债权人和投资者期望了解企业当前的流动性和现金生成潜力，从而推断企业未来的偿债能力和利润分配能力。现金流量表是反映在一定会计期间内企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物影响的会计报表。事实上，它是基于现金的财务状况变动表。

1。财务管理的本质是资产实际上是公司使用的一组资金。这些资金的两个主要来源是股东权益和负债，收入和支出是用来解释公司收入是如何产生的。公司将通过经营性资产产生相应的利润，并产生相应的现金流量。公司净现金流的一部分用于偿还将资金投入公司的投资者，另一部分留在公司内部，成为公司自我发展的所谓公司融资。下一会计年度，公司的资源将相应增加。随着公司经营效率的逐步提高，将产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流量中的一部分将重新投入公司。这种良性循环将一次又一次地开始。上述简介表明，财务管理实质上是对以下三个基本方面的管理：

①公司的资产结构是资产负债表，主要考虑公司的资产组合是否合适；

②公司的盈利能力是最重要的损益表，如何评价公司的盈利能力；

③公司的现金流量表也是现金流量表。相应的问题是：公司产生了多少现金流，如何提高净现金流。（1）营运资本概念存在缺陷，导致用营运资本衡量企业财务状况、评价企业流动性和偿债能力的不可理解性。营运资本是流动资产和流动负债之间的差额。流动和非流动的划分是基于一年或一个商业周期。但以一年或一个经济周期为分类标准，很难正确反映资产负债的性质。流动性与非流动性定义的模糊性，使得利用流动资金客观评价企业财务状况变得困难。（2）营运资本的计量容易受到其他会计计量方法和成本分摊方法的影响。因为会计处理同一项业务的方法有很多种，不同的方法会得到不同数额的流动资金。在一定程度上，管理层可以利用会计政策的选择来修改财务报告。（3）营运资金预测财务状况的能力不足。实证分析证实了流动资金预测能力的不足。指出在财务困境的前五年，营运资本及其相关指标不如现金负债率。（4）营运资金可以掩盖企业的财务问题。企业大量赊购存货和现金，流动资金总额没有变化。然而，由于库存的大量增加和现金的大量减少，企业的财务状况有恶化的趋势。另一方面，流动资金的减少不一定伴随着现金的减少，但企业的偿付能力会下降。现金流量表对企业财务管理的影响。只有生存才能盈利。只有发展才能在现代竞争条件下生存。保持原来单纯的生存是不可取的，发展成为所有企业的必由之路。财务管理认为，企业的发展主要表现在收入的扩大上。要实现增收，理财人员需要不断筹集发展所需资金，保持现金流流入和流出的平衡，不求一时暴利。企业有利润但没有正的净现金流量，即现金流入小于现金流出，企业无法生存。日本著名的八百伙伴企业集团一夜之间倒闭的原因在于资金周转困难。从这个角度看，过去认为企业只有赔钱才会破产是错误的。虽然企业存在暂时性亏损，但如果现金流入能够满足现金流出的需要，企业仍然能够生存甚至发展。由此可见，保持现金流流入流出平衡的意义远远大于企业的利润。现金流量分析在财务管理中的作用和地位远远大于利润分析。

4。现金流量表的现实意义通过现金流量表提供的信息，企业的投资者和债权人可以评价企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定时期内现金流入和流出的总体情况，反映企业现金的来源和使用情况。通过对现金流量表的分析，可以评价企业的偿债能力、股利支付能力和自我创造先进能力，方便投资者进行投资决策。将现金流量表与损益表、资产负债表相结合可以评价净利润的质量。企业的利润在一定程度上表明其具有一定的变现能力。有的企业利润表反映的利润虽然可观，但面临财务困难，没有现金偿还到期债务；有的企业利润表反映的经营成果不可观，但有足够的偿债能力。究其原因，主要是基于权责发生制原则，遵循配比原则的净利润。现金流量表以收付实现制为基础，综合反映一定会计期间的现金流入和流出情况。因此，可以通过现金流量表来评价净利润的质量。

现金流量表将资产负债表和利润表连接起来，可以分析企业投资和财务活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够反映企业在一定时期内的财务状况，但不能反映财务状况变化的原因；利润表能够反映企业在一定时期内的经营成果，但不能反映企业经营活动产生的现金流量，投资和筹资活动现金流量表能够反映企业在一定时期内经营活动、投资和筹资活动所取得的现金。三者的结合，可以使经营者更合理地配置资金，加速现金流，最大限度地提高资金的使用效率。现金流量表的优点（1）现金的含义明确，易于理解，不易产生混淆。现金等价物是指流动性较强的短期投资。他们必须能够很容易地转换成已知金额的现金，这是即将到期，不会有重大风险的价值变化，由于利率的变化。一般来说，只有原始期限等于或少于三个月的投资才被视为现金等价物。因此，报表使用者可以清楚地了解现金流量表的编制依据。（2）现金更恰当地反映了企业的偿债能力、支付能力和流动性。由于现金及现金等价物可以随时作为清偿到期债务的支付手段，现金流量表能够向债权人提供企业真实偿付能力的信息，更有助于使用者做出正确的决策。

（3）企业的收入质量可以由当前的现金流量信息决定。企业的会计利润是按权责发生制计算的，其中很大一部分是尚未实际收到的收入。通过现金流量表中当期经营性现金的流入和流出，以及投资性现金的流入和流出，可以知道企业有多少利润已经实现，有多少尚未实际收到，并通过确定企业收益的质量来评价企业的真实财务状况。