发文单位：上海市人民政府
文号：沪府发[1995]50号
发布日期：1995-10-9
执行日期：1995-11-1
第一章总则
第二章内部审计人员和内部审计机构
第三章内部审计制度的实施
第四章法律责任
第五章附则
第一章总则
第一条（目的和依据）
为了促使企业建立科学的内部管理制度，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条（定义）
本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。
第三条（适用范围）
本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。
第四条（内部审计制度的建立）
实行内部审计制度的企业，企业负责人应当根据企业的实际情况，提出建立内部审计制度的具体要求，经法定的企业内部程序批准后实施。
第二章内部审计人员和内部审计机构
第五条（内部审计人员、机构的配置）
实行内部审计制度的企业，可以根据需要配置内部审计人员。
国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。
第六条（内部审计人员的条件）
内部审计人员应当具备以下条件：
（一）通晓会计原理及其操作技能；
（二）熟悉内部审计准则、程序和技术；
（三）掌握本企业的有关业务知识；
（四）了解企业管理原则。
第七条（内部审计工作的依据和要求）
内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则，根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。
第八条（内部审计人员和机构的职权）
实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权：
（一）向企业负责人直接报告审计工作情况；
（二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料；
（三）参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议；
（四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。
第九条（内部审计人员的任免）
实行内部审计制度的企业，任免内部审计人员或者内部审计机构的负责人时，应当听取企业权力机构、监督机构的意见。
第十条（内部审计人员的保护）
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章内部审计制度的实施
第十一条（内部审计制度的工作要求）
企业应当通过内部审计制度，对企业的经营、管理机制进行监督，促使企业加强内部管理，合理运用资金，建立健全自我约束机制，提高经济效益。
企业经济活动的效益、效果、效率，应当经过内部审计予以客观反映与评价。
第十二条（内部审计的内容）
企业实施内部审计的主要内容是：
（一）核查资产的变动情况；
（二）评价或者确认实行内部经济核算制度及其他有关管理制度的效果；
（三）核查由本企业全额投资或者控股的经济实体的经营状况和财务收支；
（四）审查所投资工程、项目的财务收支情况；
（五）其他与改善企业经营状况、提高企业经济效益有关的事项。
第十三条（组织实施）
内部审计制度由企业法定代表人或者法定代表人委托的其他企业负责人组织实施。
第十四条（审计工作计划）
内部审计人员或者内部审计机构应当根据企业的具体情况，拟订内部审计的工作计划，报经企业负责人批准后实施。
第十五条（审计工作中发现问题的处理）
内部审计人员或者内部审计机构对于在审计中发现的问题，应当及时报告企业负责人，并提出处理或者改进建议。
第十六条（实施情况的报告）
实施内部审计制度的企业，企业负责人应当将通过内部审计所反映的情况、问题及改进措施，按法定的企业内部程序向董事会、监事会或者其他的企业权力机构、监督机构报告。
第十七条（内部审计的工作档案）
内部审计人员或者内部审计机构办理审计事项，应当建立工作档案。
第十八条（指导和监督）
国有企业的内部审计应当接受审计机关的业务指导和监督。
第四章法律责任
第十九条（报复陷害的责任）
报复陷害企业内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，给予行政处分。
第二十条（内部审计人员的责任）
企业内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。
第五章附则
第二十一条（参照范围）
实行企业化管理的事业单位，其内部审计制度可以参照本规定执行。
第二十二条（应用解释部门）
本规定的具体应用问题，由市审计局负责解释。
第二十三条（施行日期）
本规定自1995年11月1日起施行。
上海市人民政府
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内部审计一、企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署《关于内部审计工作的若干规定》，特制定本规定，作为审计工作的依据。?第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。?□任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。?第四条审计工作的范围：?（一）厂部及各单位的方针目标的可行性；?（二）基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；?（三）专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；?（四）财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；?（五）固定资产报废的合理性；?（六）材料采购和产品销2023-06-12491人看过 -
非公司私营企业没有公司章程。法人分为公司法人、事业单位法人，公司法人要求必须具有法人资格，所以非公司制法人企业一般不具有法人资格。非公司制企业，是指不受规定调整，目前仍然依法存续，从事生产、经营、服务的企业。非公司制企业与公司的明显区别是注册资本的不同，公司的最低注册资本已于2014年从实缴制修改为认缴制，非公司制企业法人是3万元。个人独资企业可以没有公司章程吗个人独资企业可以没有公司章程。个人独资企业属于企业，没有独立的财产，投资的自然人对其债务承担无限责任，不具有法人资格，因此个人独资企业属于非法人组织。公司章程的特征如下：1、法定性，主要强调公司章程的法律地位、主要内容及修改程序、效力都由法律强制规定，任何公司都不得违反，无论是设立有限责任公司还是设立股份有限公司，都必须由全体股东或发起人订立公司章程，并且必须在公司设立登记时提交公司登记机关进行登记；2、真实性，主要强调公司章程记载2023-07-03389人看过 -
乡镇企业第一条为了加强乡镇企业系统内部管理和监督，维护财经法规，提高经济效益，摄据《中华人民共和国审计条例》、《中华人民共和国乡村集体所有制企业条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本暂行规定。第二条乡镇企业系统内部审计是指依法在乡镇企业系统设立内部审计机构或者审计工作人员，在中部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及主管的企事业单位的财务收支及其经济效益进行内部监督、评价，独立行使内部监督职权，对本部门、中单位领导人负责并报告工作。第三条本暂行规定适用于乡镇企业、各级乡镇企业主管部门及其所属企事业单位。第四条乡镇企业系统内部审计是乡镇企业系统内部管理工作的一项重要内容，是国家审计体系的组成部分。乡镇企业系统应建立健全内部审计制度。第五条各级乡镇企业主管部门要设立内部审计机构，配备审计人员。企事业单位可根据实际情况设立专职或兼职内部审计人员。第六条乡镇企业系2023-04-24401人看过 -
审计风险内部审计风险主要是指，审计人员在进行审计时，未能发现被审计单位内部控制的疏漏，或经营活动中的缺陷，导致审计报告存在重大错报、漏报和未披露事项的情况。内部审计有助于企业对经营决策、财务制度进行分析，同时完善内部控制和管理流程，因此，加强对内部审计风险的控制，有利于内部审计的监督职能的有效发挥。一、内部审计风险防范的完善1.内部审计风险产生的原因(1)随着市场经济的发展，现代企业经济业务趋于复杂化，经营领域趋于广泛化，无形之中扩大了审计的难度。另外，企业内部审计人员既要服从企业经营管理，又要对企业进行监督。内部审计固有的局限性，决定了审计风险的客观存在。(2)企业内部审计资源不足，人员配置、财力支持不到位，导致审计只能在有限的条件下进行，难以达到预计覆盖面积和深入程度，导致审计效果不理想。(3)由于审计工作基于被审计单位提供的会计资料而进行，因此，会计资料的失真，或内部控制程序执行不严等情况，2023-06-0772人看过
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内部审计一、内部控制审计与财务报表审计有哪些共同点？答：内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点，例如：(一)两者的终极目的一致。虽然各有侧重，但终极目的都是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。(二)两者都采用风险导向审计方法。注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险(包括由于舞弊导致的重大错报风险)，在此基础上，针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据。(三)两者运用的重要性水平相同。注册会计师在财务报表审计中运用重要性水平，旨在计划和执行财务报表审计工作，评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响，以对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证；注册会计师在内部控制审计中运用重要性水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单2023-02-22414人看过 -
内部审计本文首先阐述了内部审计质量的含义和内部审计质量控制的重要性，接着分析了当前企业内部审计质量控制存在的问题，并提出了推进企业内部审计质量控制的方法。关键词：内部审计,质量,控制一、内部审计质量概述内部审计质量包括内部审计行为质量和内部审计结果质量。内部审计分析与综合是否全面、准确等。一般说来，内部审计行为质量直接影响着内部审计结果质量，没有良好的内部审计行为质量。也就没有良好的内部审计结果质量。因为从一定意义上讲，内部审计结果质量是内部审计行为质量的具体表现和最终反映。二、目前我国企业内部审计质量存在的不足之处(一)内部审计独立性受限内部审计独立性受限主要表现在两个方面，一是目前，我国的内部审计部门主要是为经营者服务。二是据我国原有审计制度规定，当对有关主管部门进行审计时，如果发现有关重大事项，可向被审计单位的上级内部审计机构反映，这也是造成内部审计发育不良的重要原因，这种规定超越了内部审计2023-04-24290人看过 -
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借款（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。1.调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。2.调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。3.调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。（二）验证企业报表编制程序的执行情况。1.通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。2.运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重2023-02-22350人看过
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作者：佚名2008-11-1811:01:25来源：新浪网近日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，意味着中国会计审计领域的又一重大改革举措。该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。知名专家认为该规范的发布是中国市场规则与国际融合的信号之一。国内企业上市遭难题近几年，随着中国资本市场的开放，中国企业出现了一股上市热，中国企业对海外资本市场极为追捧，预计未来更多企业有着迫切的上市需求。中国企业在海外上市的地点分散在纽约、伦敦、新加坡等地，各地监管规则不同，不熟悉或不遵从当地规则的企业都将面临处罚风险。中国人寿(21.55,-0.04,-0.19%,吧)、UT斯达康、新浪等海外上市企业曾因为"虚假、隐瞒信息，信息披露不当，信息披露不及时，信息不完整"等原因相继遭遇诉讼。2002年，在美国上市的2023-06-07181人看过 -
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