小微企业缴纳所得税的优惠政策包括如下。

第

1、对年应纳税所得税低于50万元(含50万元)的小微企业，其所得减按50%应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第

2、应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即减免后应该交的所得税。应纳税利润乘以25%=应纳所得税额。

一、关于企业的优惠政策

1、减按20%的一半征收企业所得税。对于符合小型微利企业的公司，可以减按20%的一半征收企业所得税。符合小微企业判断的标准包括：工业企业资产不超过3000万元，员工人数不超过100人，年应纳税所得税不超过50万元；其他企业资产不超过1000万元，员工人数不超过80人，年应纳税所得税不超过50万元的。

2、发生额的75%税前加计扣除。研发费用没有进入无形资产的部分，也就是费用化研发支出，可以继续按照发生额的75%税前加计扣除。

3、利润的12%以内的部分可以税前扣除。公益性捐赠的支出，利润的12%以内的部分可以税前扣除，超过的部分可以在以后三年内继续扣除。

二、企业所得税25％怎么计算

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25％，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20％。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的：

（1）应交企业所得税＝应纳税所得额＊适用税率计算缴纳

应纳税所得额＝收入－成本（费用）－税金＋营业外收入－营业外支出＋（－）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税＝利润总额＊适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税＝应税收入额＊所得率＊适用税率。

三、小微企业销售额上限是指多少

小微企业销售额上限是300万。

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。