税收筹划有什么特点？-法师兄

税收筹划有什么特点？

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:40:24 266 人看过

税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业(自然人、法人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的允许和不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。税收筹划有以下几个特点：

(一)税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

(二)税收筹划具有事前筹划性。

(三)税收筹划具有明确的目的性。

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税收筹划与税务筹划有区别吗，税收筹划的类型有哪几种

一、税收筹划与税务筹划有区别吗1、税务筹划：税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为税收筹划、税收计划，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做税收计划，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。2、税收筹划：税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得

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税收筹划不是盲目进行的，存在客观的空间限制，必须在客观环境允许的范围内实施。总体上讲，税收筹划要受宏观的国家政策和经济形势，微观的企业经营状况和人文环境等因素的影响。进行税收筹划，关键是要找到切入点。税收筹划的切入点大体可以分为以下几类：从纳税环境的选择切入中国正处于经济转型时期，不同地区的政府部门，其执法水平、人员素质和服务意识不同;不同地区的税务机关，其税收征管实践的差异也很大。因此，企业所在地的经营环境就有好坏之分。针对具体企业进行的税收筹划，必须充分考虑企业特定的经营环境，如果把握不好，很容易增加筹划风险，加大筹划成本。另外，企业的内部环境也很重要，这里关键是管理层的法律意识和超前意识，还有企业执行层和决策层之间的企业文化认同程度。从主要税种切入对纳税人来说，主要税种就是与企业主营业务有关的或与主要经济事项有关的税种，一般为流转税、企业所得税和个人所得税。税收筹划可以针对一切税种，

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一、税收筹划的效应分析要正确认识税收筹划的意义，必须先分析税收筹划的效应。税收筹划既是合法的即符合法律规章，又符合国家政策导向。税收筹划作为一种税收决策，是站在纳税人立场上做出的，源于对利润最大化的追求。纳税人在国家政策导向出现偏差的情况下，依然按原有政策导向行事，不会主动做出纠正，且无可指责，这就会给社会带来不良的影响。依据国家政策导向正确与否，税收筹划可能出现以下效应：（1）税收政策导向不正确，税收筹划虽然合法，也合乎政策导向，但是会引发不良的社会经济效应。比如：某些地区对新办乡镇企业采用定期减免税收的优惠政策，在这一政策引导下，投资决策方面的税收筹划普遍存在，结果助长了技术落后的小企业重复布点，与技术先进的大企业争原料、抢地盘，造成资源浪费、效率低下等不良效应。造成这一不良效应的原因，不在税收筹划本身，而在税法本身的缺陷，致使税收政策导向上的偏差。（2）税收政策导向正确，但税法与税收

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什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费

一、什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益的筹划方法。是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。1、测算利润与成本，成本可调节，进而测算税负，同时帮助合理定价。2、纳税管理与筹划空间确定，按流程确定，开发全程中的纳税关键点，综合企业实际情况，做出筹划的空间。涉及票据合理、账务处理、成本归集等。3、合同审核，专业税务筹划收费标准，审核企业的全部往来合同，对合同中的涉税条款予以审查，并对风险合同提示。4、纳税风险管理，整个流程中，企业存在的涉税风险提示，并给出建议及措施。5、账务规范，先整体后流程，系统审查成本、票据等，专业税务筹划收费标准，规范企业账务管理。6、税收策划报告及跟踪实施，根据实际情况，出具筹划报告，并跟踪实施。二、税务筹划的收益1、了解税务管理和筹划的相

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税收筹划是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排涉税事务，进行纳税方案的优化选择，因此税收筹划要找准切入点。一、从选择节税空间大的税种切入。一般来说，确定税种节税空间大小有两个因素不能忽略：一是经济活动与税收相互影响的因素，二是税种自身的因素。一般说来，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。税收筹划当然要瞄准主要税种。二、从纳税人具体身份构成切入。按照我国税法规定，凡不属于某税种的纳税人，则无需缴纳该项税收。因此，企业理财进行税收筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从根本上解决减轻纳税负担问题。假设某企业年度实现利润50万元，税后利润全部分配给个人。如该企业登记注册时为股份有限公司，则需要缴纳的税款为：应纳企业所得税16.5万元[50×33%]；同时，还应缴纳个人所得税6.7万元[（50－16.5）×20%]；共计应纳税额为23.2万元。如该企业登记注册时为

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税收筹划了哪些新亮点

新的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新企业所得税法)的重大变革之一是强调法人税制，即规定只有构成法人主体资格，才能单独申报纳税，不构成法人主体的营业机构，应与总机构汇总纳税。这一规定为企业进行税收筹划提供了新的思路。一、相关政策梳理及法人税制筹划的依据原内资企业所得税暂行条例以独立经济核算作为企业所得税纳税义务人条件，即同时满足在银行开设结算账户、独立建立账簿和编制财务会计报表、独立计算盈亏的企业或组织，原则上应作为企业所得税的纳税义务人单独申报纳税。为支持企业改革和利于税收管理，《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》(国税函发[2006]48号)又规定，国务院确定的120家大型试点企业集团，铁路运营、民航运输、邮政、电信企业和金融保险企业等特殊行业，文化体制改革试点企业集团等几种情况下的独立核算分支机构可实行由总机构汇总缴纳企业所得税。但是，由于独立经济核算不是

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税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”因此，不论是站在纳税人的立场上，还是站在立法者的立场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收筹划的结果与偷税

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既少交税，又不违法，企业合理避税可以设计“有一家今年3月成立的10个人的管理咨询公司，如果预计年度销售额为1000万元，作为这家公司的财务经理，你能使公司一分钱的税不交，又不违反税法吗？”在10月15日举行的首届中国财务经理年会上，税务专家、中国税收策划网CEO李记有先生给来自全国的财务经理出了一道难题。他表示只要熟通税法，善于筹划，这完全可以做得到。80万元的税可以不交这么一家管理咨询公司如果年度销售额为1000万元，按照正常情况应该交纳营业税、所得税80万—100万元左右。很多企业的董事长、总经理不一定了解财务政策，遇到这种情况，往往会让财务经理或人员去报税、办手续等，大部分财务经理可能就按照税法把这个税给交了。但这位财务经理如果进行一番策划，可能这80万元的税就不用交了。如果仔细研究税法，至少有两个新的税收政策可以使这家公司免交80万元的税款。一是今年国家规定：“新办的服务型企业，安

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税收筹划的几个显著特征

税收筹划做为企业在纳税上的一种精心安排，是以企业为主体，通过对企业经营管理和业务流程等方面的改变来达到节税的目的，由于税收筹划是已降低纳税风险，节省税款为目的，那么一个成功的纳税筹划需要具备什么特性呢？笔者认为有以下几点：1.合法性。即税收筹划应在法律允许的范围内，由税收政策指导筹划活动。企业要将自己的筹划行为与不当避税、偷税、漏税合理地区分开来。在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。2.超前性。税收筹划是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性，即由于特定经济事项的发生才使企业负有纳税义务，如：产品、劳务销售，货物运输后才缴纳增值税、营业税等；收益实现后才缴纳所得税等。一旦经营活动实际发生，应纳税款就已确定，再进行筹划已失去现实意义。3.目的性。税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。减

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纳税筹划合伙企业怎么税收筹划

合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应

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国际税收筹划——国际税收筹划的范围

三、国际税收筹划的范围跨国纳税人参与国际经济活动的形式主要有两类：一是对外贸易；二是对外投资。因此，其税收筹划也可以分为两大类：一是对外贸易中的税收筹划；二是对外投资活动中的税收筹划。国内企业对外贸易时，首先要遇到关税，关税是商品课税制中的一个重要税种，它是商品流通范围跨越国境时，对出口、进口或转口的商品课征的。其次是消费税。有的国家除关税外，还有选择地对某些进口商品如烟、酒、石油、化妆品等加征消费税。征税的税目范围和税率，国与国差别很大。消费税由于征收的不是很普遍，因此在对外贸易活动的税收筹划中通常把关税作为筹划的重点税种。纳税人主要利用各国在关税税目、税基、税率以及减免税优惠等方面的差异和关税转嫁等方法达到减轻或消除关税税负的目的。由于关税是一种世界性的税种，税负弹性很小。在税目、税基、税率以及减免税优惠等方面都规定的相当详细、具体，因此，不像所得税那样有那么大的伸缩余地，这样，关税转

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特殊收入的税收筹划是如何的

什么是特殊收入随着经济的发展，个人取得收入的渠道在逐渐增多，取得金钱的数量也越来越大，因此就不可避免地要向国家缴税。我们可以把除了工资、薪金收入外的收入统称为特殊收入。目前在我国个人要缴的税主要是个人所得税。以前个人所得税的项目集中在工资和薪金收入方面。现在有一部分人的收入已不仅局限于工资和薪金收入。比如在上市公司、高科技企业等领域工作的人，有机会持有公司股票或股票期权;从事科技开发时人员，会拥有专利权;写文章的人，则拥有著作权等等，这些权利都会相应地带来收入，也必然会面临税收问题。如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这部分人需要面对的课题，他们普遍关注特殊收入的税负轻重。特殊收入如何获得更多利益假定某人拥有特殊收入中的几种，那么应该怎样筹划才能获得更多的利益呢?假如某人是一名医学博士，学有所成，知识渊博。通过多年的研究，发明了一种技术，使用该技术可

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纳税地点避税筹划

第一，纳税人销售应税消费品，自产自用应税消费品，到外县（市）销售或委托代销自产应税消费品的，应纳税款在纳税人核算地和所在地税务机关缴纳消费税；第二，总机构和分支机构，不在同县（市）的，在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税，但经国家税务总局及所属分局批准，分支机构应纳消费税可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳；第三，委托加工应税消费品的应纳税款，由受托方向所在地主管税务机关上缴消费税税款；第四，进口应税消费品的应纳税款，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税。三，委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，企业可根据此项规定，采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。

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