1、(1)判断业务是否与现金有关(使用会计科目)判断业务是否与现金有关,不是看是否涉及现金账户(库存现金、银行存款、其他货币资金和等值现金),而是看是否会引起现金总额的变化。也就是说,如果会计分录的借方和贷方项目都是现金项目(借方:现金,贷方:银行存款);或者借方和贷方项目都是非现金项目(借方:在建工程,贷方:工程材料),那么这项业务与现金无关。如果借方和贷方账户中有一个是现金账户,另一个是非现金账户(借方:银行存款,贷方:短期贷款;或借方:管理费用,贷方:库存现金),则该业务与现金有关。
(2)判断业务是增加还是减少现金业务(使用“借”和“贷”符号)
如果现金资产账户在借方,则增加现金业务;如果现金资产账户在贷方,则减少现金业务。
(3)判断该业务属于哪三项活动(使用现金资产账户的对应账户)
这三项活动是指经营活动、投资活动和融资活动。对应科目是指现金资产科目的对应科目。
(1)借:银行存款(现金账户)
贷:主营业务收入(对应账户)
由于“银行存款”现金资产账户的对应账户为“主营业务收入”,主营业务收入是在经营活动过程中产生的,因此产生现金流入由此企业应归于经营活动。
(2)借:财务费用(对应科目)
贷:银行存款(现金科目)
因为现金资产“银行存款”的对应科目是“财务费用”,财务费用是在筹资活动过程中产生的,因此,该项业务的现金流出应归因于融资活动。
(3)借:无形资产(对应账户)
贷:银行存款(现金账户)
由于“银行存款”对应账户为“无形资产”,无形资产的取得是在投资活动过程中产生的,故该项业务的现金流出应予以控制归因于投资活动。要求:
根据经济业务编制会计分录,然后根据会计分录编制调整分录。想法:
根据会计分录进行调整分录时,如果会计分录中涉及现金资产科目,则现金资产科目不能再借入(出借),而应以相应的活动流量代替;对于不涉及现金资产的项目,调整分录借用(借出)会计分录中的任何内容,即调整分录与原会计分录相同。此外,一项活动的现金流代表借方的现金流入和贷方的现金流出。某项活动现金流量的次级账户是指现金流量表主表中的具体项目,用于说明现金流入和现金流出的原因。举例:
(5)根据调整分录(借:流入项目,贷:流出项目;借:流出项目;借:流入项目;借:流出项目;借:流出项目;借:流入项目;借:流出项目;借:流入项目;借:流出项目;借:流出项目;借:流出项目;借:流出项目;借:流入项目;借:流出项目;借:流出项目;按调整分录编制现金流量表主表时,应考虑某项活动现金流量的借贷方向。如果某项活动的现金流量在借方,则填写流入项;如果某项活动的现金流量在贷方,则填写流出项。流入方和流出方填写哪一项,应根据某项活动现金流量的二级科目设置。例如,借:应付职工薪酬100元,贷:经营活动现金流量-支付职工薪酬100元。根据上述编制要求,在经营活动现金流出项目中填写“支付给职工的现金”项目。(六)核对制表结果(采用公式)
现金及现金等价物净增加额=(货币资金期末余额-货币资金期初余额)+(现金等价物期末余额-现金等价物期初余额)
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融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
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现金流量表格福建在线咨询 2022-03-111、如题所述,对于现金流量表的填写,应按照填写要求原则,梳理各项资金流性质后“对号入座”逐一进行填列;2、“其他支付。”项目,一般指除了已明确需要单列出来项目外的其他与经营相关的资金支付,并非特指其他应付款科目,请予核实;3、现金流量表是填列资金流向的特殊表格资料,对于未存在资金流的项目(如借款未还)则不予体现;4、请予核实,依法操作。
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现金流量表怎么填广西在线咨询 2022-02-12现金流量表需要填报的数据就是通过现金科目和银行存款科目记录的资金的流入流出。不挤数不倒推,从现金,银行的凭证入手(剔除转账不涉及资金收支的分录)。借现金,银行存款贷对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流入的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里收到的资金即可);贷现金,银行存款借对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流出的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里支付的资金即可)。使用软件做账的
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注册资金流入现金流量表山西在线咨询 2022-03-11企业成立不到一年只有注册资金流入现金流量表的做法是:1、注册资金流入的分录是:借:银行存款贷:注册资金2、资金流入在现金流量表中的“吸收投资收到的现金项目”中填列。(1)“吸收投资收到的现金项目”内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。(2)“吸收投资收到的现金项目”依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款.