(一)增值税专用发票开具的一些新变化:
1、同一张增值税专用发票,可以开具多种不同税率的项目内容。
注意:应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。
企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。
2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容:
(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;
(2)申请税控系统升级,在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。
3、不能开具增值税专用发票的情况:
(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产,不得开具增值税专用发票。
(2)简易计税,除国家税务总局有特殊规定的外,可以开具增值税专用发票。也即3%的发票。
(3)免征增值税不得开具专票。
(4)个人不得申请代开专票。
(5)不得向个人开具专票。
(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,不得开具增值税专用发票。按3%开具增值税普通发票。
(二)增值税专用发票开具的大流程:
1、业务真实:真实、合法是根本。
2、三流合一:票、物、资金,三流合一。通过制作开票申请单,对开票相关的信息进行登记、申请,三流合一的信息都要在开票申请单上一一对应写清楚。(注:个人理解,三流合一,更多是从内控的角度规范日常工作,形成可查询的依据,要保护好自己,完善的制度,减少犯错的机会,就是对工作者最好的保护)
3、对方必须是一般纳税人。对方是小规模纳税人理论上也可以开具增值税专用发票,但实务中一般不这样开。为的是规避风险,防止虚开周转票或套票。(在过去,因为开票系统和认证系统是分开的,所以会有时间差,导致周转票和套票情况时有发生。)
识别对方为一般纳税人,一般可查验对方的税务登记证是否有税务局加盖一般纳税认定印章。
4、对方可抵扣
5、清楚了解不属于不能开具增值税专用发票的范围
6、收集开票资料(对方税务登记证、营业执照上信息的查验)
7、开票申请单
内控规范。
8、清楚开票的内容及税率
根据应税项目的范围选择适用税率,开票项目应合理。
9、资料整理
举例:在实务工作中修理修配和技术服务一般是分不太清楚的,这里存在筹划空间,但要注意资料和手续的一致性。
(三证合一:合同、发票内容名称、账务处理收入确认,从法律、税、账的角度统一信息)。
发票管理画流程图,容易操作,规范习惯。
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增值税专用发票开具的管理
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税专用发票怎样开具天津在线咨询 2021-03-091、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。 2、字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。 3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏。发票专用章
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虚开增值税专用发票罪立案标准开具增值税专用发票云南在线咨询 2022-04-03根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的,应予追诉。 刑法第205条规定:”虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情
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增值税电子发票可以开具增值税专用发票吗?江苏在线咨询 2022-05-28可以。 国家税务总局发布公告,明确全国是统一推行增值税电子发票系统,非试点地区2016年1月起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。电子发票可以打印版式文件,法律效力、基本用途等与纸质发票相同。这意味着,电子发票可以报销入账。
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怎么开具增值税专用发票报税上海在线咨询 2022-07-13怎样开具增值税专用发票报税的呢,具体如下: 前提是你的单位是一般纳税人,在销售商品时,使用防伪税控软件给对方开具增值税专用发票,需要注意的是销售商品的单价是含税的还是不含税的,一般是含税单价,在录入时,点击“含税”按钮,反之亦然。在月末做帐时,用你当月开具的所有未作废的增值税专用发票(即销项)的税额减去“应交税金”帐户的期初借方余额,再减去当月已验过的别人开给你的增值税专用发票(即进项)的税额,结
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增值税专用发票开具的税率北京在线咨询 2022-04-10纳税人销售或进口下列货物,税率为13%:(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。纳税人销售或进口下列货物,税率为17%:(1)纳税人提供加工、修理修配劳务;(2)纳税人进口或销售其他货物。