市维护建设税。

三、公司法对无形资产的规定是什么

公司法对无形资产的规定：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。例如，货币资金、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

土地使用权
无形资产的种类及其特点

无形资产如下：（一）专利权根据我国的专利法规定，专利权分为发明专利和实用新型及外观设计专利两种，自申请日起计算，发明专利权的期限为20年，实用新型及外观设计专利权的期限为10年。发明者在取得专利权后，在有效期限内将享有专利的独占权。（二）非专利技术非专利技术没有法律上的有效年限，只有经济上的有效年限。（三）商标权商标是用来辨认特定商品和劳务的标记，代表着企业的一种信誉，从而具有相应的经济价值。根据我国商标法规定，注册商标的有效期限为10年，期满可依法延长。（四）著作权著作权又称版权，指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的某些特殊权利。著作权包括两方面的权利，即精神权利（人身权利）和经济权利（财产权利）。前者指作品署名、发表作品、确认作者身份、保护作品的完整性、修改已经发表的作品等权利，包括发表权、署名权、修改权和保护作品完整权；后者指以出版、表演、广播、展览、录制唱片、摄制影片等方

2023-07-01

114人看过
土地使用权
无形资产的概念及无形资产的内容有哪些

无形资产(一)无形资产概念和特征1.无形资产的定义无形资产是指企业拥有或者控制的没有什物形态的可辨认非货泉性资产。相对于其他资产，无形资产具有三个主要特征：(1)不具有什物形态。(2)具有可辨认性。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不在本节规范。(3)属于非货泉性长期资产。2、无形资产的确认前提无形资产同时知足以下前提时才能予以确认：(1)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业易考站会计培训(2)该无形资产的本钱能够可靠地计量高科技人才的知识难以正确或公道辨认，加之为形成这些知识所发生的支出难以计量，从而不能作为企业的无形资产加以确认。(二)无形资产的内容无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。其中留意：1、专利权一般而言，只有从外单位购入的专利或者自行开发并按法律程序申请取得的专利，才能作为无形资产管理和核算。2、商标权广告费一般不作为商标

2023-06-13

472人看过
处分权
房屋使用权是否可以无形资产入股

房屋使用权不能用于出资，只有房屋所有权才能出资。以房屋所有权出资的，要对房屋价值进行评估，并且将房屋所有权登记在公司名下。《中华人民共和国公司法》第二十七条【出资方式】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。第二十八条【出资义务】股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。一、以知识产权出资的要求1、对于知识产权出资的审查与核准一般侧重于

2023-02-25

151人看过
营业税
以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税？

问：以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税？答：据国税函[1997]490号（1997年9月1日）、苏地税发[1997]159号（1997年10月5日）：以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：1、以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，应区别以下情况征收营业税：（1）不动产的所有权或土地的使用权没有发生转移，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，其收取的固定利润，应按服务业税目中租赁业税目征收营业税；（2）不动产的所有权或土地的使用权发生了转移，其收取的固定利润，应分别按销售不动产或转让无形资产——转让土地使用权税目征税。2、以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按转让无形资产税目征收营业税。

2023-06-07

497人看过

代理权
无形资产转让税率

企业出租无形资产如果是土地使用权，按11％的税率计缴增值税，其他无形资产按6％的税率计缴增值税。企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税。如果无形资产是土地使用权的，按11％的税率计缴增值税；其他无形资产处置均按6％的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3％。一、销售无形资产增值税税率是多少根据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营

2023-03-03

410人看过
公司债务
民法典无形资产入股

一、民法典无形资产入股股东以实物出资的，实物经评估作价出资后，股东如实履行出资责任的，以其出资承担公司的债务。如果出资不实的，以应缴出资对公司债务承担连带责任。《中华人民共和国公司法》第三条【公司界定及股东责任】公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。第二十八条【出资义务】股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。二、无形资产应具备的条件无形资产包括社会无形资产和自然无形资产其中社会无形资产通常包括专利权，

2023-04-02

140人看过
债权人会议
破产资产拍卖收入涉及税收吗

依据我国企业破产法的规定，管理人对破产企业的资产进行拍卖时，所得的款项是需要交纳税费的。与告别持续经营前提相对应，企业清算时应以清算期间作为独立纳税年度。财税[2009]60号文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。无论清算期间实际是长于12个月还是短于12个月都要视为一个纳税年度，以该期间为基准计算确定企业应纳税所得额。企业如果在年度中间终止经营，该年度终止经营前属于正常生产经营年度，此后则属于清算年度。不过，稍有遗憾的是，财税[2009]60号文件并没有规定如何确定企业清算期间的开始日，实际工作中需要结合《公司法》、《破产法》等有关法律规定进行具体判断。《中华人民共和国企业破产法》第一百一十二条变价出售破产财产应当通过拍卖进行。但是，债权人会议另有决议的除外。破产企业可以全部或者部分变价出售。企业变价出售时，可以将其中的无形资产和其他财产单独变价出售。按照国家规

2023-04-21

190人看过
婚前财产
无偿赠予房屋是否涉及纳税？

房子无偿赠与也是需要交税的，但是只需要交契税、印花税，可以免交营业税。以下情形的房屋产权无偿赠与，当事双方不用交个人所得税：房屋产权无偿赠与配偶、父母和其余的定继承人。房产所有人将房屋产权赠与承担直接抚养义务的看管人或者扶养人的，双方不必缴纳个人所得税。房屋产权人死亡后，依法取得房屋产权的继承人。亲戚房子过户怎么缴税父亲的房子，亲人之间房产过户费用如下。继承意味着继承人不需要支付房屋本身的价格而获得房产。另外根据规定子女以继承的方式获得父母的房屋，不需要缴纳契税，只需要支付公证费和工本费。但是由于继承需要遗产人去世之后才能办理产权过户，并且存在遗嘱继承和法律继承两种情况，相对过户手续办理较为复杂。赠与过户：出售成本较高与遗产继承相比，赠与往往需要多缴纳3％的契税以及赠与双方需各自交纳万分之五的印花说，加起来是3．1％的税。另外在个人所得税方面，也有较为严格的规定。如无偿赠与配偶、父母子女、

2023-07-04

318人看过

土地所有权
干股就是无形资产？

干股是指以不符合我国规定的出资方式而实际占有公司一定比例的股份。我国合法的出资方式有：1、货币；2、实物；3、知识产权；4、土地所有权。干股就是以非上述出资方式出资而占有公司股份的一种状态，现在常有的干股入股方式有：劳务、信用、商誉、特许经营权等形式。干股的法律效力：由于干股的出资方式不符合法律的规定，因此干股的股东资格是得不到法律的保护的。干股的责任承担：股东的责任分为对内和对外两部分。对外：已在工商部门登记过的股东，需要根据其登记的股份对外承担公司在责任。对内：干股股东对内有约定的，可在对外承担责任后，对内根据协议向其他股东追偿。避免法律风险：干股股东不仅是只拿分红，当公司出现亏损或资不抵债时，控股股东也需承担责任，但是干股股东可以在入股时约定内部承担，这样干股股东在对外承担责任后可以进行内部追偿。最后提醒：干股股东在入股时注意签署协议，明确责任承担。

2023-06-09

197人看过
资产收购
资产收购涉及的税费

收购公司需缴纳多项税费，包括营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。收购流程包括选择对象、时机、评估风险和融资方案。根据房屋面积和总价计算契税，税率为1%或3%。非普通住宅税率为3%。契税根据地理位置不同，内环线内为1%，内环与外环间为1.5%，外环线外为3%。根据我国法律规定，收购公司需要缴纳税收，包括营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。收购公司的流程包括选择收购对象、选择收购时机、评估收购风险和制订融资方案。在具体操作中，收购方需要根据房屋的面积和总价来计算契税，税率为1%或3%。对于非普通住宅，税率为3%。收购方还需要了解收购涉及的税费，包括内环线以内的住宅的契税为1%，内环与外环之间的住宅的契税为1.5%，外环线以外的住宅的契税为3%。资产收购税务考虑与筹划资产收购涉及的税费是在进行资产交易时需要考虑的重要因素之一。在进行资产收购前，需要对涉及的税费进行详细的筹划和考

2024-01-05

83人看过
无形资产出资
以无形资产出资创办企业如何作价入股?

无形资产在中国有其特殊的含义。因为在中国注册公司必须有注册资本，注册资本即可以有现金等有形资产，也可以由专利技术等无形资产，而且初创公司的注册资本不能低于一个规定的数，注册资本也不得少于总投资额的一定百分比;同时，有关政策还规定了注册资本中无形资产不得超过一定比例(要不然真的就像在西方国家一样可以用极少的资本注册一家有限责任公司了)。而在西方国家，以专利、Know-How或商标入股可以以股票数量来体现，而不用花心思说明资产负债表里凭空多出来的一块无形资产是什么东西。国外注册的有限公司是有股票和股数的，类似于(但又不全同)国内的股份有限公司;而在国内注册公司一般是有限责任公司形式，是没有股票没有股数的，小型初创公司在国内不能用每股多少钱来招股引资，技术也不能作价多少股来占股份。在国内注册有限责任公司只有相当于普通股的一种形式，股份比例一般从一开始就确定下来;而在国外，投资者的股份可以有优先股

2023-06-09

403人看过
土地使用权
商业企业无形资产及递延资产的核算

一、无形资产的核算(一)无形资产的特征无形资产是相对有形资产而言的，是指不具有实物形态而能为企业较长时期提供某种权利或有助于企业取得较高收益的资产。它包括：专利权、商标权、版权、土地使用权、专有技术、商-誉、特许经营权等。专利权是指创造发明者对其成果经申请注册登记后享受拥有和获利的权利专有技术是指生产上未经公开的知识、技术和经验，包括各种资料、图纸、数据、技术规范、工艺流程、原料配方，以及独有的经验和技巧。专利权和专有技术是具有垄断性质的财产权，可以从其他企业或个人购入，也可以转让，还可以作为资本投入。商标权是指为标明某种商品而专门使用的一种特定的名称或图案的权利。商标所有者必须经政府主管部门批准注册，其专用权才能在一定期限内受法律保护，商标权可以转让。版权是指艺术品、书籍的作者及其出版单位依法所享有对其著作、艺术品及出版发行的专有权利。版权有自己创造的，也有购买的。版权成本一般作为当期费

2023-06-13

339人看过

土地使用税
如果土地使用税无形资产是否要交税费

一、土地使用税属于无形资产，是否要交税费？1、取得土地使用权产生的支出记入无形资产-土地使用权，含土地价款和契税2、支付的(应该是土地使用税吧)记入管理费用3、整平土地的费用和在这块地上铺水泥的费用先记入在建工程，然后在相关的资产科目中按照面积分摊，如厂房、道路等。4、买电线作为建造厂房等应记入在建工程，否则可以连同电池、万用表、买五金工具的费用一起记入长期待摊费用-开办费科目，会计上于结束开办期后一次性转入管理费用，税务上还是按照5年摊销。5、如果作为报税或向相关政府部门报送报表，则还要填写利润表(全写零即可)。6、厂房建设都记在建工程。7、土地使用权是以购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按实际支付的价款作为实际成本，计入无形资产核算。8、《城镇土地使用税暂行条例》第三条：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。所以无论你将土地记作无

2023-03-02

187人看过
增值税
无形资产销售增值税税率的规定

企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税；如果无形资产是土地使用权的，按9％的税率计缴增值税；其他无形资产处置均按6％的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3％。增值税税率分类如下（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人销售货物或应税

2023-07-03

90人看过