未实缴出资的股权转让如何判定印花税？-法师兄

未实缴出资的股权转让如何判定印花税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-28 16:14:07 423 人看过

未实缴出资的股权转让应当按照转让合同的金额，确定印花税。与是否实际出资无关，以合同金额为准，双方都需要缴纳印花说。根据相关法律规定，股东应当如实出资。

一、以持有的股权进行出资是否缴纳印花税？

根据《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券(股票)交易印花税政策问题的通知》(财税〔2010〕7 号)规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券(股票)交易印花税的征税范围，不征收证券(股票)交易印花税。

上述行为的认定，由投资人按规定的要求提供相关资料，由证券登记结算公司所在地主管税务机关办理，并通知证券登记结算公司。

二、股权转让印花税双方都要交吗

股权转让双方都要交印花税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方(受让方)不再征税。税率仍保持1‰。

三、股权转让协议要交印花税吗

股权转让合同需要缴纳印花税，应按产权转移书据万分之五来贴花。

法律依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条财产所有权转移书据的征税范围是经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多印花税相关文章

印花税
明股实债合同转让协议如何交印花税

1、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。需要缴纳印花税的合同有：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。一、电子合同需要交印花税吗电子合同的效力等同于书面纸质版的合同效力，所以该份电子合同中如果是涉及房屋买卖交易的话及哦啊需要交纳印花税，或者涉及民间借贷合同借贷人以不动产作为抵押时，在办理抵押登记时也是需要缴纳印花税的。依据《中华人民共和国民法典》规定：依法成立的合同，自成立时生效

2023-02-25

81人看过
印花税
股权转让印花税何时缴纳？应该怎么缴纳？

一、股权转让印花税何时缴纳(一)非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。税目：由于属于财产所有权转让行为，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。(二)股票转让所立书据财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分

2023-06-01

266人看过
印花税
印花税股权转让怎么算

一、印花税股权转让怎么算一般企业之间股权转让缴纳印花税适用税率为万分之五。如果是个人所得税按照核定收入进行缴纳，印花税是签订股权转让协议之后，对双方都需要进行征收的，转让股权是所得税应税的项目。二、股权转让一定要通过股东会决议吗？股权转让不一定要通过股东会决议。一般来说公司内部股东与股东之间的股权转让，是不需要经过董事会或者股权会决议，只需要双方签订好股权转让协议，严格按照《公司法》规定程序办理。如果股东向公司股东以外第三人转让股权，那就必须要通过股东会决议，需其他股东超过半数同意或者放弃优先购买权。而且还需要将股权转让事项以书面的形式通知其他股东。根据《公司法》第七十一条规定有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。若股东向股东以外的人转让股权，需超过半数股东同意。还需要将股权转让事项以书面形式来同时其他股东并征求其同意，若其他股东在接到书面通知之日起满三十日未答复将视为同意

2023-04-25

481人看过
印花税
认缴制股权转让印花税的缴纳依据有哪些？

一、关于认缴登记制法律法规自2014年3月1日起，公司法的修改主要涉及以下三个方面：第一，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，取消了关于公司股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定;取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等，并记载于公司章程。第二，放宽注册资本登记条件。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本最低限额另有规定的外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制;不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例;不再限制股东(发起人)的货币出资比例。第三，简化登记事项和登记文件。有限责任公司股东认缴出资额、公司实收资本不再作为公司

2023-06-01

113人看过

版权
转让版权须缴付印花税吗？

1、版权转让是否需要缴纳印花税版权转让需要缴纳印花税；因此，合同的印花税将根据转让标的计算。根据印花税的规定，产权转让证书按合同金额的0.5‰粘贴。产权转让证书包括产权证书、著作权证书、商标专用权证书、专利权证书、专有技术使用权证书等，印花税按合同金额的0.5‰缴纳版权的转让过程是什么1.过程申请人提交注册申请材料→登记机关对材料进行验收→通知付款→申请人支付注册费→登记机关受理申请→考试→登记证的制作和签发→公告2.著作权合同备案需要提交的材料和要求：（1）著作权合同备案申请表；（2）申请人身份；（3）申请的著作权转让或者许可合同或者协议备案（4）合同涉及的工程样品（5）委托他人代申请人申请时，代理人应当提交申请人的授权委托书（六）代理人的身份证明（七）著作权及相关权利的所有权证明（三），办理期限为登记机关受理登记申请后30个工作日。需要补正的，申请人应当自收到补正通知之日起60日内补正

2023-05-07

424人看过
印花税
关于股权转让印花税的理解

印花税,股权,转让,上市公司,理解,税目关于股权转让印花税的理解对于买卖、继承、赠与等行为所书立的股权转让书据，上市公司按照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，按照2‰税率缴纳证券交易印花税。对于非上市公司股权转让所立的书据，应按照“产权转移书据”印花税,股权,转让,上市公司,理解,税目关于股权转让印花税的理解对于买卖、继承、赠与等行为所书立的股权转让书据，上市公司按照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，按照2‰税率缴纳证券交易印花税。对于非上市公司股权转让所立的书据，应按照“产权转移书据”税目征收印花税。(自治区地方税务局二○○三年七月十七日新地税函[2003]295号)

2023-06-09

80人看过
优先购买权
未实际出资的股权如何转让,相关法律规定

一、未实际出资的股权如何转让股东未实际出资的，不影响股东转让股权的权利，如果转让给其他股东以外的人时，要通知其他股东，其他股东同意的，与受让人签订股权转让协议，办理股权登记，但该股东对公司债务要承担连带责任。二、相关法律规定《中华人民共和国公司法》第七十一条【股权转让】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。《最高人民法院关于

2023-06-17

272人看过
印花税
股权转让印花税政策解读

股权转让印花税政策中规定需要按照产权转移数据贴花，贴花金额是产权转移金额的万分之五(即100万*0.0005%=500元)，缴纳人应是书立产权转移合同的双方(B和C各需贴花500元)印花税缴纳地点税法没有明确规定实际执行中一般属于哪个税务所管辖，就在哪个税务所领购印花并贴花。股权转让印花税政策一、政策规定(一)、国税发[2000]60号文件规定：“持股个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利项目征收个人所得税(财产转让、利息、股息、红利税率都为20%)”。(二)、国税函[2009]285号文规定：“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方

2023-04-27

211人看过

自然人
股权转让印花税转让人是自然人报税如何填写

一、股权转让印花税转让人是自然人报税如何填写股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入*0.05%计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。二、股权转让注意事项股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。三、股权转让协议解除后是否还需缴纳个人所得税然而，在股权交易过程中，转让方与受让方很有可能会因为发生纠纷、争议、其他协商事项或因违法事项而主动或被动地解除股权转让协议。那么问题来了，如果股权转让协议已经签署，股权转让价款已全部或部分支付，甚至

2023-06-15

386人看过
印花税
什么是股权转让印花税

股权转让过程中的印花税应按产权转让书据征收，计税依据为股权转让协议中标明的转让金额。根据印花税目和税率表，产权转让文件：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让文件、土地使用权转让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。股权转让印花税怎么计算缴纳目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：1、根据财税［2005］11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1调整为3。2、根据国税发［1991］155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。

2023-08-07

252人看过
印花税
股权转让印花税减免文件

财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。目前多数地区都是按50％给予确定政策，例如广东省（粤财法［2019］6号）。问题是，文件明确的是增值税小规模纳税人，自然人能否适用六税两费的减免？自然人是参照增值税小规模纳税人处理，应该是可以适用减半优惠政策，广州市税务局的在线答复也是可以享受。即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。该政策有效期是2019年1月1日至2021年12月31日，如地方认可上述说法给予减半优惠，而在次之前又没有实际享受的，可以此规定申请退税，具体可以跟当地税务机关沟通明确。一、

2023-03-03

381人看过
印花税
出资不到位股权转让印花税应该怎样收取

出资是我国相关公司在进行注册时的一类证明公司成立的资金出资行为，对我国管理相关公司有着较为重要的作用。相关的出资人的出资不到位的情况下进行相应的股权转让时，仍然需要相关的印花税的缴纳，来进行这类交易行为的税收。但相关的买受人需要承担相应的责任，对于这类出让人出资不到位的相关责任。在最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)(法释[2011]3号，法释[2014]2号修订)中，第十八条规定：“有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持;受让人根据前款规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定的除外。”由此规定来看，股东在未履行或者未全面履行出资义务情况下转让股权，是被认可的，但是要解决好后续的出资义务

2023-06-01

92人看过

专利权
转让专利权缴的是什么印花税

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地［1989］34号）第一条技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用技术合同税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用产权转移书据税目之规定，专利申请权以及非专利技术转让所书立的合同，不同于专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，对于前者应适用技术合同税目按万分之三税率缴纳印花税；而后者，则应适用产权转移书据税目，按万分之五的税率计算缴纳印花税。专利转让的税费是多少？1、转让专利收入需要按转让无形资产税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按特许权使用费所得税目缴纳20％个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金

2023-03-03

216人看过
自然人
自然人之间转让印花税如何缴纳

1、当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税；2、当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税；3、特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。一、公司内部股权变更需要交税吗？股东内部转让股权缴纳税费，分为股权属于个人或者公司这两种情况。如属于个人股权转让，根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税，但是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。需要交纳个人所得税，且交纳标准为按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20％交纳个人所得税。其次还有印花税，企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5

2023-06-28

500人看过