营改增政策的范围和税率规定说明-法师兄

营改增政策的范围和税率规定说明

来源：互联网时间： 2023-07-06 09:53:28 322 人看过

扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部就改为征收增值税。其中，建筑业和房地产业适用11％税率，金融业和生活服务业适用6％税率而此次四大行业营改增，涉及纳税人规模更大。税率设置：在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增11％和6％两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17％税率，交通运输业适用11％税率，其他部分现代服务业适用6％税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3％。

房屋租赁营改增发票税率是多少

（一）房屋租赁税增值税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元。房屋租赁税对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税。

（二）根据相关税收法律法规规定，营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人缴纳。印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。

《营业税改征增值税试点实施办法》

第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

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1、征收范围(1)营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;(2)交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。(3)现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、营业税改增值税税率(1)改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业

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营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。一、增值税征税范围（1）一般范围增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。（2）特殊项目货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品。寄售业销售委托人寄售物品的业务。集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的

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一、营业税改增值税范围1.快递费用;2.公司零星维修(包括装修，铺路，做自行车棚等工程内容);3、植物租赁;4、保洁外包;5、保安费用;6、总部向我们分公司分摊的IT费用(总公司给我们开票);7、电子围栏，监控等工程;8,机票费。二、营业税改增值税是怎么回事国家为了增强服务行业的竞争力，对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点，这样的目的，从总体上来说是降低接受服务方的税负，因为增值税是可以抵扣的，而营业税是不可以抵扣的。简单地说就是将原来征收营业税的生产经营项目，现在将征营业税的生产、经营项目改为征收增值税。对于营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对服务征收营业税，并且降低增值税税率。这是我国税制改革的进步。我国推进营改增主要是为了完善税收体制，实现对货物和劳务征收统一的间接

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一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：使用过的其他

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一、销售服务：(1)交通运输服务：征收率为11%陆路运输服务：铁路运输服务、其他陆路运输服务;水路运输服务：程租业务、期租业务;航空运输服务：航空运输的湿租业务;管道运输服务：无运输工具承运业务。(2)邮政服务：11%邮政普遍服务：函件、包裹;邮政特殊服务：邮政特殊服务;其他邮政服务：指的是邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。(3)电信服务：基础电信服务11%、增值电信服务6%;(4)建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务、11%;(5)金融服务：6%贷款服务：贷款、融资性售后回租;直接收费金融服务;保险服务：人身保险服务、财产保险服务;金融商品转让：金融商品转让、其他金融商品转让。(6)现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务，征收率为6%租赁服务中融资与经营租赁服务的有形动产融资租赁服务以及不动产经营租赁服务的征收率分别为17%和11%

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