针对运输业的增值税税率是如何计算的？-法师兄

针对运输业的增值税税率是如何计算的？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-12 10:05:29 312 人看过

营改增之后，运输费增值税税率以前7％改为11％，希望大家能记住税率的改动，以防少缴增值税造成罚款或者滞纳金，为企业带来不必要的损失。运输费增值税税率为11％。（年应交纳增值税销售额小于500万元的小规模纳税人，适用3％的“征收率”）

运输费抵扣税率是多少？怎么计算的？

根据相关规定：营改增以后，运输企业年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，按照11％的税率计算销项税额；

低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3％计算。因此，营改增后一般纳税人的运费税率是11％，但是要达到相关的要求。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十六条增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税税率怎么计算，税率是多少

一、增值税税率怎么计算，税率是多少公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额。增值税计算公式：不含税销售额×（1＋税率）＝含税销售额；不含税销售额×税率＝应纳销项税额。增值税税率分类有纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3％。二、基本示例上面说增值税是实行的价外税，什么是价外税？价外税是根据不含税

2023-06-07

385人看过
增值税
营改增后，航空运输企业应如何计算缴纳增值税？

一、根据《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)规定，(一)、本通知附件1列明的航空运输企业总分支机构，自2013年8月1日起，按《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2013〕74号，以下称《暂行办法》)计算缴纳增值税。(二)、本通知附件2列明的航空运输企业总分支机构，自2013年10月1日起，按《暂行办法》计算缴纳增值税。二、根据《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》(国家税务总局公告2014年第55号)规定，《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)附件2中，中国南方航空股份有限公司和厦门航空有限公司更名和增补本通知附件所列分支机构。增补的分支机构自提供《应税服务范围注释》所列应税服务之日起，按照《总分机构试点纳税人增值税计

2023-06-07

113人看过
法律综合知识
怎样计算6％的增值税率

一、怎样计算6％的增值税率纳税人销售服务、无形资产，除有法定外，税率为6％。计算方式为含税价＝不含税价格＊税率。销项税额的计算公式为销项税额＝销售额×税率。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐。（三）

2024-01-31

485人看过
增值税
如何应对增值税税率变化

1．销售业务一是，企业应关注产品销售市场由于税率变动对价格和结算的影响。产品受主导商品交易网站报价影响的，要对接网站报价，力争4月1日前实现价格的平移过渡。销售业务价格平推，降低税率最直接的影响就是增加了收入。二是，企业应严格按照纳税义务发生时间结算。3月销售的按16％税率结算，4月1日后销售的按13％新税率结算。3月前的业务本月全部结算，并计提税金，无论是否开具发票，都需要按16％税率进行纳税申报，并尽快开具发票；在税率降低之后补开之前的业务发票需要按照原税率开具，否则会产生滞纳金。代销及联合销售的，按实际销售清单结算。值得注意的是，企业应严格按照纳税义务发生时间来确定税率，老业务执行旧税率，4月1日以后的新业务执行新税率，而不是统一执行新税率。三是，对于未执行完的订单或合同，企业应强化议价能力，力争按新税率执行。如果客户提出降价要求，争取不降价或少降。销售优惠在不同税率下，也会影响销售

2023-07-05

73人看过

增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
法律综合知识
增值税税负率怎么算，什么是增值税税负率

增值税税负率计算公式是：当期应纳增值税／当期应税销售收入＊100％。不同项目适用的增值税税率不同，增值税税负率是一定时间内核定税收负担的标准。一、增值税税负率怎么算一般增值税的税负率是销售总额的1％。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％（现统一按3％征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，增值税税负率计算公式：税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出－出口退税－期末留抵进项税额一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。二、什么是增值税税负率增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税

2022-05-07

491人看过
法律综合知识
普通增值税税率是多少，增值税的基本计算公式是怎样的

普通增值税税率是多少增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付

2024-03-26

144人看过
增值税
增值税税率计算公式及计算办法

一、什么是增值税税率增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性。因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税扣税法计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8％，12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％、45％12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。二、增值税税率计算公式及计算办法1、直接计算法直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率在直接计算法中又分为加法和减法①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金

2023-06-07

348人看过

法律综合知识
增值税已知税后金额税率如何计算税前金额

税前金额*(1+税率)=税后金额税前金额=税后金额/(1+税率)【案例】嘉诚公司在某市租赁了一办公场所，场地所有人为个人，在与对方签订场地租赁合同时，对方不同意开发票，觉得麻烦，只同意按“税后价”签订合同，也就是说他只认到手的现金为25000元/月，至于其他的发票与税收问题公司自行去处理。那么，公司在签订该合同时，需要考虑哪些税收?税前金额又是多少?一、代付税金：个人出租非住房需要缴纳：5%的增值税、7%的城市维护建设税(有地域差异)、3%的教育费附加、2%的地方教育费附加、12%的房产税、0.1%的印花税、20%的个人所得税二、税前金额：假设税前租金为：X1、应纳增值税=X/(1+5%)×5%2、应纳城市维护建设税=X/(1+5%)×5%×7%3、应纳教育费附加=X/(1+5%)×5%×3%4、应纳地方教育费附加=X/(1+5%)×5%×2%5、应纳房产税=X/(1+5%)×12%6、应

2022-12-07

237人看过
增值税
含有消费税的增值税如何计算

一、消费税如何计算？(一)实行从价定率征收的消费税的计税依据是应税消费品的销售额1、企业销售应税消费品企业销售应税消费品，应按其实际销售额计算纳税。这里所说的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方所收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税销售额÷(1+增值税税率或征收率)2、上面所说的“价外费用”，是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但下列款项不包括在内：(1)承运部门的运费发票开具给购货方的。(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。(3)其他价外费用，

2023-03-06

194人看过
法律综合知识
小规模纳税人物业管理费增值税税率是多少，如何计算？

一、小规模纳税人物业费税率为多少？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1文件，物业管理公司收取的物业管理费是商务辅助服务中的企业管理服务，考虑到小规模纳税人经营规模小且会计核算不健全，无法按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，进而实行按销售额与征收率计算应纳税额。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。因此小规模纳税人物业费税率为3％。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税，只能够开具增值税普通发票。《增值税条例》第十二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的小规模纳税人，一般是按照3％征收率计算缴纳增值税。例如：销售货物小规模纳税人销售电脑，适用3％征收率。二、小规模纳税人出租不动产如何计算缴纳增值税？根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服

2024-01-07

306人看过
增值税
增值税率对服务业的调节

一般纳税人的服务费税率为6％。增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。增值税率怎么计算增值税率的计算分为一般纳税人、小规模纳税人两种，具体算法如下：1、一般纳税人的计算方法是，应纳增值税额等于销项税额减去，进项税额销项税额等于销售收入乘以适用税率，进项税额等于购进货物金额乘以适用税率；2、小规模纳税人的计算方法是，应纳增值税额等于销售收入额乘以适用税率。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值

2023-07-08

293人看过

法律综合知识
商铺土地增值税税率的计算方法，商铺土地增值税怎么算？

一、商铺土地增值税税率的计算方法商铺土地增值税税率的计算方法有两种，一种是按核算项目先整体计算增值额和增值率，确定相应税率后，再按面积分别核算增值额，计算土地增值税;另一种是先按面积分开项目计算增值额与增值率，再分别确定适用税率计算增值税。根据税收政策评判，我国现有税法对同一个项目有普通住宅又有非普通住宅，要享受普通住宅免土地增值税的税收待遇，只明确要求分开核算增值额，而对如何计算土地增值税没有具体规定，1.按核算项目先整体计算增值额和增值率，确定相应税率后，再按建筑面积分别核算增值额，计算土地增值税。2.先按面积分开项目计算增值额与增值率，再分别确定适用税率计算增值税。二、商铺土地增值税怎么算计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。1.增值额值得是纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收。2.土地增值

2023-05-18

52人看过
增值税
如何掌握土地增值税的增值额计算？

计算增值额需要把握两个关键：一是转让房地产的收入，二是扣除项目金额。转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，即与转让房地产有关的经济利益。对纳税人申报的转让房地产的收入，税务机关要进行核实，对隐瞒收入等情况要按评估价格确定其转让收入。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项：（1）取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的，为向原土地使用权人实际支付的地价款。（2）开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。（3）开发土地和新建房

2023-05-05

484人看过