扣缴义务人与纳税人逃税罪的量刑标准是怎样的-法师兄

扣缴义务人与纳税人逃税罪的量刑标准是怎样的

来源：互联网时间： 2023-03-19 16:03:31 73 人看过

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

一、逃税罪立案标准

逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；

(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。

不管在哪个国家，都是有税收的，个人和企业都要交税。税收的多少是根据收入决定的，收入越高，那么交税的金额也就越高。逃税漏税情节不严重的就是补缴税进行行政处罚，严重的情况下就是补缴税完成之后还要去坐牢，很严重。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多扣缴义务人相关文章

扣缴义务人
扣缴义务人会构成逃税罪吗,构成逃税罪的要件是什么

一、扣缴义务人会构成逃税罪吗会构成。扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的，构成逃税罪。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的行为。《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（四）进行虚假纳税申报；（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。扣缴义务人实施前

2023-04-18

158人看过
扣缴义务人
纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴纳税申报的方式有哪些种

《征管法》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”目前，纳税申报的形式主要有以下三种：1.直接申报直接申报，是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。这是一种传统申报方式。2.邮寄申报邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。3.数据电文数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。例如目前纳税人的网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式。申报期限的确定与申报方式也有一定的联系。如以邮寄方式申报纳税的，

2023-05-31

310人看过
纳税人
纳税人有逃避纳税义务吗？

一、纳税人有逃避纳税义务吗?纳税人没有逃避纳税义务，纳税人逃避纳税的税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、税收管理的法律规定是什么?税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣

2023-06-15

144人看过
扣缴义务人
税收征管法中规定的纳税人、扣缴义务人的内容

1、依法办理税务登记。纳税人应当在税法规定的期限内申报办理开业、变更或注销税务登记并按规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2、依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账、核算;保管账簿、记账凭证、完税凭证及其有关资料;不得伪造、变造或者擅自损毁上述资料;财务会计制度或办法、会计核算软件报送税务机关备案。3、按规定开具、使用和取得发票，并按规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。4、依法在规定的期限内如实办理纳税申报并按时足额缴纳税款。5、延期申报必须预缴税款;延期缴纳税款必须报经批准。6、结清税款或提供担保。欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保;有合并、分立情形的纳税人，应当向税务机关报告，并依法结清税款;纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款、滞纳金或者提供担保

2023-05-05

203人看过

个人所得税
个人所得税扣缴义务人及纳税义务发生时间的确定问题

问题:我是一家外服公司，从事代发工资业务时，遇到这样情况：客户公司与我公司签订协议，由我们代发工资。客户公司于08.12月把支票交到我处，由我司分别于08.12月代发工资和09.1月代发奖金。问题1.谁是扣缴义务人?2.奖金计税方法和申报期限。我们于08.1月给上述客户公司发放一次奖金，并于2月按全年一次奖金申报个人所得税。今年，09.1月发放一次奖金。现在客户要求于09.1月按全年奖申报当月发放的奖金。对此，我们提出质疑，这样做符合相关的税务规定吗?答复:1、根据《大连市地方税务局关于明确劳务市场有关税收问题的通知》(大地税发[2004]137号)的规定，劳务人员与劳务公司签订劳动合同，劳务公司是劳务人员个人所得税的扣缴义务人;劳务人员与用工单位签订劳动合同，用工单位是劳务人员个人所得税的扣缴义务人。2、依据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得应税所得时。因此，如果

2023-06-07

201人看过
增值税
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天对吗

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当

2023-03-03

477人看过
个人所得税
致全市个人所得税纳税人和扣缴义务人的公开信

个人所得税纳税人和扣缴义务人：尊敬的纳税人，按照国家税务总局文件的规定，从二00七年元月一日起，将对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，除了由个人所得税法规定的由扣缴义务人扣缴申报外，您本人还应向支付单位(扣缴义务人)，或者向辖管地税机关领取个人所得税申报表，按照要求填写，据实申报收入外，还应主动在规定期限内，向主管地税机关自行纳税申报尊敬的纳税人，对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，向税务部门如实申报收入是法律赋予你们的义务，对少数法律意识淡薄，应申报而未申报;或者少申报收入的纳税人，税务机关将按照税收征管法的规定给予查处，并追究当事人的法律责任。尊敬的个人所得税扣缴单位负责人，根据税法的规定，扣缴义务人的法人代表(单位主要负责人)、财会部门的负责人以及具体办理代扣代缴税款的有关人员，有依法履行代扣代缴义务的法律责任，

2023-06-07

178人看过
扣缴义务人
扣缴义务人补扣个税不交滞纳金

某单位在代扣其职工2007年度工资、薪金所得个人所得税时，由于将某项补贴误认为免税收入而未代扣代缴个人所得税。税务机关检查后，除对该单位给予应补税款一倍的罚款外，还责令其将未足额补扣的个人所得税补扣或补收，并加收了滞纳金。该单位财务人员提出未足额补扣是因为政策理解有误，因而对加收滞纳金和罚款感觉很冤。在这里首先要了解关于个人所得税扣缴义务人的认定条件。根据《个人所得税法》第八条规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人。同时根据《税收征管法》的规定，扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款，代扣代缴、代收代缴税款。因政策理解错误，不能规避应承担的税收法律责任，也就是说这是扣缴义务人的责任。《财政部、国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知》(财税〔2006〕9号)也明确指出了一些行政事业单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部

2023-06-07

398人看过

扣缴义务人
纳税人所得没有扣缴义务人如何申报个税

一、纳税人所得没有扣缴义务人如何申报个税1、纳税人没有扣缴义务人代为缴纳个税的，要在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。二、工资怎么扣个人所得税个人所得税是我国公民要根据自己的收入所得缴纳的一种税。而个税起征点是5千元。如果你的个人应纳税

2023-06-16

61人看过
扣缴义务人
扣缴义务人修改纳税人个税信息如何处理

一、扣缴义务人修改纳税人个税信息如何处理1、申报个人所得税时，扣缴义务人修改纳税人个人信息的，纳税人有权要求扣缴义务人修改。2、扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。3、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人;情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。二、

2023-04-20

370人看过
扣缴义务人
扣缴义务人扣缴所得税后怎样汇算清缴

1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，

2023-03-20

427人看过
纳税人
车辆购置税的纳税义务人的范围是怎样的

＞规定车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。这一表述，界定了车辆购置税的应税行为、征税区域和纳税人的范围等方面的内容，即确定车辆购置税的纳税人，要符合以下条件：一是发生了购置车辆的行为（即所谓应税行为）；二是这种行为发生在中国境内（即所谓征税区域）；三是所购置的车辆属于条例规定征税的车辆。只有同时符合这三个条件的单位或个人，才构成车辆购置税的纳税人，否则不能构成车购税纳税人。一、车辆购置税是多少车辆购置税实行单一比例税率，即车辆购置税税率为10％。车辆购置税实行从价定率、价外征收的方法计算应纳税额，应税车辆的价格即计税价格就成为车辆购置税的计税依据。但是，由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，计税价格的组成也就不一样。纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。纳税人进口自用的应税

2023-03-30

378人看过

纳税人
纳税义务人的征税筹划

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，应按规定缴纳个人所得税。我国个人所得税的纳税义务人可分为如下3种：（1）中国公民个人和个体工商户，无论其所得来源于中国境内还是境外。（2）在中国大陆居住满1年或者有来源于中国大陆的所得的港、澳、台同胞和华侨。（3）在中国境内居住满1年或者有来源于中国境内所得的外籍个人。上述纳税义务人依据住所和时间2个标准，可区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，他们分别承担不同的纳税义务。（一）居民纳税义务人的征税筹划居民纳税义务人是指在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限的纳税义务，需要就其中中国境内和境外取得的全部所得缴纳个人所得税。在征税筹划中应把握以下3点：（1）在中国境内有住所是指纳税人因户籍

2023-06-07

274人看过
经济犯罪
缴纳税款，逃避量刑？

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的都属于纳税人逃避缴纳税款的行为，涉嫌构成逃税罪。取消了传统的“偷税”一词，进而被“逃避缴纳税款”所取代自1979年刑法121条颁布至今，偷税一词已经沿袭了二十余年，此次修正案首次采用新的术语，即“逃避缴纳税款”，标志着偷税罪名必将逐步淡出司法视野，从而以“逃避缴纳税款”之罪名而代替。初看似乎与刑法203条的“逃避追缴欠税罪”相接近，但绝不等同，二者不同之处在于203条侵犯客体仅限于纳税人已然发生的明显的欠缴应纳税款，并非隐瞒性质的偷逃税款。根据我国《刑法》的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％％以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，

2023-07-12

176人看过