债务重组怎么讨税？-法师兄

债务重组怎么讨税？

来源：互联网时间： 2023-07-23 09:42:27 414 人看过

债务人通过债务重组通常情况下会获得收益，按照准则的要求，这部分重组收益不计入损益，而直接计入资本公积处理。

（1）债权人发生的债务重组损失，待符合“坏账”确认的条件时。报主管税务机关批准后可以扣除；

（2）债务人发生的债务重组损失不得税前扣除；

（3）债务人因债务重组形成的资本公积，应全额确认当期所得。

当以非货币性资产抵偿债务时，如果会计上形成的资本公积小于资产转让所得，应以资产转让所得确认重组业务所得。

债务重组损失的所得税处理

会计上确认债务重组损失的情形有三种：一是债权人受让的现金资产低于应收债权账面价值的差额，作为损失直接计入当期损益；二是以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组应收债权的账面价值大于未来应收金额，债权人应将重组应收债权的账面价值减计至未来应收金额，减计的金额作为当期损失；三是债务人以非现金资产的账面价值和相关税费之和大于应付债务账面价值的部分，作为损失直接计入当期损益。

中国企业债务重组理论与实践

中国企业债务重组的替代方法研究是由国家经贸委确定的，世界银行资助的关于企业债务重组大课题下的子课题之一：中国企业债务重组的发展，包括国企债务问题基本情况和治理期间对困境企业的一些措施；长春经验的观察与评价，包括总体观察和典型案例；债务企业市场化的前瞻与建议。另有一部分为香港大学教授负责的：困境企业债务重组的国际比较。

企业困境问题应该说是当代商法或者说民商法很大的一个问题，与经济的金融化，商事主体的企业化（特别是大企业化），与经济的全球化有十分密切的关系，所以我们在观察企业困境的时候，首先要明确这几个基本的观点。

根据《企业所得税法》第5条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多债务重组相关文章

债务重组
债务重组税负提高

国家税务总局近日下发的《企业债务重组业务所得税处理办法》,已于3月1日起正式实施。该《办法》旨在加强对债务重组企业的所得税管理,将债务重组所得纳入所得税的征管范畴。这对于那些希望通过债务重组方式来减轻企业负担的公司来说,新《办法》的执行无疑会增加公司的税收压力。事出有因在《办法》中我们多次看到了似曾相识的字眼------公允价值。债务人确认债务重组所得的标准是:重组债务的计税成本与所支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额。债权人确认债务重组损失的标准是:重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额。可见,所得税会计是以公允价值作为计税衡量标准的。而在《企业会计制度》和《企业会计准则------债务重组》中,这个概念被取消了,而以帐面价值取而代之。正因如此才有新《办法》的出台和对应纳税所得额的调整。在《企业会计制度》出台和《企业会计准则------债务重组》修订之前

2023-06-09

485人看过
债务重组
债务重组税收政策

债务人通过债务重组通常情况下会获得收益，按照准则的要求，这部分重组收益不计入损益，而直接计入资本公积处理。(1)债权人发生的债务重组损失，待符合“坏账”确认的条件时。报主管税务机关批准后可以扣除；(2)债务人发生的债务重组损失不得税前扣除；(3)债务人因债务重组形成的资本公积，应全额确认当期所得。当以非货币性资产抵偿债务时，如果会计上形成的资本公积小于资产转让所得，应以资产转让所得确认重组业务所得。一、外商投资企业股权转让所得税的计算1、我国关于股权转让所得税问题的解释散见于不同时期的多个法规中，而且解释都不尽相同，并且其中只有部分适用于外资股权转让所得税，因此，实务人员需要系统了解这些法规并且判断其适用性，才能准确地计算出外资股权转让应缴纳的所得税。财政部规定：“股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规定征收2

2023-06-26

252人看过
债务重组
债务重组如何缴税

首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号)第二条、第三条、第四条、第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于“债务重组”的范围;债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失);债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。债务重组损失能在税前列支吗根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定：债务重组业务中债

2023-06-01

256人看过
债务重组
符合债务重组资产抵债税务怎么处理？

债务人(企业)以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人(企业)应当确认有关资产的转让所得(或损失);债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人(企业)应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得;债权人(企业)应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。债务重组包括以下方式：(一)以低于债务计税成本的现金清偿债务;(二)以非现金资产清偿债务;(三)债务转换为资本，包括国有

2023-06-17

119人看过

债务重组
关于债务重组对债务人影响的探讨

1、可使债务人的负债减少，从而降低债务人的资产负债率。但资产负债率的降低，并不是正常偿债的结果，而是由于债务人与债权人达成协议或法院的裁决，分担了债务人的部分经济负担，并不意味着企业偿债能力的增强，因为，债务重组并没有增加债务人的资产总量，也没有增加资产的变现能力。2、可使债务人所有者权益增加。债务人在债务重组过程中会获得以下两种收益：债务重组收益;资产处理收益。《企业会计准则—债务重组》规定：(1)以现金清偿某项债务的，债务人应将债务重组的账面价值与支付的现金之间的差额，计入资本公积。(2)以非现金资产清偿某项债务的，债务人用于抵偿债务的非现金资产的账面价值和相关税费之和与应付债务账面价值的差额作为资本公积或直接计入营业外支出。(3)债务转为资本的，债务人应奖应付债务的账面价值与债权人放弃债权而享有股权份额的差额计入资本公积。(4)以修改其他债务条件进行债务重组的，小于重组债务账面价值时

2023-04-16

339人看过
债务重组
企业债务重组税务处理

在现在知识经济大盛的形势下，一间公司能不能发展起来，长远的要看人才，但是近的来看，也要有一定的经济承载力才行呀。不过，如果是你刚出来创业的，没有人脉，没有资源，那肯定要向银行借钱了。我们说，做任何事都有风险的，向银行贷款来自己创立公司风险就更大了。但如果你又真的很有创业头脑，认为自己肯定可以创造出涅磐重生的奇迹，肯定不会在乎这些呀。刚做生意经历一两次挫折，便很容易让我们走向短暂的低谷。一旦负债过多，创业者很有可能会被迫破产来进行偿还，这样一来就意味着辛苦创立的公司一下子便荡然无存了。你的创业想法很可能就不能付诸实践啦，其实，更为重要的一点是一旦我们破产了，自己的创意就无从实现了，这时我们要知道的法律知识就是关于这方面的，即企业债务重组税务处理。如果债方负责人认为你的创业想法的确能实现一定的经济效益的话，他很可能会对你做出让步哦，毕竟如果一次就下狠手的话，以后的收益就很难实现了，凡事留一线，

2023-06-17

389人看过