个人所得税汇算清缴-法师兄

个人所得税汇算清缴

来源：互联网时间： 2023-06-22 15:06:29 172 人看过

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

一、申报个人所得税什么时候开始

1、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

2、纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

二、企业每月个税申报时间

扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

三、汇算清缴应该怎么申报

汇算清缴具体操作步骤为：

1、自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表；

2、向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

实行查账征收的企业适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
个人所得税综合所得年度汇算清缴时，可以扣除什么项目？

综合所得可以减除的项目包括：1、免税收入；2、基本费用6万元；3、专项费用：是指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；4、专项附加费用：包括子女教育，继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金，赡养老人等支出；5、公益捐赠支出；6、其他可依法扣除项目：（1）企业年金和职业年金；（2）商业健康保险；（3）税收递延型商业养老保险；（4）公务交通、通讯补贴费用扣除；（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得可减除收入的20％；（6）取得劳务报酬所得、特许权使用费所得发生的除增值税以外的附加税费；（7）取得保险佣金等的展业成本等；（8）取得境外所得，在境外实际缴纳的所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申

2023-08-13

243人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴表在哪里打印

一、企业所得税汇算清缴表在哪里打印所得税汇算清缴表是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。纳税人需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、并结清全年企业所得税税款。当将企业所得税税款结清后，在电子税局的申报查询就可打印所得税汇算清缴表。如果还想要税局盖章就把报表带去前台。二、企业所得税缴纳所需资料1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1－12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1－12月）、增值税纳税申报表（1－12月）复印件

2023-04-12

230人看过
借款
如何在所得税汇算清缴中核算财务费用

（2）核对“财务费用”明细账记录及相关凭证，并与所得税申报资料核对，核实高于同类金融机构及同期利率以上的利息费用是否计入财务费用，以及超过规定的费用在企业所得税申报表中予以调整。（3）关联企业间利息支出检查：一是审查企业章程，核实企业资金来源和购销渠道，确定企业之间在资金、经营、财务等方面是否存在直接或间接的控制关系，购销；是否被第三方直接或间接控制；是否存在其他利益相关关系，以确认双方企业是否构成关联关系。二是核对已签订的借款合同，明确关联企业的投资性质。三是检查企业接受关联方债权投资和股权投资比例是否超过规定标准，不超过标准的贷款利率是否超过金融机构同类同期利率。（四）核对“财务费用”科目，核对企业上、后期汇兑损益核算方法是否一致，汇率使用是否正确，是否按人民币中间价折合成人民币计算应纳税所得额每月、季度或年度最后一天的汇率，以及汇兑损益是否计入资本资产，并结合资产税处理价值的检查。

2023-05-08

73人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额

企业因绩效考核需要在工资列支而年底未发放，挂应付职工薪酬科目，企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额?《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所

2023-05-05

261人看过

个人所得税
个税年度汇算清缴税率表

一、个税年度汇算清缴税率表内容是什么《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表(综合所得适用)全年应纳税所得额不超过36000元的3超过36000元至144000元的部分百分之10超过144000元至300000元的部分百分之20超过300000元至420000元的部分百分之25超过420000元至660000元的部分百分之30超过660000元至960000元的部分百分之35超过960000元的部分百分之45二、个税缴纳范围下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。根据以上内容的相关回答可以得出，关于企业所涉及到的应纳税所得额，主要按照上文中的比例来进行确定，对于全年应纳税所得额超过了36,000元，不超过1

2023-05-10

177人看过
纳税人
居民个人取得综合所得办理汇算清缴的时间是

个人所得税汇算清缴时间分为两种情况：（1）综合所得汇算清缴：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理；（2）经营所得汇算清缴：纳税人取得经营所得，需要办理汇算清缴的在取得所得的次年3月31日前办理。一、怎么申请退个人所得税申请退个人所得税的流程是：1、首先，手机下载“个人所得税”APP；2、然后，注册个人账号；3、之后，找到“个人中心”进入，随后按照提示绑定银行卡；4、最后，返回首页，找到“综合所得税年度汇报”进入；5、根据提示填报退税申请。每年3月1日-6月30日，个人开始办理个人所得税汇算清缴业务，也就是把居民上一个年度内所有工资薪金、稿酬、劳务报酬等收入进行清算，然后根据清算结果多退少补。二、签劳务合同个税签订劳务合同的员工，在缴纳个人所得税时，可以由用人单位作为扣缴义务人来为员工代扣代缴个人所得税。居民个人取得综合所得，按年计算个人所

2023-02-27

56人看过
罚金
所得税汇算清缴是否受行政处罚影响？

行政处罚对所得税汇算清缴有影响。企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失以及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失均属于行政处罚范畴，不得在缴纳税务之前扣除。行政处罚相关的罚款，准予在企业所得税税前扣除。行政处罚对高考有影响吗行政处罚并不影响高考。其中，行政处罚是指行政机关依法对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织，以减损权益或者增加义务的方式予以惩戒的行为。并且，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损

2023-07-07

91人看过
纳税申报
何时进行个税汇算清缴？

这段内容讲述了企业在年末后五个月内需向税务机关提交年度企业所得税申报表,并结算应缴和已预缴的税款的最终结算。同时,个人所得税的最终结算时间一般在公司缴纳一年税款后五个月内进行或一季度以次纳税后十五天之内。如果公司逾期未结算,将面临罚款的处罚。企业需在年末后的五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结算应缴和已预缴的税款的最终结算。从上面可以看出，个人所得税的最终结算时间一般在公司缴纳一年税款后五个月内进行，或者是在一季度以次纳税后十五天之内，公司必须执行这一期间，否则超过期限将被处以罚款。企业个税汇算清缴时间是什么时候？根据我国个人所得税法规定，纳税人应依法在纳税年度终了后3个月内办理汇算清缴。因此，企业个税汇算清缴时间与个人所得税纳税人相同，即纳税年度终了后3个月内。这一规定是为了保证纳税人能够及时足额地缴纳税款，避免因未能按时缴纳税款而产生的罚款、滞纳金等后果。同时，这一规定

2023-08-30

58人看过

利润分配
汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税金-应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税二、补缴企业所得税年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得贷：银行存款3、结转以

2023-06-01

231人看过
企业所得税
长期挂账应付款的企业所得税汇算清缴

问题：长期挂账的应付款在企业所得税汇算时税法是怎样规定的?(对方公司现无法联系,可能已经解散)回复：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条第九款规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：其他收入。同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十二条规定：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，根据上述文件规定，贵公司确实无法支付的应付款项在企业所得税汇算时应作为其他收入并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2023-06-07

392人看过
企业所得税
小型微利企业所得税汇算清缴问题处理

问题：我公司2010年按25%预缴的所得税，但是2011年年初我们申请了小型微利企业，所以我们2010年所得税汇算清缴时多交了5%的所得税，税额为2641.16元，2011年第三季度所得税我想抵减一部分税款，2011年第三季度应交4768.15元所得税，递减后我实际交2126.99元，我怎么做账务处理？多缴的那部分税款当时没有做账务处理回复：既然贵公司2011年年初取得税务局对2010年所得税按小型微利企业的认定，则需要进行账务调整。将多交的5%部分即2641.16元调整如下：借：应交税费—应交企业所得税2641.16贷：以前年度损益—所得税2641.16借：以前年度损益-所得税2641.16贷：利润分配—未分配利润2641.16应交税费-应交企业所得税形成借方余额，可以用后期应交税金-应交企业所得税贷方余额来冲抵。

2023-06-07

204人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴数据如何进行填报

企业的营业收入在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)第1行填报，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”两部分内容，具体反映在《收入明细表》(附表一(1))的相应项目内，但不包括该表的“视同销售收入”，填报办法是：先按“主营业务收入”和“其他业务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。一、主营业务收入。1、《收入明细表》的填报。第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入

2023-05-04

404人看过

企业所得税
企业所得税汇算清缴资产可以为零吗

企业存在总有资产的存在，比如现金、银行存款、材料、库存商品、应收账款、固定资产等等，不可能是零，所以，企业所得税年度申报表中的资产总额不能填零。企业所得税汇算清缴时，企业无收入，可在企业收入明细表中填零。需要说明的是，只有在所得税汇算清缴年度下半年新成立的企业才允许出现这种情况，非新成立企业，如果因故长期不能经营，可办理停业、歇业或注销。核定征收的个体工商户需要汇算清缴吗核定征收的个体工商户不需要汇算清缴。只有查账征收的企业才需要所得税汇算清缴。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度的课税依

2023-08-18

295人看过
企业所得税
如何填报企业所得税汇算清缴申报表

问题企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理差异，在此情况下，如何填报企业所得税汇算清缴申报表?专家把脉在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入。因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时，应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应的支出按公允价值计量。例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务)，产品成本80万元，公允价值100万元。上述业务的企业会计处理如下：借：管理费用/销售费用/营业外支

2023-05-05

186人看过