股权投资转让损失的税务处理-法师兄

股权投资转让损失的税务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-05 16:03:29 73 人看过

股权,投资,转让,企业,扣除,损失

股权投资转让损失的税务处理

企业股权投资转让损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额为负数。按照原内资企业所得税政策规定，企业发生的股权转让损失，经过税务机关审批后，是可以在税前扣除的。但部分内资企业的股权转让损失，却有可能得不到税前扣除，其原因是国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)规定：企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。根据上述政策分析，如果企业发生股权转让损失的当年或者以后年度不再有投资收益或所得的话，其损失将永远不能税前扣除。这对内资企业是不合理的，也是非常不利的。

对于股权转让损失税前扣除的处理，原外资企业所得税政策与内资政策是不同的，其股权转让损失可以一次性全部扣除。根据《国家税务总局印发

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权投资相关文章

股权投资
转让长期股权投资如何纳税？

对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。1、个人股东：根据个人所得税的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20％的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。2、企业法人股东：公司股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业所得税——25%。另外还有：印花税，万分之五。一、九条对此作出了明确规定：以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。经研究，现对股权转让的营业

2023-06-24

474人看过
股权转让
认缴出资股权转让税务处理方法解析

需要缴税。依照个税的相关规定，只要是取得了转让所得，在扣除必要的购置成本后，如有应纳税所得额应按20％的税率缴纳个人所得税。如果经扣除后，没有应纳税所得额，是不用缴纳个税的。现在地税对股权转让这一块盯得很紧，对平价转或折价转让的，地税局要予以核实。股权转让如何进行交税股权转让是指有限责任公司的股东将其持有的股权出让给他人的法律行为。股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。当转让方为个人时，只需按照20％的税率缴纳个人所得税。当转让方为公司时，涉及到的税费比较多。1、转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25％，符合条件的小型微利企业为20％。国家需要重点扶持的高新技术企业为15％。2、因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。3、营改增后股权转让是否缴纳增值税，由于持股主体

2023-07-06

242人看过
法人
法人股东转让股权的税务处理是怎样的

国税函明确转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(一)法人转让股权存在的涉税风险《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令》第512号)第八十三条企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。国税函[2010]79号明确转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关

2023-05-04

377人看过
股权投资
关于股权投资转让

股权投资的账面价值可以在会计处理时进行调整近日，税务机关进行税务检查时发现，长期投资的初始成本为1.8亿元，上市公司d在2010年取得了不错的利润，应将其分配给投资公司6000万元，但没有实际分配。投资公司增加长期股权投资账面价值6000万元。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。被投资企业取得长期股权投资后，按照应享有或应分担被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益，并调整长期股权投资的账面价值。长期股权投资的账面价值，按照被投资企业宣告分派的利润或现金股利减少。根据会计准则，投资公司将长期股权投资账面价值由1.8亿元调整为2.4亿元。投资公司的会计处理为：借记“长期股权投资”6000万元。信贷“投资收益”6000万元。根据企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得为免税所得，故投资所

2023-05-07

469人看过

法律综合知识
股权转让被投资公司要缴税吗

股权转让被投资公司要缴税。被投资公司应当按照情况缴纳增值税、企业所得税、印花税等。企业所得税的税率为25％，股权转让协议作为印花税的应纳税凭证，股权转让的双方应当就所执的一份各自全额贴花。股权转让被投资公司要缴税吗的法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额　　　第二节　收　　入　　第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。\n企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币

2022-07-06

126人看过
转让合同
无形资产投资与转让的涉税处理

(一)无形资产投资的涉税处理。企业以无形资产对外投资，由无形资产转化为长期投资后，在投资期间不得对该项无形资产进行价值摊销。企业以无形资产对外投资时，对评估确认价值大于投出无形资产帐面价值的差额，贷记“资本公积(资产评估增值)”;对评估确认价值小于投出无形资产帐面价值的差额，借记“营业外支出(资产评估减值)”。在该项投出资产没有收回或转让之前，对上述投资评估差额，企业不能转增资本，也不能在税前扣除，不存在税收影响问题。(二)无形资产转让的涉税处理。无形资产转让有两种方式，一是转让使用权，二是转让所有权。在转让过程中，除了按转让合同金额双方计交印花税外，转让方还要按转让金额计算缴纳营业税。如果是以无形资产交换其他非货币性资产，则双方都是购销双重身份，印花税要按两份合同计税，无形资产转让方除了按转让金额计交营业税外，作为换回的货物，其入帐金额中可能含有消费税，并视存货或固定资产，在价外或价内反

2023-06-20

442人看过
股权投资
股权投资损益如何进行所得税处理

我公司2006年度除投资收益和损失以外的应纳税所得额为500万元。另外有一笔股权转让收入500万元，股权转让成本为700万元，损失为200万元，一笔投资收益为300万元。公司适用的企业所得税税率为33%。我公司财务部门人员对如何计算企业所得税采取了两种方法：第一种方法：〔500＋（300―200）―（300―200）〕×33%＝165（万元）。计算理由是：投资损失200万元应在投资收益300万元内抵扣，剩余未抵完的100万元因投资双方税率相同免于征税。第二种方法：〔500＋（300―200）―300〕×33%＝99（万元）。计算理由是：投资损失200万元应在投资收益300万元内抵扣，300万元投资收益因投资双方税率相同免于征税。请问我公司应该采用上述哪种计算方法才符合税法的规定，有效规避企业的纳税风险？江苏南京吉祥如意工业企业财务负责人任伯乐答：你公司采用第一种计算方法才符合税法的要求。理

2023-04-24

297人看过
股权投资
股权投资公司转让股权应缴纳的税费有哪些

需要缴纳下列税费：1.企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。2.印花税。非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。3.土地增值税《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。一、公司和公司股权转让需要税源监控无需填报税源监控表。公司和股权转让需要依法缴税。股权转让主要涉及的税种包括企业所得税、个人所得税和印花税，但在实践中，由于交易方式不同（比如现金收购、股权交换），或者涉及所在行业的特殊性质，也可能涉及其他税种，例如房地产业可能会涉及土地增值税、契税等。在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税二、个独企业要交哪些税个人独资企业要交的税有：1、个

2023-03-23

365人看过

股份
股份转让：企业进行股权重组税务处理

企业进行股权重组后如何进行税务处理?网友咨询：企业进行股权重组后如何进行税务处理?律师解答：股权重组是指股份制企业的股东(投资者)或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。增资扩股是指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本金。股权重组一般不须经清算程序，其债权、债务关系，在股权重组后继续有效。企业股权重组后，有关税务事项按规定处理。股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。凡股权重组后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产账面价值

2023-06-05

84人看过
自然人
自然人转让股权要如何处理税务

(一)股权转让协议履行完毕与否的税务处理根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定，个人转让股权的所得税按以下两种情况处理：一是股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。基于此规定，如果股权转让协议已经履行，履行的标志是受让人已经向转让方支付了股权转让款，并在当地工商部门办理了工商变更登记手续。则当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。二是股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权

2023-05-04

466人看过
法律综合知识
税务股权转让程序

具体程序是：一、由公司的股东会决议，同意税务股权的转让；二、双方当事人签订股权转让的协议书；三、到税务局办理税务变更的手续；四、到工商局办理工商变更；五、申请预约递交材料；六、领取新的税务登记证，完成税务股权的转让。《税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2024-05-08

388人看过
股权收购
股权收购(转让)财税处理

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东；部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、税务机关提供以下资料：A）股权转让合同或协议；B）境外投资方与其所转让的境外控股公司在资金、经营、购销等方面的关系；C）境外投资方所转让的境外控股公司的生产经营、人员、账务、财产等情况；D）境外投资方所转让的境外控股公司与中国居民企业在资金、经营、购销等方面的关系；E）境外投资方设立被转让的境外控股公司具有合理商业目的的说明；F）税务机关要求的其他相关资料。2、境外投资方（实际控制方）通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避企业所得税纳税义务的，主管税务机关层报税务总局审核后可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性，否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。3、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独

2023-06-05

380人看过

股权投资
股权投资损失税前扣除的规定有哪些

一、股权投资损失税前扣除时限《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号，以下简称《企业所得税法》)规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。因此，企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除。二、股权投资损失必须符合的条件根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)的规定，企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：(一)被投资方

2023-03-24

54人看过
营业税
不动产投资入股及股权转让的营业税政策

关于以不动产或无形资产投资入股、中途转让股权的行为，《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产(无形资产)投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税”。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条中与新规定内容不符的予以废止。按照这种政策规定，纳税人对拟准备销售的不动产或转让的无形资产，可以采取先投资入股(本文所指的投资方式均指参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为)，然后再进行

2023-05-03

458人看过