（1）现金业务验证的主要目的是确定在会计报表日，企业资产负债表上所列现金是否真实存在，是否属于企业所有。

②确定企业在特定期间内的现金业务是否有记录，有无遗漏。

③确定库存现金余额是否正确。（4）确定在会计报表中披露现金是否恰当。

（2）验证现金业务错误和滥用以及是否存在贪污和挪用的一般验证方法。一是检查现金收支内部控制制度。

在实际工作中，我们可以根据以下几点进行调查：

·出纳和会计记录是否正确分开？出纳是否由专人负责？

·现金日记帐是否根据批准的合法收付凭证进行登记？

·现金日记帐是否按顺序逐笔登记？

·库存现金是否每天清点，账目是否与实际相符

·收到的现金是否当天存入银行？库存现金是否符合银行规定的限额？是否批准现金支出？

·现金是否在规定范围内使用？

·是否存在使用白色钞票冲抵现金的现象？

·是否存在私人小金库现象？

·现金存款是否安全？

·出纳办理收付业务付款后是否在收付凭证上加盖“已收”和“已付”字样？收银员收到现金后是否开具收据？

·企业内部相关部门和人员所需的日常零星费用是否建立零用金制度？第二，检查现金日记帐。

主要是提取一定期间的现金日记账进行校验。审核时应注意：

①根据日期、凭证号列记录，根据记账凭证逐笔查明收支业务是否登记结余，前后日期、凭证号顺序是否颠倒。

②根据汇总栏、金额栏和对方科目栏的记录，判断经济业务的会计处理和会计科目的使用是否恰当。同时，要进一步核实零星现金收入是否及时足额汇到银行，是否有违规收付现金行为。库存现金的内容和金额是否符合国家规定的范围和限额。

③根据余额栏记录，检查红字余额是否异常。如果出现红字余额，可能是因为少收、多记支出造成的，审核人员应查明原因。同时，要检查现金日记账的日账面余额是否与银行核定的余额相符，超限现金是否及时汇至银行。如果经常超出，请与出纳核实是否有白条到达仓库或挪用现金。第三，检查现金收付凭证。

现金收支凭证是现金日记账的会计基础，是现金日记账正确与否的前提。核对时要注意凭证内容是否齐全。

在审核过程中，要注意凭证内容是否完整，包括出票单位名称、地址、收票单位名称、出票日期、内容摘要等。如有疑问，应进一步核实。

②凭证计算是否正确。

核对时，要注意凭证的数量、单价、金额、总额是否有漏洞，案情是否一致。

③凭证本身是否合法合规。

核对时，要注意企业的正式发票上是否印有税务监督章。不符合规定的，必须指出并酌情处理。（4）凭证反映的经济业务是否真实。

在核查过程中应注意欺诈和渎职行为。

⑤制单是否正确。

主要是指根据原始凭证编制的记账凭证是否正确。

6审核相关费用和支出凭证，判断其是否合理合法。第四，核实现金业务收入记录。

①通过将部分现金业务收入凭证与银行日常付款回单、现金日记账记录进行对比，从日期和金额上判断现金业务收入是否及时入账，是否及时存入银行。如果发现收入入账较少或仅有部分收入存入银行的，可以挪用、收取、缓缴、挪用。

②在收银员与会计人员不适当分离的情况下，对于涉及现金收入的业务，如暂收、存放、现销等，提取部分业务凭证，并与相关明细账记录核对，确认金额是否，每个收入的日期和其他要素是一致的。否则，就可能出现截留和挪用收入的情况。

③检查部分收款业务的现金收入凭证是否与付款人单位名称、金额、日期等相关应收账款明细账记录一致。如果发现金额、金额、日期存在较大差异，需要进一步查明是否存在流转入账、挪用现金等行为。

④检查企业填写的收款单存根号是否连续、完整，有无缺号、断号。如果是这样，应该进一步核实。然后，将一些收据存根与现金日记帐进行比较，找出存根上的金额是否与帐簿上记载的日期接近，是否存在存根未入账的现象。第五，检查企业签发的现金支票。

在许多银行结算方式中，只有现金支票才能提取现金。您可以选择已使用1-2个月的支票，检查企业是否按顺序签发支票，签发的支票存根号是否连续，有无缺号或断号，作废的支票和存根是否存在加盖作废印章的支票簿中。然后将签发的支票号码和金额与当月银行对账单上的支票号码和金额逐一核对，确认已付款支票。对月末未兑现的支票，应列明未兑现支票的数量和金额，并核对企业工作人员编制的当月银行余额调整表，看这些支票是否列为“企业支付，企业未支付”银行”。然后，将期末未付支票与下月银行对账单核对，核实月末未付支票是否在下月初全部兑现。

对于未在正常期限内支付的支票，我们应进一步查明原因并作出必要的调整。对于银行余额调整表中缺少或丢失的月末无现金支票，应进一步核实是否存在现金短缺或挪用的情况。第六，检查异常业务的重要现金支出。

异常业务的重要现金支出包括支付给公司内部股东、董事、高级管理人员、一般员工、子公司、关联公司等的巨额现金，在检查现金支出业务时，如发现异常重要支出，应注意确定这些支出是否得到适当授权或批准；每项支出是否附有经批准并符合要求的原始文件；每项支出是否有适当的会计科目反映。如有必要，应核对现金支出对应的明细账记录，以核实业务的来龙去脉和实质。第七，库存现金的核实。

库存现金包括企业出纳保管的零用现金和已收但未存入银行的现金。为了确认账簿或报表上的现金余额是否真实存在，需要对库存现金进行清点和确认。现金清点是防止现金欺诈的重要手段，必须坚持不懈地进行。