偷税案件移送税务机关标准-法师兄

偷税案件移送税务机关标准

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-10 11:06:46 189 人看过

根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：

1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；

2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。

在司法实践中偷税漏税构成犯罪的，一般是由税务机关会同公安机关对纳税人进行调查的，在调查结束后由公安机关向检察机关移送案件。

偷税案件司法怎么量刑

偷税司法的量刑：构成逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。逃税罪是指纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，逃避缴纳税款数额较大的行为。

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关于税务偷税案件涉嫌犯罪移送标准，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十七条有这样规定：纳税人、扣缴义务人偷税涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。但税务机关移送偷税案件标准是依据《中华人民共和国刑法》的规定来执行的。《刑法》第二百零一条规定，偷税涉嫌犯罪案件的移送标准,一是偷税数额在一万元以上的，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；二是虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚两次以上，又偷税的。为此，我们在日常移送偷税案件工作中应认真把握好以下几点：一、《刑法》对偷税罪的认定采用了数额加比例的复合标准。偷税犯罪行为应同时满足《刑法》规定数额+比例的两个条件，即偷税数额占应纳税额比例和实际偷税的数额这两种数额必须同时都达到规定标准，才构成偷税罪。偷税数额所占应纳税额的比例大小，从一定程度上反映了行为人的主观恶意程度的大小，偷税数额多少实际上反映了客观的

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不论是在2009年2月28日以前发生的偷税行为，还是在2009年2月28日以后发生的逃税行为，符合下列情形之一的，税务机关应当向公安机关移送：(一)纳税人偷(逃)税数额在五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上，在税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；(二)纳税人五年内因偷(逃)税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又偷(逃)税，数额在五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上的；(三)扣缴义务人采取偷(逃)税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。一、逃税罪与偷税罪的区别有哪些(一)犯罪手段的规定差异。原规定列举了五类犯罪手段：1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入；3、经税务机关通知申报而拒不申报；4、虚假纳税申报；5、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。新规定列举了

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一、偷税罪移送的条件有哪些？1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。二、偷税罪的构成1、客体要件逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。2、客观要件本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。3、主体要件本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既

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纳税人偷税漏税和税务机关举报吗

一、纳税人偷税漏税和税务机关举报吗?1、是的，偷税漏税应当向所在地税务机关的举报中心举报2、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。3、实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。涉税举报要提供的证据，应当越详细越好，包括账册凭证合同协议发票收据等，原件复印件均可。二、偷税漏税的处罚1、对自然人的处罚刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施

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一、如何向税务机关举报偷税漏税问题1．面对企业或个人存在的偷税漏税问题，举报者应当首先明确向所在地税务机关的举报中心进行举报。2．由于国税地税在管辖范围上存在差异，举报时需仔细辨别举报内容涉及的税款类型，以确定正确的举报机关。举报方式多样，包括但不限于书信、口头、电话等，举报人可根据自身情况选择最便捷的形式。3．无论是实名举报还是匿名举报，税务机关都会认真处理，实名举报在符合条件的情况下可以获得奖励，同时鼓励举报人尽可能提供详细、具体的证据，以便税务机关能够更有效地进行调查和处理。二、偷税漏税举报需哪些证据在举报偷税漏税行为时，证据的充分性和详细性对于案件的处理至关重要。1．一般来说，涉税举报所需的证据包括但不限于企业的账册、凭证、合同、协议、发票、收据等财务资料。这些资料应能够清晰反映被举报人的税务违法行为，如虚假纳税申报、隐瞒收入、虚开发票等。2．举报人应尽量提供原件或复印件，并确保其

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未开票的收入就是偷税漏税了，如果企业对自己公司的收入款项，不走公司的账户，而是走私人的账户，那么可以判定公司是偷税漏税了。目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”。在这里，税来税往可以告诉这些企业，税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任。《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款

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税务机关调查税务违法案件如何处理

一、税务机关调查税务违法案件如何处理1、税务机关调查税务违法案件时，对于与案件有关的情况和资料，以记录、录音、录像、照相和复制。2、如果派出人员进行检查的，要出示检查证和检查通知书。3、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条、第五十九条。二、税务机关可以进行哪些税务检查(一)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财

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