住宿费专票可以抵扣吗
来源:互联网 时间: 2023-06-07 17:32:12 349 人看过

一、住宿费专票可以抵扣吗

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条将招待费支出归属于个人消费。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

二、可以抵扣和不可以抵扣的住宿费情况

如果出差住宿是为公司的日常业务活动等而进行的,则应该可以抵扣。比如:去客户处谈业务、签订购销合同,产品保养等。当然,如果是属于福利性、业务招待性的消费是不可以抵扣的。比如:旅游休养、招待客人游玩等。因此,出差住宿索取增值税专用发票应该是可以的。

三、索取专用发票时应注意的事项

1、以个人名义被拒绝开具专用发票

个人名义的不可以开具增值税专用发票,所以你如果要求开个人名义的专用发票,宾馆拒绝开具是正确的。因此,不得以个人名义索取专用发票。

2、没有提供必要的信息,无法开具增值税专用发票,被拒绝开具

如果没有正确开具必要的信息,也可能是无效票,难以认证、抵扣等。

根据《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条要求,加强增值税发票开具工作的宣传辅导:各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。

因此,建议一般纳税人在制作小卡片,把单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息等信息印制在上面,供出差人员在出差住宿、需要开具专用发票时使用,以免由于无法提供必要的信息而遭到拒绝。作为宾馆等提供住宿的纳税人,则不得拒绝为能够提供有效信息的客户开具专用发票。

3、因宾馆是小规模纳税人而拒绝开具增值税专用发票

如果出差人员入住的宾馆的小规模纳税人,则宾馆不能自行开具增值税专用发票,这就是不是拒绝,而是没有资格开具。这时,如果出差人员必须要取得增值税专用发票,否则不能报销,则只能由宾馆到当地税务机关代开专用发票。开具的专用发票只能是3%征收率的专票。因此,出差人员在入住宾馆时一定要问清楚是否属于一般纳税人,是否可以开具增值税专用发票。

为了抵扣的住宿专用发票合理合法,避免不必要的税务风险,建议建立企业出差制度,明确出差的审批、报销手续和标准,并按规定对取得专用发票的住宿费按制度规定进行权签,保存必要的原始佐证材料或者记录。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月23日 21:33
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多住宿费相关文章
  • 小微企业专票是否可以抵扣
    小微企业专票不可以抵扣。1、进项税是指纳税人为购买货物或者应税劳务而支付或者承担的增值税;2、所说购进货物或应税劳务主要包括外购货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入提高货物、接受教育投资资金转入的货物、接受社会捐赠转入的货物信息以及在购销货物运输过程设计当中需要支付的运费。增值税抵扣需要以下条件:1、凭证条件。税法规定的扣税凭证有,增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票;2、时间条件。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。一、虚开增值税专用发票的情形虚开增值税专用发票的具体行为方式有以下四种:1、为他人虚开增值税专用发票,指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人,明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票,
    2023-06-26
    395人看过
  • 进项税抵扣规定下的住宿费用
    住宿费进项税抵扣规定:住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;住宿费为公司接待客户、组织员工旅游,不得进行抵扣。交通费、住宿费就医交通费、住宿费是:指在治疗伤情的过程中,受害人及必要的护理人员必须乘车、乘船和住宿所支出的费用。(一)就医交通费一般以交通费票据的实际数额予以确认,交通费的票据应与就医及转院的:时间和次数相一致。对硬卧以上火车票费及飞机票费,按硬卧票费认定;对二等舱以上船票费,按二等舱船票费认定;但受害人因伤情严重需紧急抢救而必须乘坐飞机或包车入院或转院所支付的交通费,应当给予合理赔偿。(二)就医住宿费。一般以住宿费票据的实际数额予以确认,住宿费的票据应与就医及转院的时间和次数相一致。住宿费每日的赔偿数额,最高不得超过受害人所在地一般国家工作人员出差的每日住宿费标准。《中华人民共和
    2023-07-04
    114人看过
  • 专票抵扣联丢失怎么办,可以补办吗
    ​一、专票抵扣联丢失怎么办,可以补办吗一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记
    2023-06-07
    430人看过
  • 员工出差的住宿费增票是否允许抵扣进项税额
    一般纳税人企业近期员工出差,回来取得住宿费的增值税专用发票,如属于企业管理和经营发生的费用,是允许抵扣进项税额。属于员工私事出差的,则不能作为进项抵扣销项税额。增值税征收范围有以下几点:1、交通运输业包括,陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;2、现代服务业包括,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。增值税税收类型分以下几种:1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款;2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额;3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
    2023-07-22
    91人看过
  • 住宿发票能查到住宿人吗
    能通过酒店发票的发票号到该酒店查入住时间和信息的。发票的填写,在中华人民共和国发票管理办法上有详细的规定,如果想深入了解一下,可以c查看中华人民共和国发票管理办法。一、怎么开具发票,票丢失证明怎么开1、发票证明由丢失票据的一方写明。开头文档正中间写“证明”二字,开头称呼则是主管税务机关的全称。2、正文开门见山直接说明,在什么时间,为谁开具的发票,及发票类型,注明发票流水号。3、接下来说明发票丢失的原因。丢失的原因应如实填写,没有必要做虚假报告。4、最后将发票内容、发票号、及发票金额写明,格式要清晰明朗,符合阅读习惯,不要全部紧缩在一起。二、机打发票丢失怎么办?一、及时向税务机关说明情况。关于增值税发票的丢失,可是一件可大可小的问题,如果不进行重视,财会人就会负上一定的责任,关于发票丢失的问题,其实国家法律已经出台了相关的规定,明确了使用发票的企业应当妥善保管好增值税发票,假如发生丢失的情况
    2023-02-23
    228人看过
  • 交了住宿费没住过可以退吗
    如果你们没有实际占用宿舍,可以协商免除。法律没有规定大学生必须住宿,但是为了学生的统一管理,安全考虑,一般学校是强制学生住宿的。实习属于学校教学的一个部分,学校仍要对学生进行管理。所以,实习期间交学费和住宿费属于合法。至于学校是否尽到管理责任,那只是管理方面的问题。
    2023-03-23
    175人看过
  • 营改增后,一般纳税人住宿费的增值税可以允许抵扣吗
    根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况,对下列七种情况不得从销项税额中抵扣:一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税,比如接待客户发生的住宿费;二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴,其负担的增值税不能从销项税额中抵扣;三是个人发生的住宿费属于个人消费,即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣;四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称,以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣;五是选择适用简易计税方法的,比如建筑施工企业提供建筑劳务为"老项目",并且选择适用简易计税方法,其发生的住宿费不得抵扣进项税额。六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;七是结算的属于"营改增"之前发生的住宿费,即便是取得了增值
    2023-11-17
    194人看过
  • 关于住宿费的增值税进项税抵扣
    关于住宿费进项税抵扣的相关规定是:住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;住宿费为公司接待客户、组织员工旅游,不得进行抵扣。一、普票不能抵扣有什么用普通发票不能抵扣。只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税。一般纳税人企业,取得增值税应税收入,开具普通发票,销项税额可以用取得的增值税进项税额抵扣。一般纳税人企业,开具普通发票销货专用发票,是根据客户性质来决定的,与计算增值税无关。计算应交增值税时,其销项税额可以用进项税额抵扣。二、普通发票和增值税发票的区别是什么?增值税发票和普通发票的区别如下:1、两种发票的使用主体不同:增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用;小规模纳税人需要使用,只能经税务机关批准后,由当地税务机关代为开具发票。从事经营活动都可以凭税务登记证申请领
    2023-06-22
    178人看过
  • 增值税抵扣票几个可以抵扣
    一、增值税抵扣票几个可以抵扣(一)小规模纳税人到税务代开的增值税专用发票,一般纳税人可以按3%抵扣进项税。(二)进项税只有一般纳税人可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣。而且规定必须是专用发票。你取得的普通发票如果是购买固定资产的话,一般纳税人可以抵扣。小规模纳税人不能抵扣纳税人经认定为一般纳税人的公司可以用增值税发票进行抵扣,用增值税发票进行抵扣意为应交税费=销项税费-进项税费的柴差额,即将进项税额抵扣掉。二、营业税改增值税税率改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低。营业税
    2021-12-06
    314人看过
  • 高温补贴用饮料专票可抵扣吗
    一、高温补贴用饮料专票可抵扣吗根据国家相关规定:用人单位安排劳动者在日最高气温达到35度以上露天工作,或不能采取有效措施将工作场所温度降低到33度以下,用人单位应向劳动者支付高温补贴,并且不能以降温物品替代高温补贴。所以,国家法律是明令禁止以实物代替高温补贴的发放的,高温补贴必须以现金发放,且不得以防暑降温饮料充抵高温津贴。另外,用人单位的高温津贴标准纳入工资总额,但不包括在最低工资标准范围内。企业未按规定支付高温津贴的,员工可向所属地区的人力资源和社会保障部门举报,或依法申请劳动争议仲裁。二、相关法律知识《防暑降温措施管理办法》第十一条用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。
    2023-05-29
    290人看过
  • 工会经费取得的专用发票能抵扣吗?
    工会经费支出取得增值税专票不可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;其他。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
    2024-05-07
    144人看过
  • 社会团体会费专用票据有抵扣税吗
    社会团体会费专用票据不是增值税发票,他们用的是财政监制收据。财政监制收据不能抵扣税。增值税抵扣增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。凭证条件税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。另外,根据财税[2012]15号通知,自1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。法律体
    2018-06-29
    153人看过
  • 劳务行业收到增值税专用发票可以抵扣吗
    咨询描述:如果我们是劳务行业,实行低税率,有对方给我们开具的17%的增值税票,我们可以抵扣吗?解答内容:〈中华人民共和国增值税暂行条例〉第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产;(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(五)非正常损失的购进货物;(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。因此:如贵公司为增值税一般纳税人资格,取得增值税专票符合以上要求,可以进行抵扣,具体抵扣要求请拨打0372-12366咨询。
    2023-06-07
    462人看过
  • 发票专票和普票都能抵扣么
    只要属于增值税应税(应该交纳增值税)项目,增值税专用发票能抵扣;而普通发票只有两种情况才能抵扣:农产品销售发票和通行费发票。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发
    2023-02-24
    282人看过
换一批
#损害赔偿知识
北京
律师推荐
    展开
    #住宿费
    词条

    住宿费是指交通事故伤残者确有必要到外地就医、配置残具、参加事故处理人员等所需的住宿费。 如果住院治疗的,其住宿费包括在医疗费之内;只有不在医院住宿的、与治疗损害有关的实际发生的合理的住宿费用,才单独计算。住宿费用的计算可以参照事故发生地国家... 更多>

    #住宿费
    相关咨询
    • 住宿,开的住宿费发票是专票,这个进项税可以抵扣吗
      重庆在线咨询 2022-10-24
      企业正常经营过程中,员工因公出差,取得合法真实的差旅费专用发票,该进项允许正常抵扣。
    • 2022年住宿费可以做进项税额抵扣
      贵州在线咨询 2022-11-15
      1.可以抵扣的。员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。 2.用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。 3.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利
    • 酒店住宿发票可以开增值税专用发票吗
      河南在线咨询 2023-05-24
      1、酒店住宿不是必须开增值税专用发票。 2、现在无论是连续12个月应税服务销售额达到500万元及以上的一般纳税人,还是住宿业小规模纳税人,均可开具增值税专用发票,但必须是对增值税一般纳税人开具增值税专用发票,对小规模纳税人及个人提供住宿,开增值税普通发票就可以了。
    • 个人租用住宿设施费可以开具专用发票吗
      台湾在线咨询 2022-11-02
      根据现行有关规定,小规模纳税人月销售额超过3万的住宿业,可以自己开具增值税专用发票。
    • 差旅费没住宿票可以报销吗
      山西在线咨询 2022-10-31
      一般情况都是以实际票据为准,但具体要看公司规定